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西安交通大学14春学期《银行会计》离线作业辅导资料

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发表于 2014-5-16 10:28:39 | 显示全部楼层 |阅读模式
谋学网
第一章 导论
一、单项选择
1.商业银行最主要的资产是(   )。
A.现金                B.银行存款                C.贷款                D.客户存款
2.商业银行最主要的负债是(   )。
A.现金                B.银行存款                C.贷款                D.客户存款
3.(   )是衡量商业银行在经营过程中自身经济效益的一个综合性指标,也是据以测定商业银行经营管理水平的重要标志。
A.利润                B.收入                        C.存款                                D.贷款
4.商业银行在对会计要素进行计量时,一般应当采用(   )。
A.可变现净值        B.现值                        C.公允价值计量                D.历史成本
5.目前我国商业银行内部会计制度体系主要包括(   )层次。
A.1               B.2                  C.3                           D.4
二、多项选择题:
1.商业银行的业务包括:(   )(   )(   )(   )(   )
A.存款                B.贷款                C.结算                D.票据承兑与贴现        E.外汇买卖
2.商业银行会计的基本假设条件包括:(   )(   )(   )(   )(   )
A.会计主体        B.持续经营        C.会计分期        D.货币计量        E.权责发生制
3.会计期间分为(   )(   )(   )(   )(   )
A.年度                B.月度                C.半年度        D.中期                E.旬度
4.会计中期包括(   )(   )(   )(   )(   )
A.旬度                B.月度                C.半年度        D.季度                E.都是
5.商业银行的所有者权益又称为股东权益。它包括(   )(   )(   )(   )(   )
A.所有者投入的资本        B.损失        C.留存收益        D.直接计入所有者权益的利得        E.收入
6.商业银行的收入是指商业银行提供金融商品服务、提供劳务以及让渡资产使用权等日常活动,所形成的经济利益的总流入。包括:(   )(   )(   )(   )(   )
A.营业收入        B.其他营业收入        C.手续费收入        D.营业外收入        E.利息收入
7.商业银行的营业收入包括:(   )(   )(   )(   )(   )
A.利息收入        B.金融企业往来收入        C.投资收益        D.中间业务收入        E.汇兑收益
8.商业银行其他营业收入包括:(   )(   )(   )(   )(   )等等。
A.租赁收入        B.补贴收入                C.追偿款收入        D.中途转让投资收入        E.无形资产转让净收入
9.商业银行在取得营业收入的同时,还会发生一些与其业务经营活动无直接关系的各项收入,称为营业外收入。主要包括(   )(   )(   )(   )(   )
A.固定资产盘盈                B.处置固定资产净收益                C.处置无形资产净收益
D.处置抵债资产净收益        E.罚款收入
10.费用是指商业银行在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。具体包括(  )(  )(  )(  )(  )。
A.利息支出        B.金融企业往来支出        C.手续费支出        D.汇兑损失        E.营业费用等
11.商业银行会计工作的劳动组织包括(   )(   )(   )(   )(   )。
A.营业专柜        B.柜员制        C.操作员制        D.接柜员制        E.接柜员与操作员相结合
三、填空题:
1.商业银行会计是整个会计体系的一个分支,是将会计的                  应用于商业银行的一项经济应用科学。
2.商业银行会计的对象就是商业银行能以货币计量的各项         和资金运动。
3.                是商业银行经营管理的重要信息系统。
4.商业银行会计是商业银行各项业务活动的基础环节,处在商业银行业务活动的      。
5.商业银行会计与一般会计相比较其相同点在于:两种会计核算都是        和        的货币反映。经营过程、经营成果
6.商业银行会计与一般会计相比较的不同点集中体现在:商业银行会计核算本身既是              ,又是完成社会经济活动货币支付过程的必要手段。
7.会计核算的             是会计核算整体结构的基础,是会计计量、记录和报告的前提条件,是对会计核算所处的           、           环境所作的合理设定。
8.商业银行会计的             包括:会计主体、持续经营、会计分期、货币计量、权责发生制。
9.商业银行会计信息质量应该体现        特征。
10.             是会计信息质量的最主要特征。
11.可靠性不等于精确性,会计不可能提供绝对精确的信息,这是因为经济活动存在着   。
12.        要求商业银行提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关,有助于财务会计报告使用者对商业银行过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。
13.信息的价值在于其与       相关,有助于     。
14.             要求商业银行提供的会计信息应当清晰明了,便于财务会计报告使用者理解和使用。
15.会计信息的可理解性也要求会计信息使用者具备一定的         、          知识。
16.可比性要求不同商业银行发生的相同或者相似的交易或者事项,应当采用规定的会计政策,确保会计信息          、          。
17.同一商业银行对于不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项,应当采用        的会计政策,不得随意变更。
18.实质重于形式要求商业银行应当按照交易或事项的          进行会计确认、计量和报告,而不应当仅仅以交易或者事项的          作为会计核算的依据。
19.             要求商业银行提供的会计信息应当反映与商业银行财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。
20.重要的交易、事项及其数据必须严格确认、计量、记录和报告,不重要或次要的事项与数据则可以                。
21.商业银行的经营活动充满着风险和不确定性,在会计核算工作中应坚持谨慎性准则,要求商业银行对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎,不应高估                、低估                  。
22.及时性要求商业银行对于已经发生的交易或者事项,应当及时进行会计确认、计量和报告,不得                 。
23.商业银行会计的组织管理,就是在商业银行内部设置相应的会计机构,配备必要的会计人员,明确其职责权限,并建立                 ,以便把会计工作科学地组织起来,使其有条不紊地进行运转。
24.商业银行会计机构的设置,一般应同商业银行的             、            和业务量大小相适应。
25.商业银行会计机构分为两种类型。一种是不直接对外办理业务的商业银行会计机构,另一种是                            ,又直接办理对外业务的基层行处的会计部门。
四、判断题:
1.按照我国《中华人民共和国商业银行法》的规定,商业银行分支机构具有法人资格。
2.商业银行会计的内部管理是一种自律行为,是保证核算质量,确保科学经营、防范风险、保障资金安全而必须执行的相互制约的方法、措施和程序。
3.商业银行会计内部管理涉及会计工作的各个方面,其内容有建立重大会计事项授权制。
4.商业银行会计内部管理涉及会计工作的各个方面,其内容有重要岗位必须固定不得轮换制度。
五、名词解释:
1.商业银行会计
     
