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西安交通大学14春学期《税务会计》离线作业辅导资料

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发表于 2014-5-16 10:27:21 | 显示全部楼层 |阅读模式
谋学网
第一章  税务会计总论
作业
一、单项选择题
1.税务会计是以(    )为准绳,运用会计学的理论和方法,连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳,即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。   
A.会计制度                B.会计准则                C.国家税收法令                D.会计法
2.税务会计作为一项实质性工作并不是独立存在的,而是企业会计的一个特殊领域,是以(  )为基础的。
A.企业会计                B.财务会计                C.管理会计                    D.税收会计
3.为了正确地计算所得税负债和所得税费用,应该遵循的原则是(    )。
A.合理性原则                                 B.税款支付能力原则
C.历史(实际)成本计价原则                    D.划分营业收益与资本收益原则
4.在税务会计的原则中,(    )属于定性原则而非定量原则,具有较大的弹性空间。
A.配比性原则                 B.确定性原则         C.合理性原则                D.筹划性原则
5.关于纳税主体以下说法正确的是(    )。
A.纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人
B.会计主体一定是纳税主体
C.纳税主体作为代扣(收)代缴义务人时,纳税人与负税人是相同的
D.纳税主体与财务会计中的“会计主体”(会计实体)一定等同
6.纳税能力体现的是(    )。
A.合理负税原则                B.配比原则                C.可预知性原则                D.实现制与应计制原则
7.税务会计的(    )体现在所得税负债的计算,是指纳税人当期可扣除的费用从性质和根源上必须与其取得的收入相关。
A.配比原则                        B.确定性原则        C.相关性原则                D.合理性原则
8.以下说法错误的是(    )。
  A.应税收入是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入,即税法所认定的收入
  B.应税收入与财务会计收入(简称“会计收入”)有密切联系,但不一定等同
  C.对应税收入的确认和计量,一般是按财务会计原则和标准
  D.如果纳税人发生非应税行为或免税行为,其所取得的收入也是应税收入
9.在税收理论中被称为税基的是(    )。
A.应税收入                B.计税依据                C.税率                D.允许扣除的费用
10.税收法规与会计准则存在不少差别,其中最主要的差别在于
A.二者的目标        B.二者的核算对象上        C.收益实现的时间和费用的可扣减性  D.计算损益的程序上
11.税务会计的核算基础是(      )。
A.权责发生制        B.收付实现制                C.修正的权责发生制        D.纳税人任选一种
12.税务会计的特点不包括(       )。
A.协调性                B.法律性                        C.专业性                        D.广泛性
二、多项选择题
1.由于各国税制结构体系不同,税务会计一般有三种类型,以下适合我们国家的类型是(    )。
A.以所得税会计为主体的税务会计  B.以流转税(商品税)会计为主体的税务会计
C.流转税与所得税并重的税务会计  D.以财产行为税会计为主体的税务会计
2.税务会计的特点是(    )。
A.税法导向性                B.税务筹划性        C.协调(互调)性                        D.广泛性
3.税务会计与财务会计的区别主要表现在(    )。
A.目标不同                B.对象不同                C.核算基础、处理依据不同                D.计算损益的程序不同
4.税务会计的对象主要包括(    )。
A.计税基础和计税依据                        B.税款的计算与核算       
C.税款的缴纳、退补与减免                D.税款滞纳金与罚款、罚金
5.税务会计的一般原则包括(    )。
A.税法导向原则                B.一直性原则                C.相关性原则                D.合理性原则
6.营业收益是指企业通过其日常性的经营活动而获得的收入,通常表现为现金流入或其他资产的增加或负债的减少,其内容包括(    ),税额的课征标准一般按正常税率计征。
A.主营业务收入                B.其他业务收入                C.营业外收入                D.补贴收入
7.以下属于税务会计要素的是(    )。
A.计税依据                B.税率                        C.应税收入                D.扣除费用
8.税务会计信息的使用者包括(    )。
A.各级税务机关        B.债务人                C.企业的经营者、投资人、债权人        D.社会公众
9.影响应纳税额的因素有(    )。
A.计税依据                B.税率                                C.纳税期限                D.减免税规定
10.税务会计要素是税制构成要素在税务会计中的具体体现,它们之间的两个会计等式为(    )。
A. 组成的计税价格X税率=应纳税额                B.计税依据X适用税率(或单位税额)= 应纳税额
C.应税收入一必要费用=应税所得                D.应税收入一扣除费用=应税所得
11.税收的特征是(   )。
A.组织财政收入                B.无偿性                C.强制性                D.固定性                E.调节经济
三、判断题
1.增值税使税务会计产生具备了经济、法律等环境。
2.税务会计等同于财务会计,因为企业会计也涉及到有关个税的会计处理。
3.税务会计模式有立法会计、非立法会计两种模式。
4.税务会计原则与财务会计原则相同。
5.财务会计的应计制在税务会计中同样得到使用,使用时没有差异。
6.税务会计要素与财务会计要素数量相同,内容不同。
7.财务会计核算会影响税务会计;税务会计核算以财务会计为基础,所以税务会计不会影响财务会计。
四、问答题
1.税务会计的概念。

2.税务会计与财务会计有何联系与区别?

3.简答税务会计的目标和对象。

4.简答税务会计的基本前提。

5.简答税务会计的一般原则。

6.简答税务会计要素。

第二章  纳税基础
作业题
一、单项选择题
1.税收的产生必须具备的两个前提条件是(    )。
A.国家的产生和存在;私有财产制度的存在和发展
B.国家的产生和存在;公有财产制度的存在和发展
C.国家的产生和存在;计划经济的存在和发展
D.国家的产生和存在;市场经济的存在和发展
2.税制构成要素中,用以区分不同税种的是(    )。
A.税率                B.征税对象                C.纳税人                D.税目
3.在税制的构成要素中,(    )是计算应纳税额的尺度,体现课税的深度。
A.纳税对象        B.纳税期限                C.税率                        D.税目
4.我国目前采用超额累进税率的税种为(    )。
A.企业所得税        B.营业税                C.个人所得税        D.契税   
5.我国目前采用超率累进税率的税种为(    )。
  A.印花税                B.房产税                C.资源税                D.土地增值税
6.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的,应当自领取工商营业执照之日起(    )内申报办理税务登记。
A.15日                B.30日                        C.45日                        D.60 日
7.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起(    )内,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.15日                B.30日                        C.45日                        D.60 日
8.纳税人、扣缴义务人的会计凭证、账簿、完税凭证、发票、出口凭证和其他有关涉税资料,应当保存(    )(法律、法规另有规定的除外)。
A.5年                        B.10年                        C.15年                        D.20年
9.纳税人确有特殊困难不能按期缴纳税款时,要经省级税务局批准,方可延期缴纳税款,期限最长不超过(    )。
A.1个月                B.2个月                        C.3个月                        D.6个月
10.纳税人未按规定缴纳税款的,从税款滞纳之日(应缴税款限期届满之次日)起,按日加收滞纳税款(    )的滞纳金。
A.1‰                        B.3‰                C.5‰                D.0.5‰
11.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴税款的行为视为(    )。
A.偷税                B.漏税                C.避税                D.欠税
12.根据税法规定,有义务从其持有的纳税人收入或从纳税人收款中按其应纳税款代为缴纳税款的单位或个人为(    )。
A.代征人                B.代扣义务人        C.代缴义务人        D.扣缴义务人
13.定额税率是税率的一种特殊形式,一般适用于(    )的某些税种、税目。
A.从价加从量征收        B.从价征收        C.从量征收                D.以上都不对
14.根据《注册税务师管理暂行办法》,注册税务师在执业期间买卖委托人股票、债券的,由省税务局予以警告或者处(    )的罚款,责令其限期改正,限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权;逾期不改正或者清洁严重的,应当向社会公告。
A.1000元以上5000元以下                B.1000元以上10000元以下
C.1000元以上30000元以下                D.1000元以上50000元以下
15.流转税的流转额,财产税的财产额叫做(    )。
A.税制                B.税基                C. 税额                D. 税种
二、多项选择题
1.税收的特征包括(    )。
A.强制性                        B.无偿性                C.有偿性                D.固定性
2.我国目前的税率表现形式有(    )。
A.定额税率                B.比例税率                C.全额累进税率        D.累进税率
3.我国目前使用累进税率的形式有(    )。
A.全额累进税率        B.超额累进税率        C.超率累进税率        D.超倍累进税率
4.按照税法的有关规定,税收减免的类型包括(    )。
A.免税                        B.报批类减免税        C.减税                        D.备案类减免税
5.我国目前的纳税申报方式主要有(    )。
A.计算申报                B.数据电文申报                C.邮寄申报                D.直接申报
6.纳税人的税款缴纳方式(站在税务机关的角度,即为税款征收方式)主要有以下(    )几种。
A.查账征收                B.核定征收                        C.委托纳税                D.邮寄申报纳税
7.以下属于纳税人权利的是(    )。
A.纳税申报权                B.保密权                        C.延期纳税权                D.委托税务代理权
8.以下属于纳税人义务的是(    )。
A.依法办理税务登记的义务                            B.按时纳税的义务
C.配合税务部门检查的义务                            D.提供有关税务会计信息的义务
9.行政处罚是指国家行政机关对违反法律、法规的相对一方当事人所给予的一种惩戒或制裁,其方式主要有(    )。
A.责令限期改                B.拍卖                C.罚款                D.没收
10.按照税率的经济意义划分,税率可以分为(    )两种。
A.零税率                        B.负税率        C.名义税率        D.实际税率
11.根据《注册税务师管理暂行办法》,注册税务师享有的权利包括(    )。
A.可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件
B.可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料以及其他必要的协助
C.可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
D.可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映
12.违反发票管理的行为包括(    )。
A.未按规定印制或者生产发票防伪专用品                B.未按规定领购发票
C.未按规定开具发票                                     D.未按规定接受税务机关检查
13.根据税务违法的情节轻重,税务违法处罚分为(    )。
A.经济处罚                B.行政处罚                C.刑事处罚                D.责令限期改正
14.偷税行为的手段包括(    )。
A.伪造、变造、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证   
B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入
C.经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报
D.纳税人有能力缴纳税款但谎称无力给付
15.纳税人下列各行为,可按“处2000以上1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款”规定处理的有(    )。
A.未按规定设置账簿                B.未按规定使用税务登记证件
C.未按规定保管账簿                D.纳税人转借、涂改、损毁、买卖伪造税务登记证件
16.我国现行税法中明确规定使用的税率形式有(      )。
A.比例税率                B.定额税率                C.超额累进税率                D.超率累进税率                E.定量税率
17.下列哪些纳税人不属于一般纳税人(      )。
A.非企业性单位        B.不经常发生应税行为的企业                        C.自然人
D.个人                        E.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业
三、判断题
1.税收和纳税是一对矛盾统一体。税收是指收税一方,纳税是指交税一方。
2.中西方各国都存在税收,所以,税收没有阶级性。
3.税制是由诸多要素构成。包括:总则、纳税人、纳税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、罚则和附则等。
4.纳税人就是实际负担税负的个人。
5.税率确定之后不是一成不变可以调整。
6.纳税人依法终止纳税义务,先到税务登记机关办理注销税务登记手续,然后再到工商管理部门办理相关手续。
四、问答题
1.税制的基本构成要素。




