东北大学13春学期《税法》考前复习题

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税法复习题
　一、单项选择题
1．在我国，税法的非正式渊源不能作为税收执法和司法的直接依据，但也具有一定的参考价值。下列哪一项不属于税法的非正式渊源                                  （    ）
A．判例 B．税收通告 C．习惯 D．法律解释
2．下列现行税法中属于实体法的是哪一个                                    （     ）
A．增值税暂行条例 B．税务行政复议规则
C．税收征收管理法 D．税务行政处罚实施办法
3.某食品制造公司（一般纳税人），2008年12月从农民手中购入鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元；将另外10000斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为                            （     ）
A.5500元      B.4500元   C.3300元     D.4600元
4.下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有                                （     ）
A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B.各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用
C.纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用
D.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入
5、某酒厂为增值税一般纳税人。2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14 040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为(      )元。
A.6229.92     B.5510    C.5000    D.4000
6、某日化厂(一般纳税人)，将其生产的售价800元/瓶(不含税)高级化装品(适用税率30%)与售价50元/瓶(不含税)洗发用品(适用税率8%)组成成套化妆品销售，每套售价为1000元(不含税)，其应纳消费税(    )元。
A.300    B.80    C.190   D.240
7．有关营业税的纳税人中销售不动产的单位，（   ）项不属于其“单位”之列。
A国有企业B．集体企业C．中外合资企业D．私有企业
8．下列（  ）不属于营业税纳税人的特殊规定。
A．除铁路运输外，对于其他陆路运输业务以及水路运输、航空运输、管道运输业务，纳税人为从事运输业务并计算盈亏的单位
B．企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人
C．单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，就构成了纳税人
D．在中华人民共和国境内提供公路、内河货物运输劳务的单位和个人，属于“交通运输业”营业税纳税义务人
9、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（     ）。
A本国企业      B外国企业      C居民企业      D非居民企业
10．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（     ）。
A本国企业      B外国企业      C居民企业      D非居民企业
11.依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是                                (     )
A．纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的，应当征收增值税
B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C．经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税
D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税
12.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是                           （     ）
A.将委托加工的货物用于非应税项目
B.将自产的货物用于换取生产资料
C.某商场将外购的床单用于内部招待所
D.将自产货物用于抵偿债务
13、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是(     )。
　　A. 同类新金银首饰的销售价格
　　B.实际收取的含增值税的全部价款
　　C.实际收取的不舍增值税的全部价款
　　D.同期新金银首饰的含税销售价格
14、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是 (     )。
　　A. 组成计税价格 B.销售全额
　　C.金银首饰的销售额 D.购销差额
15．中央铁路运营业务的纳税人是（   ）。
　　A铁道部已铁道部直属各铁路局
　　C．铁道部直属铁路分局D．各车务段
16.下列有关营业税计税依据的说法中，不正确的是（    ）。
A．营业税的计税依据又称营业税的计税营业额
　　B．营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款
　　和价外费用
　　C．价款之外取得的一切费用与纳税人财务会计核算中的销售收入是相同的
　　D．价款之外取得的一切费用，如手续费、服务费、基金等
17、某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为（   ）元。
　　A.5200 　　B.6000
　　C.4800　　 D.5600
18、中国公民李某取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过公益性社会团体捐给了汶川地震灾区和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（   ）元。
　　A.1052　　　B.1064
　　C.1040　　　D.1072
19、下列所得按月计征个人所得税的有（   ）
　　A.特许权使用费　　　B.加班奖金
　　C.储蓄存款的利息　　D.稿酬所得
20、下列各项所得中，应当征收个人所得税的是（   ）。
　　A.国家发行的金融债券利息收入
　　B.个人取得的教育储蓄存款的利息收入
　　C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
　　D.外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴

二、多项选择题
1.下列项目中应当征收增值税的有                                          （     ） A.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让?
B.邮电局销售报刊、杂志?
C.企业转让商标取得的收入
D.工商银行销售金银业务
E.缝纫应当征收增值税
2.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有                  （     ）
A.移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务
B.运输企业销售货物并负责运输
C.饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
D.建材城销售货物并上门安装
E.销售辅导书籍，同时对购书的客户优惠价格提供辅导书籍的后续
3、我国消费税分别采用(     )的计征方法。
　　A.从价定率    B.从量定额
　　C.从价定额    D.从量定额和从价定率相结合
4、实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有(    )。
　　A.卷烟 B.啤酒 C.粮食白酒 D.薯类白酒
5．与其他商品劳务税相比，营业税具有（   ）特点。
　　A一般以营业额全额为计税依据已按行业设计税目税率
　　C．计算单一，便于征管D．计算简便，便于征管
　　E．不同行业、同一税率
6．以下（   ）属于营业税的立法原则。
　　A广泛筹集财政资金已体现国家政策
　　C．促进各行业协调发展D．促进各行业的竞争
　　E．促进企业改善经营管理
7．根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（   ）。
A股份有限公司      B一人有限责任公司      C个人独资企业      D合伙企业
8. 根据企业所得税法规定，企业分为（  ）。
A本国企业       B外国企业      C居民企业      D非居民企业
9 《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（  ）。
A20%      B25%      C30%      D33%
10. 下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是（   ）。
　　A.加班费　　　　　B.特殊工种补助
　　C.独生子女补贴　　D.奖金
11.下列项目中应当征收增值税的有                                          （     ） A.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让?
B.邮电局销售报刊、杂志?
C.企业转让商标取得的收入
D.工商银行销售金银业务
E.缝纫应当征收增值税
12.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有                  （     ）
A.移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务
B.运输企业销售货物并负责运输
C.饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
D.建材城销售货物并上门安装
E.销售辅导书籍，同时对购书的客户优惠价格提供辅导书籍的后续
13、下列各项，属于消费税征收范围的是(     )。
　　A.啤酒       B.彩电
　　C. 小汽车    D.汽车轮胎
14、.按现行税法规定，下列货物中应缴纳消费税的有(    )。
　　A. 高尔夫球制造厂家赞助高尔夫球赛用球
　　B.酒厂以福利形式发给职工的果酒
　　C.将自制实木地板用于装修工程
　　D.汽车轮胎厂生产的收割机专用轮胎
15、现行营业税，区分不同行业和经营业务，设计了（     ）税率。
　　A．对交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业等基础产业和鼓励发展的行业适用较低的3％税率
　　B．对服务业、转让无形资产和销售不动产适用较高的5％的税率
　　C．对金融保险业适用7％的税率
　　D．娱乐业适用20％的税率
　　E．转让著作权适用7％的税率
16．（     ）属于交通运输业的计税依据。
　　A陆路、水路、航空路 B、管道
　　C．装卸D．海底勘探
　　E．搬运
17.个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括（　）。
　　A.个人承包、承租经营所得
　　B.投资的股息所得
　　C.个人按月取得的工薪性质的所得
　　D.储蓄存款的利息所得
　　E.个人转包、转租取得的所得
18.下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有（　）。
　　A.参加企业集资取得的利息
　　B.国债利息
　　C.国家发行的金融债券利息
　　D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息
　　E.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息
19.下列收入中，应按照稿酬所得项目缴纳个人所得税的有（　）。
　　A.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
　　B.某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入
　　C.报社记者在本单位的报刊上发表作品取得的收入
　　D.出版社的专业作者编写的作品，在本社以图书形式出版而取得的收入
　　E.专业杂志记者在本单位的期刊上发表作品取得的收入
20、下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（　）。
　　A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人
　　B.在中国境内无住所且不居住的个人
　　C.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人
　　D.在中国境内有住所的个人
　　E.在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人

