14春东财《企业税收筹划B》在线作业一（随机）辅导资料

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一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1.  下列产品中属于纯公共产品的是（）
A. 国防
B. 森林
C. 收费的博物馆
D. 收费的高速公路
E. 草原
      满分：4  分
2.  某国有企业2011年度销售收入1000万元，当年的业务招待费40万元，则该企业当年可以扣除的业务招待费是（）万元。
A. 40
B. 5
C. 24
D. 30
      满分：4  分
3.  只具有非排他性或者非竞争性特征其一的是（）
A. 准公共产品
B. 纯公共产品
C. 纯私人产品
D. 准公共产品
      满分：4  分
4.  对于个人取得的劳务报酬，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法是（）
A. 以取得收入时为一次
B. 以一个月内取得的收入为一次
C. 以一个季度内取得的收入为一次
D. 以事项完成后取得的所有收入合并为一次
      满分：4  分
5.  作家杨某2011年2月初在一本杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载十天，每天稿酬450元，杨某当月需缴纳个人所得税（）元。
A. 420
B. 924
C. 929.6
D. 1320
      满分：4  分
6.  某股份公司投资人赵某从该企业借钱10万自用于消费，到年底仍未归还。则该款项应按（）计征个人所得税。
A. 工资薪金所得
B. 承包转包所的
C. 个体工商户的生产经营
D. 利息、股息、红利所得
      满分：4  分
7.  下列支出属于转移性性支出的有（）
A. 教育事业支出
B. 卫生事业支出
C. 捐赠支出
D. 基础设施建设支出
      满分：4  分
8.  企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）
A. 油料作物的种植
B. 糖类作物的种植
C. 麻类作物的种植
D. 香料作物的种植
      满分：4  分
9.  税法构成要素中最基本要素是（）
A. 纳税人
B. 课税对象
C. 税率
D. 违章处理
      满分：4  分
10.  （）是税收权限的核心内容。
A. 征收管理权
B. 立法权
C. 税法解释权
D. 税收调整权
      满分：4  分

二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1.  以下符合消费税纳税义务发生时间的有（）
A. 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天
B. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天
C. 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
D. 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
      满分：4  分
2.  下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）
A. 卷烟的批发环节
B. 白酒的批发环节
C. 金银首饰的零售环节
D. 化妆品的进口环节
      满分：4  分
3.  代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。
A. 受托方不垫付资金
B. 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
C. 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费
D. 受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动
      满分：4  分
4.  根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）
A. 拥有土地使用权的国有企业
B. 拥有土地使用权的私营企业
C. 使用土地的外商投资企业
D. 使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
      满分：4  分
5.  营业税的纳税义务发生时间是（）
A. 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天
B. 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天
C. 将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天
D. 预收工程价款的，收到预收款的当天
      满分：4  分
6.  下列营业额中，属于营业税计税依据的有（）
A. 银行一般贷款业务的利息收入
B. 金融商品转让收入
C. 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额
D. 金融产品买卖的差价收入
      满分：4  分
7.  根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（）
A. 商店销售给消费者的貂皮大衣
B. 商店销售给企业的工作服
C. 企业转让无形资产
D. 销售给企业使用者的生产工具
      满分：4  分
8.  下列关于营业税的说法正确的有（）
A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
B. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额
C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税
D. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性
      满分：4  分
9.  购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。
A. 劳动保护
B. 免税项目
C. 无偿赠送
D. 个人消费
      满分：4  分
10.  根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（）
A. 缴纳的消费税
B. 缴纳的税收滞纳金
C. 非广告性赞助支出
D. 缴纳的财产保险费
      满分：4  分

三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1.  纳税人为销售货物（酒类产品除外）而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。（）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
2.  企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算应纳税所得额时税前扣除。（）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
3.  企业发生的广告费和业务宣传费支出，缴纳企业所得税时准予全部扣除。（）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
4.  增值税一般纳税人从小规模纳税人处采购的货物取得的普通发票不能进行抵扣。（）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
5.  子公司是独立的法人，应作为独立的居民企业单独缴纳企业所得说。（）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分

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