2.税务登记的意义和内容。



3.纳税申报方式和内容。



4.税款缴纳凭证主要有那些?



5.简答我国税款缴纳方式。



6.简答税务代理的意义和业务范围。



7.简答纳税人的权利与意义。



8.简答税务违法的种类,税务违法应承担何种法律责任?







第三章  增值税会计
作业题
一、单项选择题
1.下列(    )属于增值税的纳税人。
A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工                                B.加工玉器的某个人独资企业
C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司        D.进口货物的出口方
2.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括(    )。
A.收取的手续费                B.收取的包装物租金                C.收取的销项税额                D.收取的违约金
3.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前,一律按小规模纳税人计税,一年内销售额达到或超过(    )后,可申报一般纳税人,经税务机关审核评估无误后,可以认定为一般纳税人。
A.30万元                                B.100万元                                C.180万元                                D.200万元
4.某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售冰箱一台,旧冰箱折价300元,向消费者收取现金700元,该笔业务的销项税额为(    )元。
A.51                B.145.29                C.170                       D.68
5.增值税税法规定,下列货物不适用13%税率的是(    )。
A.化肥                B.矿山机械                C.农机                D.自来水
6.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是(    )。
A.年应税销售额200万元的个体工商户
B.年应税销售额在80万元以上,会计核算健全的工业企业
C.年应税销售额1 000万以上,全部经营出口货物的某外贸公司
D.年应税销售额在150万元以下,会计核算健全的商业企业
7.采用折扣销售方式销售货物的,其应纳税销售额为(    )。
A.如果销售额和折扣额在同一张发票分别注明,可按折扣后的余额作为销售额计算增值税
B.按销售折扣的余额作为销售额计算增值税
C.销售折扣不得从销售额中扣减,按原价计算增值税
D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上,可按折扣后的余额作为销售额计算增值税
8.某企业收购免税农产品用于生产,在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款80 000元,另缴纳了5 000元的农业特产税(有农业特产税完税凭证),其记账采购成本是(    )。
A.11 050元                B.8 500元                C. 76 500元                D.73 950元
9.某加工企业为增值税小规模纳税人,2005年12月购进货物(商品)取得普通发票,共计支付金额12 000元;经主管税务机关核准购进税控收款机一台,取得普通发票,支付金额5 850元;本月内销售货物取得零售收入共计158 080元。该企业12月份应缴纳的增值税为(    )。
A.8 097.92元                B.6 080元                C.8 098元                D.8 948元
10.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制件、其他构件或材料,用于本单位或本企业的建筑工程,应在转移使用时缴纳(    )。
A.增值税                        B.营业税                  C.消费税                D.城市维护建设税
11.按照现行规定,下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是(    )。
A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额为100万元以下,会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D.年不含税销售额为90万元以下,会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人   
12. 某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗,每辆成本为300元(材料成本占65%),每辆对外销售价为420元(不含税),则本月进项税额的抵减额为(    )。
A.331.5元                B.510元                C.610.3元                D.714元
13.下列属于增值税混合销售行为的有(    )。
A.电话局提供电话安装的同时也销售电话                B.建材商店销售建材的同时也提供装饰装修服务
C.塑钢门窗商店销售产品,并为客户加工与安装D.汽车制造厂既生产销售汽车,又提供汽车修理服务
14.下列关于销项税额确认时间的说法正确的是(    )。
A.赊销方式销售的,为将提货单交给卖方的当天        B.直接收款方式销售的,为发货当天
C.预收货款方式销售的,为收款当天        D.将自产货物用于集体福利和个人消费的,为货物移送当天
15.2006年某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失,其成本价85万元,其中免税农产品15万元,应转出的进项税是(    )。
A.14.45万元                B.14.14万元                C.13.85万元                D.11.05万元
16.企业外购一批小礼品,取得专用发票上注明的价款8.7万元,其中赠送客户价值6.1万元,其余部分发给了职工,应计算增值税销项税是(    )。
A.1.48万元                B.1.14万元                  C.1.04万元                        D.0.44万元
17.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定(    )。
A.冲减当期增值税进项税金        B.计算销项税        C.征收营业税        D.计人营业外收入不征流转税
18.下列混合销售行为,应征增值税不征营业税的是(    )。
A.饭店提供餐饮服务并销售酒水                                B.电信部门销售电话并提供有偿电信服务
C.建筑装饰公司为客户包工包料进行装修                D.家具城销售家具并为顾客有偿送货
19.下列行为属于视同销售货物,计算增值税销项税额的是(    )。
A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房                        B.某商店为厂家代销服装
C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利                D.某歌厅购进一批酒水饮料用于销售
20.某生产果酒企业为增值税一般纳税人,月销售收入为140.4万元(含税),当期发出包装物收取押金为4.68万元,当期逾期未归还包装物押金为2.34万元,该企业本期应申报的销项税额为(    )。
A.20.4万元                B.20.74万元                C.21.08万元                D.20.7978万元
21.下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是(    )。
A.生产过程中出现的报废产品                B.用于返修产品修理的易损害配件
C.生产企业用于经营管理的办公用品        D.校办企业生产本校教具的外购材料
22.下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是(    )。
A.7%                        B.10%                C.13%                         D.17%
23.对一般纳税人生产销售的商品混凝土,按规定应当征收增值税的,按照(    )的征收率征收增值税,但不得开具专用发票。
A.6%                        B.4%                C.6%且减半                D.4%且减半
24.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起(    )内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。
A.30 日                B.45日                C.60 日                D.90日
25.按规定可以免征增值税的是(    )。
A.古旧图书                B.销售钢材                C.销售农产品                D.出口货物
26.下列不属于视同销售行为计征增值税的是(      )。
A.将货物交付他人代销                                B.将自产货物无偿赠送他人
C.将购买货物用于对外投资                        D.将购买货物用于集体福利
27.下列经营行为属于混合销售行为的是(       )。
A.某农村供销社既销售税率为17%的家用电器,又销售税率为13%的化肥、农药等
B.某家具厂一方面批发家具,一方面又对外承揽室内装修业务
C.某建筑公司为某单位盖房,双方议定由建筑公司包工包料,一并核算
D.某农业机械厂既生产销售税率为13%的农机,又从事加工、修理修配业务
28.从事货物生产或提供应税劳务为主,兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在(    )万元以下的,确认为小规模纳税人。
A.100                 B.150                C.180                D.200
29.我国目前在东北地区实行转型增值税采用(     )。
A.消费型增值税        B. 生产型增值税                C.生产—消费型增值税        D.消费—生产型增值税
二、多项选择题
1.以下属于增值税特点的是(     )。
A.不重复征税                                                        B.既普遍征收又多环节征收
C.同种产品最终售价相同,税负就相同        D.采用税款抵扣制
2.一般纳税人与小规模纳税人在增值税法上的地位有下述(    )不同。
A.一般纳税人可以领购增值税专用发票,而小规模纳税人无权使用专用发票
B.两者纳税期限不同,一般纳税人为1个月,小规模纳税人则视销售金额而有不同
C.一般纳税人采用抵扣法缴纳增值税款,小规模纳税人不能采用
D.小规模纳税人销售货物可由税务机关代开专用发票
3.某企业为增值税一般纳税人,在生产经营过程中发生如下进项税额,其中(    )可以按规定从销项税额中进行抵扣。
A.从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额
B.从废旧物资经营单位购进废旧物资计算的进项税额
C.购进原材料而取得承运部门开具的运输发票,据运费计算的进项税额
D.购进原材料,但未按规定取得增值税扣税凭证
4.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定中(    )是正确的。
A.采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天
B.委托商场销售货物,为商场售出货物的当天
C.将委托加工货物无偿赠与他人的,为货物移送的当天
D.进口货物,为货物到岸的当天
5.下列实行4%征收率征收增值税的企业或货物是(    )。
A.典当业销售死当物品                B.小规模商业企业
C.古旧图书                                D.单位和个体经营者销售自己使用过的未超过原值的摩托车
6.对于货物的包装物押金,无论是否返还以及会计上是如何处理的均应并入当期销售额的是(    )。
  A.白酒                B.啤酒          C.黄酒                D.米酒
7.按现行增值税制度规定,下列行为应按“提供加工和修理修配、劳务”征收增值税的是(  )。   
A.空调制造厂为客户安装中央空调        B.企业受托为另一企业加工机器大修件
C.企业为另一企业修理锅炉                        D.汽车修配厂为本厂修理汽车
8.根据现行《增值税暂行条例》及其实施细则规定,以下需要征收增值税的行为是(    )。
A.邮政部门销售集邮商品        B.无固定经营场所的废旧物资回收经营单位销售收购的废旧物资
C.企业被其他企业全部收购涉及存货转让的行为        D.生产销售热力
9.一般纳税人具有(    )行为不得领购增值税专用发票。
A.会计核算不健全                        B.不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额的资料
C.私自印制专用发票            D.借用他人专用发票
10.下列情形中可以开具增值税专用发票的有(    )。
A.向消费者销售应税项目          B.向小规模纳税人销售应税项目
C.销售报关出口的货物          D.锅炉厂向使用单位销售锅炉而使用单位索要专用发票的
11.一般纳税人外购货物所支付的运输费用,不能依7%的扣除率计算进项税额的有(    )。
A.为购进固定资产而支付的运杂费        B.购进免税农业产品所发生的运输费用
C.随同运费支付的装卸费、保险费        D.不并入销售额的代垫运费
12.委托加工货物是指委托方提供原料和主要材料,受托方按委托方要求制造货物并收取加工费的业务。下列情况中,不属于受托方加工业务而应按照受托方销售自制货物征收增值税的有(    )。
A.由受托方提供原材料生产的货物        B.委托方提供原材料,受托方收取加工费加工的货物
C.受托方先将原材料卖给委托方,然后再加工的货物  D.受托方以委托方名义购进原材料生产的货
13.下列项目中,准许计算抵扣进项税额的有(    )。
A.从小规模纳税人处购买农业产品                  B.销售货物支付的运输费用(有运输发票)
C.外购货物支付的运输费用(有运输发票)          D.废旧物资经营单位收购的废旧物资
14.某旧货商场2004年8月出售一架旧钢琴,原收购价格3 800元,请钢琴厂维修,支付维修费200元(取得专用发票)。出售维修后的钢琴,零售价格5 000元。该业务纳税的处理方法中不正确的是(    )。
A.依简易办法按4%计算增值税,并实行减半征收
B.依简易办法按4%计算增值税
C.收购原价可按10%计算抵扣进项税额
D.按售价和17%计算销项税,按收购价格的10%抵扣进项税,维修费按专用发票可抵扣进项税
15.销货方开具专用发票后,购货方发生退货或折让,销货方必须在(    )时,才可开具红字专用发票。
A.收到购买方退回货物                        B.收到购买方退回原专用发票的发票联和税款抵扣联
C.收到购买方退回原专用发票税款抵扣联的复印件 D.收到购买方所在地主管税务机关开具的证明单
16.按《增值税暂行条例实施细则》规定,企业下列行为属于增值税纳税人兼营非应税劳务的有(    )。
A.建筑材料商店从事建筑安装、装饰业务        B.饭店附设商场销售货物
C.药店提供医疗咨询服务                                D.个人出售集邮商品
17.按增值税法规定,纳税人的下列运费,不能按7%计算抵扣进项税的有(    )。
A.发票抬头开购买方的                             B.出售轮椅发生的运费取得发票
C.进口机床发生的运费取得发票                     D.进口钢材国外发生的运费
18.下列关于单独核算,为销售货物出租、出借包装物押金是否计入销售额的正确规定有(    )。
A.时间在1年以内,又未过期的,不并入销售额征税
B.逾期未收回但时间在1年以内的,不并入销售额征税
C.时间超过1年的,并入销售额征税
D.并入销售额征税时,先将押金换算成不含税价
19.下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定的有(    )。
A.采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天
B.将货物交付他人代销的,为收到代销清单的当天
C.采用赊销方式的,为合同约定的收款日期的当天
D.将货物作为投资提供给其他单位的,为投资协议签订的当天
20.下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是(       )。
A.购进固定资产                        B.非正常损失的购进货物                C.用于福利和个人消费的购进货物
D.用于免税项目的购进货物        E.用于非应税项目的购进货物
21.下列属于免征增值税的项目有(   )。
A.农业生产者销售的自产农业产品        B.古旧图书                C.销售自己使用过的物品
D.直接用于科研、科学实验和教学的进口物资和设备         E.避孕药品和用具
三、判断题
1.收入型增值税将是我国增值税改革的方向。
2.增值税是在多环节的征税,所以存在重复征税问题。
3.增值税的纳税范围是生产、销售、货物,提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
4.邮政部门销售报刊和集邮商品要交增值税。
5.小规模纳税人有4%和6%两档征收率,一般纳税人有13%和17%两档税率。
6.增值税一般纳税人和小规模纳税人使用的发票都是增值税专用发票。
7.增值税的销售额是含税销售额。
8.对于货物的运杂费按照规定执行7%的抵扣率。
9.用购入、委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费,因为不存在销售行为,所以不计征增值税。
10.一般纳税人购入生产产品的原材料改变了原用途,会计处理时应借记“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”。
11.对于商店以旧换新的商品,应该以顾客补交的商品差价款作为销售额确认并计算销项税额。
12.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况检查后涉及的调增调减数额,在增值税备查登记簿做记录即可。
13.增值税的纳税期限一般为1日、3日、5日、10日、15日或1个月。
14.纳税人销售货物一律向纳税人机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税。
15.一般纳税人外购除固定资产以外的货物所支付的运输费用按照17%抵扣。
16. 由于一般纳税人可以取得增值税专用发票而小规模纳税人只能使用普通发票所以小规模纳税人的计税依据是含税价。
17.增值税属于国税。
四、问答题
1.增值税的主要特点和类型、增值税转型呈现的意义?