2.会计主体
     
3.货币计量

4.权责发生制

5.营业专柜

6.柜员制

7.持续经营

8.现值

9.可变现净值

10.历史成本

11.公允价值

12.重置成本
六、简答题:
1.什么是商业银行会计?商业银行会计与其他企业会计比较有哪些特点?



2.商业银行会计的基本假设条件是什么?



3.简述商业银行会计信息质量要求标准?



4.试述“诚信”和商业银行会计提供真实信息之间的关系。



5.现行商业银行会计从业人员应具备哪些条件?



6.简述商业银行会计要素及各要素之间的关系。



7.简述商业银行会计要素的计量属性。


第二章 基本核算方法
一、单项选择题:
1.商业银行会计科目中“票据融资”属于(     )类科目。
A.资产                        B.负债                        C.所有者权益        D.损益
2.商业银行会计科目中“存放中央银行款项”属于(     )类科目。
A.资产                        B.负债                        C.所有者权益            D.损益
3.商业银行会计科目中“一般准备”属于(     )类科目。
A.资产                        B.负债                        C.所有者权益        D.损益
4.商业银行会计科目中“所得税”属于(     )类科目。
A.资产                        B.负债                        C.所有者权益        D.损益
5.银行记账凭证多采用(         )。
A.单式凭证记账        B.复式凭证记账        C.借方凭证记账        D.贷方凭证记账
二、多项选择题:
1.属于表内科目包括(  )(  )(  )(  )(  )。
A.现金                B.贷款                        C.开出本票        D.外汇买卖        E.利润分配
2.属于表外科目包括(  )(  )(  )(  )(  )。
A.联行往来        B.同城票据清算        C.资金调拨        D.外汇买卖        E.利润分配
3.(  )(  )(  )(  )(  )主要用于商业银行内部资金和财务收支的业务处理和核算,一般不对外使用。
A.现金收入传票                B.转帐付出传票                C.特种转帐收入传票
D.表外科目付出传票        E.外汇买卖借方传票
4.凡发生涉及外单位的转账业务,又系商业银行主动代为收款进账或扣款时,分别使用(  )(  )(  )(  )(  )作为收款或支款通知;
A.现金收入传票                B.转帐付出传票           C.特种转帐收入传票
D.特种转帐付出传票        E.外汇买卖借方传票
5.商业银行内部发生的现金收付业务也应分别填制(  )(  )(  )(  )(  )传票。
A.现金收入传票        B.现金付出传票        C.现金支票        D.现金缴款单        E.银行汇票
6.客户到商业银行存、取现金,都必须填制有关的(  )(  )(  )(  )(  )
A.现金收入传票   B.现金付出传票        C.现金支票        D.现金缴款单        E.银行汇票
7.明细核算由(  )(  )(  )(  )(  )组成
A.分户账                B.登记簿(卡)        C.余额表        D.现金收付日记簿         E.日计表
8.综合核算是按科目进行核算,它是由(  )(  )(  )(  )(  )组成。
A.科目日结单        B.现金缴款单        C.余额表        D.总账                                E.日计表
9.商业银行财务报告按信息使用者分(  )(  )(  )(  )(  )。