三、判断题
1、因严重自然灾害造成重大损失的，可以减征个人所得税。（    ）
2、个人举报各种违法行为而获得的奖金，可以适当减征个人所得税。（    ）
3、对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税。（    ）
4．对股票转让所得，也应征收个人所得税。（    ）
5．在中国境内的外商投资企业工作的外籍人员，其附加减除费用的标准为4000元。（    ）
6. 非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（     ）
7. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。（    ）
8. 具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。（   ）
9. 居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（    ）
10. 居民企业适用税率25%，非居民企业适用税率20%。（    ）
11、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。                   （    ）
12、增值税一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进行税额。(    )
13、一切消费品均在产制环节征收。(    )
14、纳税人兼营不同税率应税消费品的，一律从高适用税率。(    )
15.纳税人提供建筑业应税劳务，无论工程是否实行分包，都应以总承包人作为营业税的扣缴义务人。（   ）
16、个人将购买不足5年的普通住房对外销售，免征营业税；将购买不足5年的非普通住房对外销售，按其销售收减去购买房屋的价款后的余额征收营业税（    ）
17、．因严重自然灾害造成重大损失的，可以减征个人所得税。（    ）
18、个人举报各种违法行为而获得的奖金，可以适当减征个人所得税。（    ）
19、对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税。（    ）
20．对股票转让所得，也应征收个人所得税。（    ）

四、简答题
1、《税收征管法》对税收优先权是怎样规定的？
2、简述适用税收保全措施的条件？
3、简述纳税人与负税人的关系。
4、简述课税对象与计税依据的关系。
5、增值税条例规定，哪些项目免征增值税？
6、纳税人有增值税暂行条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列
7、消费税的纳税人是什么？征收范围有哪些？
8、消费税应纳税额的计算方法是怎样的？

五、阅读计算题
1、.某百货商场（一般纳税人）2008年5月零售收入为900万元。5月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品未付款）；将上月收购的成本为5万元的免税农产品由于被雨淋湿发生霉烂无法销售。5月份有库存（2007年12月购进）的10台的彩电，用于计提福利，已知账面成本为每台5480元，其中含运费、搬运费若干，但是具体金额无法准确计算。该商场 5月份应缴纳的增值税为多少万元。
2、A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是多少元。
3、甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。
　　要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。
4、甲公司2008年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税多少万元。（适用企业所得税税率25%）
5、某超市为增值税一般纳税人，2008年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入50000元，销售酸奶、奶油取得含税收入8000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金33000元；本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得普通发票注明价款为5000元。则应缴纳的增值税税额为多少元。
6、某企业2003年3月发生下列业务：(1)从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元;(2)委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元，该批加工产品已收回(受托方没有B类化妆品同类货物价格);(3)销售本企业生产的C类护肤品，取得销售额580000元(不含增值税);(4)“三八”妇女节，向全体女职工发放C类护肤品，计税价格8000元(不含增值税)。
　　已知：A类、B类化妆品适用的消费税税率均为30%，C类护肤品适用的消费税税率为8%。
　　要求：(1)计算A类化妆品应缴纳的消费税。 (2)计算B类化妆品应缴纳的消费税。 (3)计算C类护肤品应缴纳的消费税。(4)计算该企业3月份应缴纳的消费税。
7、2002年3月31日向商场定期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率5.4%。该贷款至2003年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。
　　要求：计算该银行2003年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税
8.某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。该企业当年业务招待费实际发生额为80万元，准予在税前扣除的业务招待费数额是多少万元。

　　







税法复习题资料

　一、单项选择
1．D  2．A  3.  D  4.  D   5 C   6  A  7  C  8  C  9  D   10  C
11. A  12.  A  13 A 14 A  15A  16 C   17 A 1 8 C  19 B  20 C

二、多项选择题
1. DE  2. BDE 3. ABD  4. ACD 5．ABD  6．ABCE 7 AB  8 CD  9 AB  10  C
11. DE  12. BDE 13. ACD  14 ABC 1 5．ABCD 1 6．ABCE  1 7ACE  18 AE  19 AD  20 ADE