2.简答增值税两类纳税人的划分标准。



3.简答增值税专用发票的管理。



4.简答增值税进项和销项税额的确认和计算方法。



5.简答增值税的申报与缴纳。



6.简答增值税会计的帐户设置方法。



7.怎样对增值税进项税额及其转出进行会计处理?



8.怎样对增值税销项税额进行会计处理?



9.怎样对视同销售业务进行会计处理?



10.  应交税金——应交增值税下设几个明细账?分别说出名称。



五、计算题
1. 华美商场为增值税一般纳税人,2006年12月发生以下购销业务:
(1)购入服装两批,专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元,进项税额分别为3.4万元和6.12万元,其中第一批货款未付,第二批已付。另支付运费0.26万元和4万元,并取得承运单位开具的普通发票。
(2)批发销售服装一批,取得不含税销售额18万元,已办妥托收手续。
(3)零售各种服装,取得含税销售额38万元,同时将零售价17.8万元的服装作为礼品赠送给了顾客。
(4)采取以旧换新方式销售电脑20台,每台零售价6500元,另支付顾客每台旧电脑收购款500元。
要求:计算该企业2006年12月应缴的增值税。








2.某厂为一般纳税人,2007年3月销售产品,开出增值税专用发票,销售额12万元,销项税额20 400元;销售给小规模纳税人产品,开普通发票销售额4万元;将一批成本10万元的产品对外投资,成本利润率10%。当月购料已经入库,取得专用发票价款6万元,税款10 200元;当月用水2.76万元,专用发票注明税额3 588元;购进设备一台,价款5.5万元,专用发票注明税额9 350元。计算该企业当月应交增值税。

六、会计分录题(共20分)
某工业企业为增值税一般纳税人,2006年发生下列业务:
1.购入材料5000千克,单价8元,收到销货方开具的增值税专用发票注明:买价40000元,增值税6800元,材料已验收入库,款未付。
2.销售A产品一批,不含税售价100000元,增值税17000元,收到对方交来的商业汇票一张,票面金额117000元。
3.某一般纳税人以预收款方式销售产品,预收货款5万元,10天后发出商品,增值税专用发票注明价款8万元,增值税款1.36万元。
4.某小规模纳税人本月销售产品开出普通发票,价税合计2.12万元,货款收到存银行。
5.某一般纳税人购入材料专用发票列明价款2万元,税额0.34万元,运费1000元,杂费800元,款已经通过银行转帐支付,材料尚未入库。
6.生活福利部门领用材料一批,不含税价款为2万元,增值税额0.34万元。
7.用存款实际缴纳增值税3万元。









第四章  消费税会计
作业题
一、单项选择题
1.根据我国现行消费税制度,下面各种说法不正确的是(    )。
A.消费税是价内税                                        B.消费税是选择部分生活消费品课税
C.消费税对同一消费品只能课税一次        D.消费税实行的是差别比例税率
2.某进出口公司2004年9月7 日报关进口一批韩国小轿车,海关于当日填开完税凭证,该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为(    )。
A.9月13日                B.9月14日                C.9月16日                        D.9月21日
3.纳税人用于投资入股的应税消费品,其消费税的处理是(    )。
A.不征消费税                                                B.按同类商品平均售价计征消费税
C.按市场价格计征消费税                        D.按同类商品最高售价计征消费税
4.下列项目中,符合消费税纳税地点规定的是(    )。
A.自产自用的应税消费品在使用地纳税
B.委托个体加工应税消费品的,在受托方所在地纳税
C.总、分机构不在同一县(市)的,在总机构所在地纳税
D.委托外地代销的,销售后回纳税人核算地纳税
5.纳税人进口金银首饰,其消费税的纳税环节是(    )。
A.进口环节                B.批发环节                C.零售环节                D.进口和零售环节
6.委托加工组成计税价格公式中的“实际成本”是指(    )。
A.委托方提供加工材料的实际成本,含增值税        B.委托方提供加工材料的实际成本,不含增值税
C.受托方提供加工材料的实际成本,含增值税        D.受托方提供加工材料的实际成本,不含增值税
7.下列应视同销售缴纳消费税的情况有(    )。
A.将外购已税消费品继续加工成应税消费品 B.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
C.自制应税消费品继续加工成应税消费品         D.自制应税消费品用于向外单位投资
8.下列各项业务应承担消费税纳税义务的有(    )。
A.在中国境内零售化妆品                                B.在中国境内委托加工化妆品
C.出口国内生产的化妆品                                D.将委托加工收回的化妆品在国内销售
9.下列各项不符合消费税规定的是(    )。
A.用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒率征税
B.外购酒精生产的白酒,应按酒精所用原料确定白酒的适
C.以外购的不同品种白酒勾兑的白酒,一律按照粮食白酒
D.以外购的白酒以曲香、香精进行调香、调味生产的白酒,一律按照粮食白酒的税率征税
10.A厂委托B厂加工一批应税消费品,A厂提供的原材料成本为54 000元,B厂收取加工费9 000元,该应税消费品适用的税率为30%,受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售, 一半用于继续生产最终应税消费品后销售,取得销售收入额89 000元,适用税率为40%。A厂实际负担的消费税额为(    )。
A.8 600元                B.49 100元                C.4 028.5元                D.22 100元
11.纳税人委托个体经营者加工应税消费品,消费税应(    )。
A.由受托方代收代缴                                        B.由委托方在受托方所在地缴纳
C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳        D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
12.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒,第一批1 000公斤,成本为17万元, 作为礼品赠送品尝,没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为10%,则该批酒应纳消费税金为(    )。
  A.6.33万元                           B.6.55万元
  C. 7.91万元                           D.8.20万元
13.甲企业委托乙企业加工一批应税消费品,甲企业提供原材料,实际成本为7 000元(不含税),支付加工费不含税2 000元,另开具普通发票收取代垫材料款500元,适用税率10%,受托方无同类消费品价格,则乙企业代收代缴消费税(    )元。
A.1 055.56                B.1 047.48                  C.1 050                D.1 054 59
14.下列情形不征收消费税的有(    )。
A.用于广告宣传的样品白酒                                                        B.用于本企业招待的卷烟
C.自其他企业委托加工收回以后直接销售的粮食白酒        D.抵偿债务的汽车轮胎
15.下列免征消费税的货物是(    )。
A.子午线轮胎        B.翻新轮胎                C.用小汽车改装的急救车                D.痱子粉、爽身粉
16.由于消费税属价内税,企业销售应税消费品的售价包含消费税(不含增值税),因此,企业缴纳的消费税,应记入(    )账户,由销售收入补偿。
A.主营业务成本                B.其他业务成本                C.营业外支出                D.营业税金及附加
17.红星果酒厂本月销售果啤10吨,售价2 500元/吨,同时包装物收押金5 000元,则下列陈述正确的是(    )。
A.该厂应纳消费税金2 200元                B.该厂应纳消费税金2 500元
C.确定税率时押金不作考虑                        D.果啤押金并入计税价格一同计税
18.按没收的押金计算应交的增值税、消费税。贷记“应交税金”,扣除应交税金后的余额,贷记 (    )科目。
A.其他业务收入                B.营业外收入                C.主营业务收入                D.营业税金及附加
19.目前,纳税人外购下列已税消费品,可以从应纳销售额中扣除的是(    )。
A.外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟        B.外购已税汽车轮胎生产的汽车   
C.外购已税化妆品生产的化妆品                                D.外购已税珠宝钻石生产的金银首饰
20.现行消费税的计税依据是(    )。
A.含消费税而不含增值税的销售额                        B.含消费税且含增值税的销售额   
C.不含消费税而含增值税的销售额                        D.不含消费税也不含增值税的销售额
21.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,其征收消费税的计税依据是(    )。
A.同类新金银首饰的销售价格                                B.实际收取的含增值税的全部价款
C.实际收取的不含增值税的全部价款                        D.同类新金银首饰的含税销售价格
22.纳税人兼营不同税率的应税消费品(即生产销售两种税率以上的应税消费品时)应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量,未分别核算的,按(    )税率征税。
A.最低                B.最高                C.平均                        D.加权平均
23.消费税暂行条例规定,纳税人自产自用应税消费品,用于连续生产应税消费品的(      )。
A.视同销售纳税                B.于移送使用时纳税                C.按组成计税价格纳税                D.不纳税
24.消费税共有(    )税目。
A.9个                            B.10个                             C.11个                                   D.14个
二、多项选择题
l.消费税不同应税产品的纳税环节包括(    )。   
A.批发环节                        B.进口环节                                C.零售环节                                D.生产销售环节
2.下列应税消费品中,采用复合计税方法计算消费税的有(    )。
A.烟丝                        B.卷烟                        C.白酒                        D.酒精
3.某化妆品公司将一批自产护肤品用作职工福利,其成本为8万元,消费税税率为8%,消费税成本利润率为5%,则其计税销售额(组价)为(    )。
A.消费税组价为9.13万元                 B.消费税组价为7.78万元
C.增值税组价为9.13万元                D.增值税组价为8.8万元
4.纳税人用于(    )的应税消费品,应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。
A.投资入股                B.抵偿债务                C.换取生产资料                D.换取生活资料
5.下列关于消费税纳税地点的阐述正确的有(    )。
A.自产自用应税消费品,应在使用地主管税务机关申报纳税
B.委托加工的应税消费品,受托方向所在地主管税务机关代收
C.进口的应税消费品,进口人或代理人向报关地海关申报纳税
D.委托外县代销自产应税消费晶的,向代销地税务机关申报纳
6.下列项目中,不符合消费税纳税义务发生时间规定的有(    )。
A.分期收款方式下,合同规定的收款日期        B.预收货款方式下,货物发出的当天
C.赊销方式下,货物发出的当天                        D.报关进口的货物为报关进口后的7天内
7.以下消费税纳税地点正确的有(    )。
A.纳税人销售的应税消费品,除国家另有规定的外,应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
B.纳税人自产自用的应税消费品,除国家另有规定的外,应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
C.委托加工的应税消费品,由受托方(含个体户)向受托方所在地主管税务机关代收代缴税款
D.纳税人的总机构与分支机构不在同一省(自治区、直辖市)的,应在总机构所在地缴纳消费税
8.应税消费品连同包装物一并出售的,无论包装物是否单独计价核算,原则上均应并入应税消费品的销售额中缴纳(    )。
A.城建税                B.增值税                C.教育费附加                D.消费税
9.应税消费品的销售实现时,按规定计算的应交消费税,正确的会计分录为(    )。
A.借:营业税金及附加                                B.借:应交税费——应交消费税
贷:应交税费——应交消费税                  贷:银行存款
C.借:其他业务成本                                D.借:营业外支出
贷:应交税费——应交消费税                  贷:应交税费——应交消费税
10.企业以应税消费品对外投资时,正确的会计分录为(    )。
A.借:长期股权投资                                                B.借:长期股权投资
  贷:产成品                                                                      存货跌价准备
      应交税费——应交增值税(销项税额)          贷:产成品
              ——应交消费税                                      应交税费——应交增值税(销项税额)
                                                                                                 ——应交消费税
C. 借:长期股权投资                                                D. 借:长期股权投资
   贷:自制半成品                                                           贷:产成品
       应交税费——应交增值税(销项税额)                   应交税金——应交增值税(销项税额)
               ——应交消费税                                                ——应交消费税
                    银行存款
11.企业以自产应税消费品用于在建工程、职工福利的会计处理,当企业将应税消费品移送自用时,按其成本转账,借记(    )等。
A.在建工程                B.营业外支出                C.应付职工薪酬                D.销售费用
12.进口应税消费品时,进口单位缴纳的消费税应计入应税消费品成本中,按进口成本连同应纳关税、消费税、增值税,借记(    )等账户。
A.固定资产                B.原材料                        C.物资采购                        D.生产成本
13.消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人,就其(    )在特定环节征收的一种税。
A.销售额                        B.所得额                        C.生产额                        D.销售数量
14.卷烟回购企业从联营企业回购卷烟后再直接销售,不论是否加价,都不再征收消费税的条件是(   )。
A.回购企业在委托联营企业加工时应提供卷烟牌号        B.提供税务机关已公示的消费税计税价格
C.提供原材料并支付加工费                                D.回购后,其销售收人和自产卷烟的销售收入应分开核算
15.下列经营业务中,应征收消费税的是(    )。
A.大型超市零售的卷烟                                        B.日化厂将自产化妆品用于广告样品
C.汽车厂将自产小客车用于投资                        D.日化厂将护肤护发品用于促销赠送
16.某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车(消费税税率为8%)lOO辆,当月售出90辆,2辆作为样品宣传,每辆不含税价格为12万元,本月购进可抵扣进项税78万元。下列处理方法正确的有(    )。
A.应交消费税61.824万元                    B.应交消费税60.48万元
C.应交增值税109.68万元                    D.应交增值税105.60万元
17.下列属于零售环节征收消费税的货物是(    )。
A.珠宝玉石                B.金银首饰                C.钻石饰品                D.钻石
18.下列情形的应税消费品,以同期应税消费品最高销售价格作为计税依据的有(    )。
A.用于抵偿债务的应税消费品        B.用于馈赠的应税消费品
C.换取生产资料的应税消费品         D.换取消费资料的应税消费品
19.应税消费品数量是纳税期的销售数量,下列关于销售数量的确定正确的是(    )。
A.销售自产应税消费品的,为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的入库数量   
C.委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量
D.进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税量
20.现行消费税实行(    )三种形式。
A.固定税率                B.从价比例税率                C.从量定额税率                D.复合计税
21.根据消费税法律制度的规定,对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中,属于实行复合计税办法的消费品有(      )。
A.卷烟                        B.烟丝                                C.粮食白酒                        D.薯类白酒                        E.化妆品
22.下列各项中,符合消费税纳税地点规定的有(      )。
A.委托加工的应税消费品,由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B.进口的应税消费品,由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,分支机构应回总机构申报缴纳
D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的,应回纳税人核算地申报缴纳
E.个体经营者受托加工的应税消费品,由委托方收回应税消费品后向所在地主管税务机关申报缴纳。
23.下列从量从价计征消费税的项目有(   )。
A.卷烟                B.烟丝                C.粮食白酒                D.啤酒                E.薯类白酒
三、判断题
1.消费税是针对个人消费者购买应税消费品所征收的一种税。
2.适用复合计征消费税的应税消费品是卷烟、粮食白酒和薯类白酒三种。
3.委托加工的应税消费品,消费税纳税地点为受托方所在地。
4.应税消费品连同包装物一并出售,无论包装物是否单独计价,原则上均应并入应税消费品的销售额中缴纳增值税、消费税。
5.纳税人生产的消费品于销售时纳税。
6.消费税是增值税的配套税,实行价外计征税。
四、问答题
1.通过与增值税相比较,说明消费税的特点。



2.简答消费税的三种计税方法。



3.消费税的会计处理方法与增值税有何不同?