三、判断题
T   F   F   F   T   T   F   F   T   F  T   T   F   F   F   F   T   F   F   F

四、简答题
1、《税收征收管理法》第四十五条规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。
2、税收保全措施的条件为：只适用于从事生产经营的纳税人；必须有根据认为从事生产、经营的纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其它财产或者应纳税的收入等行为或迹象；必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳的期限之内；必须在纳税人不肯或不能提供纳税担保的情况下；必须经县以上税务局（分局）局长批准。
3. 纳税人是纳税义务人的简称，即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，它与国家税务机关发生直接关系，是税法构成的一个基本要素；而负税人则是税款的具体承担者，是税款流向的目的地。
4. 计税依据是从量的方面对课税作出的规定，课税对象是从质的方面对课税作出的规定。.所得税的课税对象和计税依据是一致的，我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的
5、答：（1）农业生产者销售的自产农产品；（2）避孕药品和用具；
（3）古旧图书;（4）直接用于科学研究?科学试验和教学的进口仪器?设备;
（5）外国政府?国际组织无偿援助的进口物资和设备;
（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;
（7）销售的自己使用过的物品?
6、答：（1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
（2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
（3）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为: 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。
7、消费税的纳税人是指在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。
　　这里所称的单位是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位;个人是指个体经营者及其他个人。
　　消费税的征税范围包括：烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、汽车轮胎、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、成品油、小汽车。
8、消费税应纳税额的计算，分为
　　一、实行从价定率办法计算的应纳税额
　　应纳消费税额=销售额×税率
　　二、实行从量定额办法计算应纳税额，其基本计算公式为：
　　应纳消费税额=销售数量×单位税额

五、计算题
1、【解析】 当期销项税额＝900÷（1＋17%）×17%＝130.77（万元）
免税农产品发生意外损失和用于集体福利的彩电，均属于进项税不得抵扣项目。
农产品进项税转出＝5÷（1－13%）×13%＝0.75（万元）
用于集体福利坏的彩电，因为彩电原购进价和运费、搬运费等无法分清楚，税法规定，按当期实际成本（进价＋运费＋保险费＋其他相关费用）计算扣减的进项税。
彩电进项税转出＝10×5480×17%÷10000＝0.93（万元）
当月应纳增值税＝130.77－（300×17%－0.75－0.93）＝81.45万元）
2、【解析】组成计税价格=(57000+9500)/(1—5%)=70000元。
3、【解析】（1）甲建筑公司应纳建筑业营业税=（16000-7000）×3%=270（万元）
　（2）甲建筑公司应扣缴乙建筑公司建筑业营业税=7000×3%=210（万元）
　（3）房地产开发公司应纳销售不动产营业税=4000×5%=200（万元）
　（4）甲建筑公司应纳销售不动产营业税=2200×5%=110（万元）
4、【解析】应缴纳企业所得税=（20+3.4）×25%+（25-20）×25%=7.1（万元）
5、【资料解析】 应纳增值税=50000÷1.13×13％+（8000+240000）÷1.17×17％-33000＝8786.4（元）
6、(1)进口A类化妆品应缴纳消费税=[(820000+230000)/(1-30%)]×30%=450000(元)
　　(2)委托加工B类化妆品应缴纳消费税=[(68000+2000)/(1-30%)]×30%=30000(元)
　　(3)C类护肤品应缴纳消费税=(580000+8000) ×8%=47040(元)
　　(4)该企业3月份应纳消费税=450 000+30 000+46 400+640=527 040(元)
　　【解析】“三八”妇女节，向全体女职工发放C类护肤品，属于自产应税消费品用于其他方面。故须计税。
7.（1）银行应缴纳营业税：
　　①向生产企业贷款应缴纳营业税=（600+8）×5%= 30.40（万元）
　　②手续费收入应缴纳营业税=（14+5000×4.8%÷12×2×10%）×5%=0.90 （万元）
　　③有价证券买卖应缴纳营业税=（860-800）×5%= 3（万元）
　　④向商场贷款应缴纳的营业税=1500×5.4%÷12×3×5%=1.01 （万元）
　　【注释】贷款本金逾期未超过90天,应收未收利息的确认为本期计税营业额。
　　银行共计应缴纳营业税= （万元）
　　（2）银行应代扣代缴营业税=5000×4.8%÷12×2×5%=2 （万元）
8. 业务招待费扣除限额＝（6700+400）×5‰＝35.5（万元），实际发生额的60%为48万元，准予在税前扣除的业务招待费数额是35.5万元。