4.消费税的纳税环节是如何规定的?



五、计算题
1.中原酒厂提供原材料委托海华酒厂加工成酒精,该批原材料成本为90000元,海华酒厂收取加工费5000元,且受托方无同类产品销售价格。计算海华酒厂应代收代缴的消费税。(酒精的消费税率为5%)






2.某卷烟厂2007年4月份外购烟丝价款10万元,月初库存外购已税烟丝7.5万元,月初库存外购已税烟丝3.6万元;当月以外购烟丝生产乙类卷烟的销售额为28.5万元。按照烟丝消费税率30%,乙类卷烟消费税率40%计算4月份应纳消费税额。






六、作分录
1.销售B产品一批,不含税售价20000元,增值税3400元,款已收存银行。该产品应纳消费税6000元。





2.用银行存款支付加工厂代扣代缴消费税1万元,加工完的应税消费品直接对外销售。







第五章  关税会计
作业题
一、单项选择题
1.关税的纳税义务人不可能是(     )。
A.进口货物的收货人                B.进口货物的发货人        C.入境物品的所有人                D.出口货物的发货人
2.以下不计入进口货物关税完税价格的项目有(    )。
A.向自己的采购代理人支付的劳务费用                B.向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
C.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用        D.由买方负担的包装材料和包装劳务费用
3.某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨,货物以境外口岸离岸价格成交,单价折合每吨20 000元人民币(不包括另向卖方支付的佣金每吨1 000元人民币),已知该货物运抵中国海关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2 000元人民币,关税税率为10%,则该批化工原料应纳的关税为(    )。
  A.100万元                B.105万元                C.110万元                D.115万元  
4.以下应计入进口货物关税完税价格的项目有(    )。
A.货物运抵境内输入地点之后的运输费用                B.进口关税
C.国内保险费                                D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益
5.以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物,海关应当按照货价的(    )计算运输及相关费用、保险费。
A.3%                B.3%                C.1%                D.1%
6.出口货物的完税价格应该包括(    )。
A.离境口岸至境外口岸之间的运输费、保险费                B.支付给境外的佣金
C.工厂至离境口岸之间的运输费、保险费                        D.出口关税
7.纳税义务人应当白海关填发税款缴纳书(    ),向指定银行缴纳税款。
A.之日起7日内                B.之日起15日内                C.次日起7 日内                D.次日起15 日内
8.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最多不得超过(    )。
A.3个月                                B.6个月                                C.9个月                                D.12个月
9.关税税额在人民币(    )以下的一票货物,可以免征关税。
A.10元                B.20元                C.50元                D.100元
10.陆运、空运和海运进口货物的保险费,应当按照实际支付的费用计算,如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生,海关应当按照“货价加运费”两者总额的(    )计算保险费。
A.1‰                        B.2‰                C.3‰                D.5‰
11.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15 日内向指定银行缴纳税款。纳税人未按期缴纳税款的,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款(    )的滞纳金。
  A.1‰                        B.0.2‰                C.0.3‰                D.0.5‰
12.某医院2001年以150万元(人民币,下同)的价格进口了一台医疗仪器;2005年1月因出现故障运往日本修理(出境时已向海关报明),2005年5月,按海关规定的期限复运进境。此时,该仪器的国际市场价已为200万元,若经海关审定的修理费和料件费为40万元,进口关税税率为6%,该仪器复运进境时,应缴纳的进口关税为(    )。
A.9万元                B.3万元                C.2.4万元        D.12万元
13.某企业申报进口一批货物,货价折合200万元人民币,运抵输入地点起卸前的运费折合10万元人民币,则该批进口货物的完税价格为(    )。
A.200万元                B.210万元                C.210.63万元                D.213万元
14.出口货物关税完税价格正确的计算公式为(    )。
A.完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率)        B.完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率)
C.完税价格=到岸价格/(1+出口关税税率)        D.完税价格=到岸价格/(1-出口关税税率)
15.代理进出口业务,对受托方来说,一般不垫付货款,多以成交额的一定比例收取手续费作为其收入。
A.离岸价                B.到岸价                C.成交价                D.计税价
16.2003年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目,经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工,2005年8月31 日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元,关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年,按规定公司应补缴关税(    )。
A.12万元                B.15万元                C.18万元                D.30万元
17.进出口货物,因纳税义务人违反规定而造成少征或漏征关税的,海关可以在(      )年内追征,并征收滞纳金。
A.1                B.3                     C.5                 D.10
18.出口应税消费品应退消费税的税率按照消费税税目表执行,如果划分不清税率的,按照(    )适用税率原则计算应退消费税税额。
A.从高                B.从低              C.从量              D.从价
19.证明进出口关税已经交纳的原始凭证是(    )。
A.普通发票         B.专用发票                 C.完税凭证            D.收据
二、多项选择题
1.关税按征税标准分类,可以分为(     )。
A.从量税                B.从价税                C.复合税                D.滑准税
2.关税的特点主要体现在(    )。
A.纳税上的统一性和一次性        B.税率上的复式性        C.征管上的权威性        D.对民族经济的保护性
3.关税是由海关对进出境的(    )征收的一种税。
A.货物                B.物品                        C.无形资产                D. 劳务
4.我国进口货物税率设有(      )等税率形式。
A.最惠国税率        B.最低税率                C.协定税率                D.特惠税率                E.普通税率
5.关税的减免税优惠有(   )。
A.法定减免        B.自然减免                C.特定减免                D.偶然减免                E.临时减免
三、判断题
1.关税由船舶吨位税和行邮税共同组成。
2.关税税额在美元50元以下的一票货物免缴关税。
3.进口货物以离岸价为成交价时,完税价格=离岸价+运费/1+保险费率
4.出口货物以到岸价为成交价时,完税价格=到岸价-运费-保险费/1-出口关税税率
5.我国关税的纳税义务人为贸易性商品的纳税人,不包括物品的纳税人。
6.关税不属于流转税。
四、问答题
1.什么是关税?关税有何作用、如何分类?




2.我国现行关税有哪几种计征方法?




3.何谓关税完税价格?如何确认关税完税价格?




五、计算题
1.从我国上海向韩国首尔出口一批货物,FOB人民币12 000元,出口货物关税税率20%,计算该批货物完税价格及出口关税额。





六、作分录
1.从国外进口设备一台,关税完税价格为100000元,增值税税率为17%,关税税率为10%,款已付。








第六章  出口货物免退税会计
作业题
一、单项选择题
1.独立核算,经主管税务机关认定为增值税一般纳税人,且具实际生产能力的企业或企业集团,适用的出口后货物免退税方法为(    )。
A.“免、退”税方法        B.“免、抵、退”税方法        C.“先征后退”税方法                D.免税方法
2.出口企业应在货物报关出口之日起(    )内.到退税部门办理出口货物退(免)税手续。
A.30天                B.45天                C.60天                D. 90天
3.某生产企业(一般纳税人)自营出口自产货物,2005年8月计算应纳税额为-9万元,当其计算免抵退税为20万元时.则其免抵税额为(    )。
A.0万元                 B.10万元        C.20万元        D.11万元
4.企业在核算出口货物免税收入的同时,对免税收入按征退税率之差计算的“不得抵扣税额”,应记入(    )账户的贷方。借记“主营业务成本”,贷记本明细账户。
A.主营业务成本                B.应交税费——应交增值税(进项税额转出)
C.营业税金及附加                D.应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
5.对于天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金等货物,运用的出口退免税政策是(    )。
A.既免税,又退税                B.免税,但不退税                C.既不免税,又不退税                D.先征后退
6.外贸企业自营出口或代理出口应税消费品,采取(    )的办法。
A.先交后退                        B.退税                                        C.先抵后退                           D.免税
7.下列各项中,与我国现行出口退(免)税政策不符的是(      )。
A.免税但不退税             B.不免税也不退税                C.不免税但退税                                D.免税并退税
二、多项选择题
1.出口货物免退增值税的方法包括(    )。
A.“免、退”税方法        B.“免、抵、退”税方法        C.“先征后退”税方法                D.免税方法
2.外贸企业将出口货物单独设立库存账和销售账记载的,其计算应退税额的公式为(    )。
A.应退税额=出口货物的进项税额-出口货物不予退税的税额
B.应退税额=出口货物的进项税额-出口货物给予退税的税额
C.应退税额=出口货物的销售金额×退税率
D.应退税额=出口货物的购进金额×退税率
3.出口货物免、退税,应当具备以下(    )条件。
A.出口的货物是增值税或消费税的应税商品
B.货物必须报关并已离境
C.已作货物出口销售的会计处理
D.申报退税的货物必须是出口或代理出口的货物, 并附送有关凭证
4.出口货物免退消费税的方法有(    )。
A.免、抵、退税                B.免税                C.免、退税                D.先征后退
5.外贸企业出口和代理出口应税消费品应退消费税的计算公式为(    )。
A.应退消费税税款=出口货物的工厂销售额×消费税税率
B.应退消费税税额=出口数量×单位税额
C.应退消费税税款=组成的计税价格×消费税税率
D.应退消费税税额=出口数量×单位税额+出口货物的工厂销售额×消费税
6.下列货物,属于出口不免税的有(     )
A.天然牛黄                B.麝香                C.铜                D.铜基合金                E.白金
7.出口货物退(免)税的计算办法有(   )。
A.出口不免税也不退税          B.出口免税不退税                  C.出口免税并退税       
D.免、抵、退                                E.先征、后退
三、判断题
1.出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报,凡划分不清使用税率的,一律从高使用税率计算退税。
2.即使出口货物在出口前是免税的,也要退(免)出口关税。







第七章  营业税会计
作业题
一、单项选择题
1.下述业务不属于营业税征税范畴的是(    )。
A.境内提供出国咨询劳务                        B.境内保险机构为出口货物提供保险
C.境外保险机构为境内物品提供保险        D.境内企业境内组织旅客出境游
2.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关核定组成计税价格=(    )。
A.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1-营业税税率)
B.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1+营业税税率)
C.营业成本或工程成本/(1-营业税税率)
D.营业成本或工程成本/(1+营业税税率)
3.纳税人转让土地使用权或销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务的时间为(    )。
A.所有权转移的当天                B.收到预收款的当天
C.收到全部价款的当天                D.所有权转移并收到全部款项的当天
4.营业税相关法规规定:兼营不同税目应税行为,须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额;未分别核算的,(    )。
A.从高适用税率                B.从低适用税率                C.适用平均税率                D.适用增值税税率
5.对于下述陈述,符合营业税法规的是(    )。
A.兼营不同税目的应税行为,未分别核算的,一律从高适用增值税税率
B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C.营业税的纳税人,兼营应税劳务与货物销售的行为,未分别核算的,一律征收营业税
D.营业税纳税人兼营免税减税项目,未单独核算的,可以按销售额比例来计算减免税
6.某金融企业从事债券买卖业务,2005年8月购入A债券,购入价50万元,B债券购入价80万元,共支付相关费用和税金1.3万元;当月又将债券卖出,A债券售出价55万元,B债券售出价78万元,共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为(    )。
A.1 185元                   B.1 500元                C.2 500元                D.64 000元
7.某旅行社本月组团境内旅游收入15万元,替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元;组织境外旅游收入 20万元,付给境外接团企业12万元费用,另收代办签证费2.4万元,其中2万元为签证费。该旅行社本月应缴纳营业税(    )。
A.0.75万元                B.0.77万元                C.0.87万元                D.1.87万元
8.乙施工队为甲企业下属的独立核算单位,乙将建设完成的一栋楼房交由甲企业使用,则对乙施工队应(  )。
A.免征营业税                                                                        B.按建筑业税目征收营业税
C.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税        D.按销售不动产税目征收营业税
9.某企业将4年前自建的一幢办公楼转让,原值400万元,已提折旧 200万,转让价款500万元。此行为属于转让不动产,营业税的正确处理是(    )。
  A.不交营业税                B.应交营业税5万元                C.应交营业税15万元                D.应交营业税25万元
10.纳税人提供的应税劳务发生在外县(市),一般应依法向(    )主管税务机关申报纳税。
A.居住地                        B.注册地                                C.机构所在地                        D.劳务提供地
11.建筑安装业务实行转包、分包的,以(    )为扣缴义务人。
A.总承包人                B.转包人                                C.分包人                                D.实际建筑人
12.某饭店共设两层餐厅和10个包间,某月该饭店取得收入如下:餐厅的餐费150万元;另收服务费0.2万元;附设独立核算小卖部取得收入共计2万元;出租柜台销售工艺品,销售收入l万元,月租金0.1万元,该饭店当月应交营业税(    )。
A.7.505万元                B.7.515万元                                C.7.605万元                                D.7.615万元
13.下列款项中,符合计征营业税依据规定的是(    )。
A.装修业包工包料装修时收取的施工费                  B.缝纫店加工服装收取的加工费
C.非金融机构买卖有价证券的价格差额                 D.管道运输业取得的收入
14.企业以现金投资人股,不参与被投资企业的经营风险,只收取固定利润,应视为贷款,应按(    )税目征税。   
A.转让无形资产        B.服务业                                C.销售不动产                D.金融保险业
15.企业以承包、承租方式将资产(货币资金、产品除外)提供给内部职工或其他人经营,收取固定费用或利润等,若承包、承租者向工商管理部门领取了营业执照,则该行为属出租不动产和其他资产,应按(    )税目缴纳营业税。
A.建筑业                        B.金融保险业                        C.服务业                        D.转让无形资产
16.商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系,且商业企业向供货方提供一定的劳务收入,如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等,应征(    )。
A.增值税                        B.消费税                                C.营业税                        D.城建税
17.纳税人发生的销售货物与运输劳务是混合销售行为,不论各自所占比例多大,一律按(   )计税。
A.营业税中的运输业        B.营业税中的服务业        C.消费税                        D.增值税
18.企业以承包、承租方式将资产(货币资金、产品除外)提供给内部职工或其他人经营,收取固定费用或利润等,若承包、承租者未领取营业执照,企业所收取的各种名目的价款,均属企业内部的分配行为(  )。
A.交营业税                B.不交营业税                        C.交增值税                        D.不交增值税
19.金融企业接受其他企业委托发放贷款,收到委托贷款利息时,计算代扣营业税,其正确的会计处理为(    )。
A.借:应付账款——应付委托贷款利息                B.借:应收账款——应付委托贷款利息
  贷:应交税费——应交营业税                                  贷:应交税费——应交营业税
C.借:应收利息                                                        D.借:应付利息
  贷:应交税费——应交营业税                                  贷:应交税费——应交营业税
20.下列关于营业税扣缴义务人的说法错误的是(      )。
A.个人演出由他人售票的,以售票者为扣缴义务人
B.建筑安装业分包或转包的,以总承包人为扣缴义务人
C.委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款金融机构为扣缴义务人
D.境外单位在境内转让专利,且境内没有经营机构,应以购买者而不以代理者为扣缴义务
21. 演出公司执行的营业税税目是(     )。
A.文化体育业      B.娱乐业           C.服务业           D.文教卫生业
二、多项选择题
1.下列选项属于营业税的课税对象的有(    )。
A.转让无形资产                                                B.销售不动产
C.单位和个人提供的垃圾处置劳务                D.单位和个人处置垃圾取得的垃圾处置费
2.对于建筑业的营业税,下列陈述观点正确的是(    )。
A.建筑业的营业税征税范围包括建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业
B.将自建建筑物出租,要缴纳建筑业营业税
C.对自建自售建筑物,除了按销售不动产征收营业税外,还应征收一道建筑业营业税
D.自建,其纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天
3.根据营业税的相关法规规定,营业税的计税价格可以采用的方式有(    )。
A.营业收入全额计税        B.营业收入差额计税        C.按组成计税价计税        D.按市场评估价计税
4.关于营业税的扣缴义务人,下列陈述正确的是(    )。
A.委托金融机构发放贷款,以受托金融机构为扣缴义务人
B.建筑业实行分包或转包,税款以总包人为扣缴义务人
C.境外单位在境内发生应税行为,未设机构的,有代理人的,以代理人为扣缴义务人
D.个人转让专利权的,受让者为单位的,以该单位为扣缴义务人,受让者为个人的,由转让者自己缴纳
5.下列可以差额计征营业税的是(    )。
A.外汇、有价证券、期货买卖业务,以卖出价减去买人价后的余额为营业额
B.外汇转贷业务,以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
C.运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境,在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的,以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额   
D.融资租赁业务按收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的成本后的余额按直线法算出本期的营业额
6.关于个人营业税的起征点的陈述,正确的是(    )。
A.按月纳税的,200元~800元                        B.按次纳税的,每次50元
C.营业额达到起征点应照章全额纳税                D.起征点以下的免征营业税
7.下列各项中,不征收营业税的有(    )。
A.人民银行对金融机构的贷款业务
B.人民银行委托金融机构贷款的业务
C.中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务
D.中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务
8.下列各选项中,应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是(    )。
A.跨省承包建筑工程        B.经营运输业务        C.转让土地使用权        D.销售不动产
9.下列各项中,符合营业税有关规定的有(    )。
A.拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税
B.对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税
C.对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税
D.营业税纳税人购进税控收款机,可以按规定用税控机的已纳增值税抵顶营业税
10.下列企业的营业行为,属于混合销售行为(    )。
A.某饭店既开设餐厅、客房,又开设商场,为顾客提供多方面服务
B.某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业
C.某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务
D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物
11.营业税纳税人取得的下列各项收入中,能作为营业税计税依据的有(    )。
A.物业管理公司代供电部门收取电费取得的手续费收入 B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入 D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入
12.下列经营活动中,计算缴纳营业税的税率使用正确的是(    )。
A.经营台球业务收入按20%                                        B.建筑设计收入按3%
C.个人以市场价格出租居住房屋收入按3%                D.销售支票业务按5%
13.金融保险业缴纳营业税时,以取得收入当天为纳税义务发生时间的有(    )。
A.融资租赁业                B.金融商品转让业务                C.保险业务                D.贷款业务(已逾期30天)
14.营业税的计税依据是纳税人提供劳务的营业额、转让无形资产或销售不动产的销售额,包括纳税人向对方收取的(    )。   
A.预收性质的价款        B.全部价款                C.赔偿金收入                D.价外费用
15.关于保险业营业税的计算,以下表述正确的是(    )。
A.境内保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的,以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额
B.趸交保费时以当年实际收取的保费(一次性确认的保费收人)计算缴纳营业税
C.已缴过营业税的应收未收保费,凡在会计制度规定的核算期内收回的,可从营业额中减除
D.保险企业开展无赔偿奖励业务的,以向投保人实际收取的保费为营业额
6.以下应缴纳营业税的行为是(    )。
A.邮政部门销售集邮商品、发行报刊                B.电信部门销售无线寻呼机、移动电话等
C.百货商场销售无线寻呼机、移动电话等        D.电信部门提供的上网培训
17.计提营业税的会计分录为(    )。
A.借:营业税金及附加                                                B.借:其他业务成本
  贷:应交税费——应交营业税                                  贷:应交税费——应交营业税
C.借:固定资产清理                                                D.借:营业外支出
  贷:应交税费——应交营业税                                  贷:应交税费——应交营业税
18.按营业税暂行条例规定,下列项目免征营业税的有(    )。
A.养老院提供的育养服务取得的收入                B.残疾人员本人向社会提供劳务的收入
C.学校以各种名义收取的赞助费                        D.书画院的门票收入
19.下列各项保险收入,应当缴纳营业税的有(    )。
A.境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险
B.境外某保险公司为某公司境内财产提供的保险
C.境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险
D.境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险
20.某饭店服务设施齐全,经营范围包括住宿、餐饮、健身、歌舞厅、代办机票火车票、电子商务、电话电讯服务等,其应纳营业税涉及的税目是(    )。
A.邮电通讯业                B.服务业                C.文化体育业                D.娱乐业
21.按现行营业税政策的规定,下列业务中应当征收营业税的有(      )。
A.转让经济合同        B.转让单位名称        C.转让个人发明权        D.转让无形资产                E.销售不动产
22.营业税税目中的转让无形资产包括(   )。
A.土地使用权                B.专利权                C.非专利技术                D.商标权                        E.著作权
三、判断题
1.在我国,除商业企业外的第三产业都是营业税的纳税人。
2.营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人。
3.我国现行营业税共设14个税目。
4.某个建筑公司承揽了一项建筑工程劳务并将一部分建筑劳务转包给某个建筑队,营业税的纳税人应该是建筑公司和建筑队两个。
5.宾馆附设的商品销售部的营业额与宾馆住宿的营业额合计后作为计算该宾馆营业税的依据。
6.对于销售不动产的营业额计算以不动产的出售价为准。
7.在我国境内提供各种劳务的收入,均应缴纳营业税。
四、问答题
1.一般营业税计算与特定业务有何不同?为什么?


2.主营业务应交营业税与非主营业务应交营业税的会计处理有何不同?


五、计算题
1.某旅行社8月份组团去泰国等地旅游,收取旅游费100000元,在境内替旅游者支付给其他单位食宿、交通费8000元,离开国境时改由境外旅游公司接团,付给该旅游公司60000元。计算该旅行社组织本项活动应交的营业税。(营业税税率为5%)


2.某汽车运输公司6月份客运收入1.5万元,价外收取费用0.5万元;货运收入0.2万元,价外收取费用0.3万元,营业税率为3%,计算该公司6月份应纳营业税额。


六、作分录
1.将企业的一项专利权转让,取得转让收入40000元,存入银行。计提该项转让应交的营业税2000元。


2.将一处闲置不用的建筑物变卖,该建筑物账面原价86000元,已提折旧28000元,双方协商售价63000,款已收存银行。建筑物拆除时,以现金支付拆除费用500元,该建筑物应交营业税3150元。(5分)


3.电信公司本月应交话费营业税1.8万元。


第八章  资源税会计
作业题
一、单项选择题
1.下列单位出售的矿产品中,不缴纳资源税的有(    )。
A.采矿销售天然大理石                B.油田出售的天然气        C.盐场销售的卤水        D.盐业公司销售的食盐
2.原油的资源税征税范围限定如下(    )。
A.原油,是指开采的天然原油,不包括人造石油        B.包括人造石油        C.油页岩 D.所有的石油产品
3.下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是(    )。
A.国有企业        B.外商投资企业        C.中外合作企业开采石油和天然气        D.军事单位
4.对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征(    )。
A.30%                B.40%                        C.50%                D. 60%
5.资源税暂行条例,对于应税煤炭的规定限定范围是(    )。
A.原煤                B.洗煤                        C.选煤                D.其他煤炭制品
6.资源税的征收机关为(    )。
A.税务机关        B.矿管机关                C.地方财政机关        D.由各地政府根据方便征收的原则自行确定
7.某油田本月生产原油50万吨,已销35万吨,10万吨加工提炼成品油,5万吨待销售,资源税12元/吨。本月应纳资源税为(    )。
A.600万元                B.540万元                C.420万元                D.550万元
8.某油田2月份生产原油10 000吨,生产过程中,加热耗用1吨,修井耗用2吨,本月销售8 000吨,非生产自用100吨;该油田适用的单位税额为每吨8元,当月份应纳的资源税税额为(    )。
A.80 000元                B.64 000元                C.12 000元                D.64 800元
9.某盐厂本期以自产液体盐50 000吨和外购液体盐10 000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12 000吨对外销售,取得销售收入 600万元;本月生产销售液体盐10 000吨,已知固体盐税额为每吨30元,液体盐税额每吨8元,该盐厂本期应缴纳资源税(    )。
A.36万元                B.61万元                C.25万元                D.39万元
10.某煤矿本月生产煤炭10万吨,同时开采天然气5 000万立方米,本月销售煤炭8万吨,销售天然气4 000立方米;已知该煤矿适用的单位税额为2.5元/吨,煤矿邻近的某石油管理局天然气的单位税额为8元/千立方米,该煤矿本月应纳的资源税税额为(    )。
A.55万元                B.40万元                C.20万元                D.25万元
11.某采矿企业6月份共开采锡矿石50 000吨,销售锡矿石40 000吨,适用税额6元/吨。该企业6月应纳资源税额为(    )。
A.168 000元                B.300 000元                C.210 000元                D.240 000元
12.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品,应当分别核算不同税目应税产品的课税数量,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的,则(    )。
A.税额从高                B.税额从低                C.平均税额                D.加权平均税额
13.开采原油过程中用于加热、修井的原油,(    )。
A.减按40%征收        B.减征30%                C.全额征税                D.免税
二、多项选择题
1.下列各项中,属于资源税纳税人的有(    )。
A.开采原煤的国有企业                 B.进口铁矿石的私营企业
C.开采石灰石的个体经营者            D.开采天然原油的外商投资企业
2.下列属于《资源税税目税额幅度表》中所列部分税目征税范围的是(    )。
A.开采原油                B.煤矿开采的天然气                C.开采原煤                D.生产固体盐和液体盐
3.在资源税中,下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有(    )。
A.原油                        B.铜矿石                                C.天然气                D.石棉矿
4.资源税法规对于应税天然气的限定范围是(    )。
A.煤厂用煤炭生产的天然气        B.采煤过程中伴采的天然气        C.专门开采的天然气                D.石棉矿
5.纳税人销售应税产品,其纳税义务发生时间是(    )。
A.纳税人采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间,为销售合同规定的收款日期的当天
B.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间,为收到预收款的当天
C.纳税人采取其他结算方式的,其纳税义务发生时间,为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天
D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
6.下列属于资源税的扣缴义务人是(    )。
A.独立矿山        B.联合企业        C.其他收购未税矿产品的单位        D.其他收购原煤的单位
7.下列纳税人的纳税期限正确的是(    )。
A.纳税人的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月,由主管税务机关根据实际情况具体核定
B.扣缴义务人可以按次计算纳税  C.纳税人以1个月为一期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税
D.以1日、3 日、5日、10日或者15日为一期纳税的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月l日起10 日内申报纳税并结清上月税款
8.下列属于资源税税目的是(    )。
A.天然气                B.黑色金属矿原矿                C.盐                D.未列名称的非金属矿原矿
9.下列资源税纳税地点表述正确的是(    )。
A.资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税        B.跨省开采的,在开采地纳税
C.扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳                D.省内开采的,在机构所在地主管税务机关缴纳
10.某地独立铁矿山,8月份开采铁矿石5 000吨,销售4 000吨,适用的单位税额为每吨14元;到邻省收购铁矿石1 500吨,邻省单位税额为每吨12元,该矿当月应纳资源税为(    )、代扣资源税(    )。
A.22 400元                B.21 000元                C.8 400元                D. 56 000元
11.资源税的纳税人包括从事应税资源开采或生产而进行的销售或自用的所有单位,但不包括(    )。
A.进口应税产品的单位                B.外商投资企业        C.进口应税产品的个人        D.私营企业
12.某铜矿本月销售铜精矿4 000吨(选矿比为20%),每吨不含税售价1 500元,当地铜矿石资源税每吨1.2元,应纳资源税和增值税税额为(    )。
A.资源税0.48万元                B.资源税1.68万元                C.增值税78万元                D.增值税102万元
13.下列资源税减免税规定正确的有(    )。
A.开采原油过程中用于加热、修井的原油,免税
B.纳税人开采或者生产应税产品过程中,发生意外事故或者自然灾害者免税
C.冶金联合企业矿山应纳的铁矿石资源税减征40%                D.有色金属矿资源税减征30%   
14.除进口因素外,与资源税纳税期限规定相同的税种有(
A.增值税                B.消费税                C.营业税                D.企业所得税
15.下列各项中,符合资源税法有关课税数量规定的有(    )。
A.纳税人开采应税产品销售的,以开采数量为课税数量
B.纳税人开采应税产品销售的,以生产数量为课税数量
C.纳税人开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量
D.纳税人开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量
第九章  所得税会计
作业题
一、单项选择题
1.下列项目中,不需计入应税所得额缴纳企业所得税的有(    )。
A.企业在建工程试运行取得收入                        B.企业产权转让发生的净收益
C.企业取得保险公司保险赔偿款收入                D.企业将自产货物用于职工福利
2.下列各项中,不应计入企业当期应税所得的是(    )。
A.纳税人在产权转让过程中,发生的产权转让净收益
B.纳税人按照国务院的统一规定,进行清产核资时发生的固定资产评估增值
C.纳税人接受捐赠的货币性资产
D.纳税人以非现金实物资产和无形资产对外投资发生的资产评估增值
3.某国有企业投资于深圳一家中外合资企业,2005年从该联营企业分得税后利润170 000元,该国有企业适用所得税税率为33%;联营企业适用所得税税率为15%,但当年享受减半征收优惠政策,则该国有企业应该缴纳企业所得税(    )。
A.51 000元                B.36 000                C.46 864.86元                D.33 081.08元   
4.某乡镇企业2005年度经某会计师事务所审核,收入总额为1 600万元,可以扣除的成本、费用、税金等合计为1 560万元。2005年该乡镇企业应缴纳企业所得税是(  )。
A.13.2万元                B.12万元                C.11.88万元                        D.11.55万元
5.某家电企业2004年销售净额为2 500万元,支付广告费210万元;2005年销售净额为1 800万元,支付广告费32万元;在计算2005年企业所得税时,对广告费处理正确的是(    )。
A.2005年税前可扣除广告费50万元                B.2005年税前可扣除广告费200万元
C.2005年税前可扣除广告费144万元            D.2005年税前可扣除广告费42万元   
6.某生产白酒的集体企业,2004年全年销售额1 600万元,成本600万元,销售税金及附加460万元,按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元(该费用比上年实际发生额增长20%)、粮食白酒广告费支出50万元。当年应纳企业所得税(    )。
A.33万元                B.46.2万元                C.49.5万元                D.62.7万元
7.某工业企业2005年年收入3 000万元,广告费支出80万元,业务宣传费支出20万元。2006年营业收入3 500万元,广告费支出60万元,业务宣传费支出15万元。则2006年准予税前扣除的广告和业务宣传费合计为(    )。
A.70万元                B.77.5万元                        C.85万元                D.87.5万元
8.下列项目中,不属于工资薪金支出的补贴有(    )。
A.地区补贴        B.独生子女补贴                C.误餐补贴                D.物价补贴
9.某企业2004年度境内经营应纳税所得额为200万元,境外所得100万元,境外实纳税款40万元,全年累计预缴税款56万元。则该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(  )。
A.3万元                 B.7万元                                C.10万元                D. 66万元
10.某企业利润表上有收入总额1 000万元,各项成本费用损失800万元,利润总额200万元。其营业外支出中有公益性捐赠20万元,视同销售10万元,视同销售货物成本7万元,招待费超支10万元,则其公益性捐赠限额(    )。
A.6万元                B.6.09万元                        C.6.39万元                D.7.11万元
11.企业登记注册地与实际经营管理地不一致的,以(    )为企业所得税的纳税地点。
A.实际经营管理地                B.登记注册地        C.生产经营所在地                D.会计核算地
12.某集体工业企业研究开发新技术。2004年技术开发费用支出为80万元,全部自筹。2005年技术开发费用支出为100万元,其中:国家财政拨付20万元,其余部分企业自筹。2005年该企业应纳税所得额为80万元,则准予加计扣除的技术开发费用为(    )。
A.80万元                B.50万元                C.40万元                D.0万元
13.某金融企业2005年度纳税调整前的所得为40万元,无其他纳税调整事项。注册税务师核查,当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、贫困山区的捐赠10万元。该企业2005年应缴纳的企业所得税为(    )。
A.13.2万元        B.14.85万元                C.16.404万元        D.16.3万元
14.某城市一家摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2005年度购进原材料准予抵扣的进项税510万元;销售摩托车1 200辆,其中开具增值税专用发票取得销售额4 000万元,开具普通发票取得的销售额1 170万元。在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的销售税金及附加为(  )(消费税税率为10%)。
A.584万元                B.558.8万元                C.525.2万元                D.914万元
15.某企业从2004年开始计提坏账准备金,年底应收账款余额400万元,应收票据余额100万元,预收账款80万元,其他应收款40万元。则该企业当年应纳税所得额中准予扣除的坏账准备金为(    )。
A.29 000元        B.25 000元          C.22 000元                D.15 000元
16.某企业实行效益工资制,2005年按规定提取100万元,实际发放80万元;2006年按规定提取100万元,实际发放150万元,以前年度没有工资结余,则2006年税前可扣除工资额为(    )(该企业职工人数100人,当地计税工资960元/人月)。
A.100万元                B.120万元                C.115.2万元                D.150万元
17.某小型企业,2006年1月20日向其主管税务机关申报2005年度取得收入总额150万元,发生的直接成本120万元、其他费用40万元,全年亏损10万元。经税务机关检查,其成本、费用较真实,但收入总额不能准确核算。假定应税所得税税率为20%,按照核定征收企业所得税办法,该小型企业2005年度应缴纳的企业所得税为(    )。
A.7.92万元                B.9.9万元                  C.10.56万元                D.13.2万元
18.下列各项中,符合企业所得税弥补亏损规定的是(    )。
A.被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补
B.企业境外分支机构的亏损,可用境内总机构的所得弥补
C.境内总机构发生的亏损,可用境外分支机构的所得弥补
D.投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补
19.某制药企业2004年营业收入3 000万元,广告费支出800万元,业务宣传费支出20万元。2005年营业收jk3 500万元,广告费支出600万元,业务宣传费支出15万元。则2005年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为
A.700万元                B.890万元                C.900万元         D.875万元
20.下列各项利息收入,不计入企业所得税应纳税所得额的是(    )。
  A.企业债券利息收入        B.企业之间借款的利息收入        C.国债利息收入        D.银行存款利息收入
21.某企业2005年度实际会计利润总额40万元,当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、贫困山区的捐赠10万元。该企业2005年应缴纳的企业所得税为(    )。
A.13.20万元                B.14.85万元                C.16.01万元        D.16.104万元
22.某企业2005年销售收入2 000万元,其他业务收入200万元,营业外收入100万元,上缴总机构管理费80万元。该企业下列做法正确的是(    )。
  A.按50万元作为税前扣除上缴管理费          B.按46万元作为税前扣除上缴管理费
  C.按44万元作为税前扣除上缴管理费          D.按42万元作为税前扣除上缴管理费
23.下列在计算应税所得时准予扣除的是(    )。
A.按营业收入的3‰和5‰以内据实列支的业务招待费        B.按总收人的2%提取的广告费
C.按总收入的5‰提取的业务宣传费        D.按营业收入的2%提取的支付给总机构的管理费
24.以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是(    )。
A.消费税                B.资源税                C.增值税                D.营业税
25.2006年2月15 日,财政部颁布的《企业会计准则第18号——所得税》明确我国的所得税会计将采用(    )。
A.应付税款法                B.递延法        C.利润表债务法        D.资产负债表债务法
26.公民张某向投资的企业(非个人独资企业、合伙企业)借款,年度终了后,张某既不归还借款,也没有将借款用于本企业生产经营。对于该借款的税务处理正确的是(    )。
A.不用缴纳个人所得税                                           B.按照“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税
C.按照“个人工商户所得”项目缴纳个人所得税 D.按照“股息、利息、红利”项目缴纳个人所得税
27.下列项目中,免纳个人所得税的有(    )。
A.个人在银行结算账户存款的利息                        B.邮政储蓄存款利息
C.转让自用5年以上家庭唯一住房的所得                D.出版科普读物的稿酬
28.中国公民王某2005年的月工资1 550元,年末一次性取得奖金8 400元,王某全年应交个人所得税(  )。
A.480元                B.540元                C.810元                        D.1 295元
29.张某为某公司设计一套软件,按照合同规定,红利科技公司应支付王某劳务报酬48 000元,王某的个人所得税由红利科技公司承担;在不考虑其他税收的情况下,计算红利科技公司应代付的个人所得税(   )。
A.12 526.32元                B.10 245.28元                C.12 536.20元                D.11 252.20元
30.某个人独资企业2005年经营收入48万元,所得税税率为10%,则全年应纳所得税为(    )。
A.4 800元                        B.9 600元                        C.10 150元                        D.14 065元
31.某工程师2006年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业,取得技术转让收入3 000元,又将自己发明的一项专利转让给乙企业,取得收入45 000元。该工程师两次所得应交个人所得税(  )。
A.7 640元                        B.7 650元                        C.7 680元                        D.9 200元
32.2005年1月1日,张某与某事业单位签订承包合同经营招待所,承包期为3年;2005年招待所实现承包经营净利润50 000元,按合同规定每年应从承包经营利润中上缴承包费20 000元,张某2005年应缴纳个人所得税(    )。
A.4 478元                B.2 830元                C.4 258元                D. 4 005元
33.下列经营者中不属企业所得税纳税人的是(      )。
A.有限责任制的私营企业        B.联营企业                C.股份制企业        D.个体工商户
34.王某取得稿酬20 000元,讲课费4 000元,王某应纳个人所得税额为(   )元。
A.2688                B.2880                C.3840                        D.4800
35.企业所得税的纳税期限为(    )。
A.月                    B.季             C.半年                     D.年
36.个人得奖、中奖、中彩属于个人所得税的(    )所得项目。
A.工资             B.薪金            C.偶然                   D.红利
37.目前我国个人工资、薪金所得减除的固定费用是(    )元。
A.800               B.1600            C.1800                     D.2000
二、多项选择题
1.关于资产评估增值的税务处理,下列说法正确的有(    )。
A.入按规定清产核资时固定资产净增值,不计入应税所得额
B.以非货币性资产对外投资的评估净增值,不计入应税所得额
C.国有企业产权转让净收益按国家有关规定全额上缴财政的,不计入应所得额
D.股份制改造企业固定资产评估增值可以提折旧,不可以在计税时扣除
2.企业所得税税前扣除的基本原则应体现以下内容(    )。   
A.真实性                B.合法性                C.合理性                D.配比性
3.企业所得税税前扣除的确认原则应体现以下内容(    )。
A.权责发生制原则                B.配比原则                C.相关性原则         D.确定性原则
4.计算企业所得税应纳税所得额时允许直接扣除的项目有(    )。
A.通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出
B.经主管税务机关审核批准的企业对外投资的支出
C.实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏账准备的部分
D.通过税法指定机构向公益性博物馆的捐赠支出不超过其限额标准的部分
5.计算企业所得税的所得额时,下列项目属于应税所得额的有(    )。
A.保险公司给予纳税人的无赔款优待                        B.纳税人购买国库券的利息收入
C.纳税人在债券市场买卖国库券的转让收益        D.30万元以下的技术转让所得
6.下列项目中,允许在应纳税所得额中据实扣除的有(    )。
A.财产损失        B.企
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