A.通知报告        B.董事会报告        C.股东大会报告        D.员工报告                E.行业公会报告
10.商业银行的财务会计报告应当报送当地(  )(  )(  )(  )(  )。
A.财政机关        B.人民银行        C.税务部门        D.政府                E.以及其他财务会计报告法定使用者
三、填空题:
1.银行会计科目按其与资产负债表的关系划分为           和         两大类型。
2.商业银行会计凭证按使用的范围来划分,可以分为           和         两种。
3.            是商业银行根据有关原始凭证或业务事项自行编制的通用记账凭证。
4.由于记账凭证在商业银行内部经办业务的各个柜组之间进行传递,因而商业银行习惯上称其为     。
5.             是根据各项业务的特殊需要而编制的各种专用凭证。
6.账务组织是指各种账簿之间的相互关系以及同          和          的有机结合。
7.商业银行的账务组织包括           和          两大系统。
8.账务处理主要包括             、             和                 三个环节。
9.对账是保证账务记载正确的一项必要措施。通过对账,达到账账、          、          、      
     、           和内外账务六相符。
10.商业银行账务核对分为               和               。
11.科目日结单是登记            的依据。
四、判断题:
1.余额表是根据各账户的每日最终余额抄列。
2.现金科目日结单应根据现金收入和现金付出日记簿的发生额登记。
3.账簿上的一切错误记载,都不许涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。
4.记账须用规定书写工具书写。红色墨水只用于划线和冲正以及按规定用红字批注的有关文字说明。
5.账簿上所写文字与金额,一般应占全格的二分之一。摘要栏文字若一格写不完可在下一格连续填写,金额应填于第一行文字的金额栏内。
6.红线更正法一般用于本年度发现上年度的差错。
7.蓝字反方向冲正法适用于当日发生的差错的更正。
五、名词解释:
1.表内科目

2.表外科目

3.有价单证

4.重要空白凭证

5.分户账

6.登记簿

7.余额表

8.科目日结单

9.总账

10.日计表

11.账务处理

12.积数

六、简答题:
1.商业银行会计凭证的特征是什么?




2.绘出商业银行每日账务处理程序与核对关系图




3.会计凭证传递的基本原则。




4.什么是明细核算?什么是综合核算?他们的关系如何?





5.银行每日核对的内容





七、计算题、
1.某单位存款户至上月底未计息积数为196,788元,本月合计为96,978元,本月25日发现20日因串户少给该户记入一笔款项金额为200元,计算出该户至本月底累计未计息积数,并计算出应付利息(设存款利率为0.99‰)。









2.科目总帐的上日贷方余额为43,876.37元,该科目反映的本日发生额为现金收入3,000元,现金付出8,000元,转帐借方35,800元,转帐贷方27,800.25元。要求计算出该科目本日余额。













第三章 负债业务
一、单项选择题:
1.我国商业银行负债的计价方法一般采用(   )。
A.现值法                B.历史成本计价法        C.清算价值法                D.投资价值法
2.存本取息储蓄存款是一次存入本金,存期内分次支取利息,到期一次支取本金的储蓄存款,一般(   )起存。
A.1000                B.5000元                        C.10000                                D.50000
3.(   )存款提前支取时应扣回多支取的利息。
A.整存整取        B.零存整取                        C.存本取息                        D.整存零取
4.(   )储蓄既有活期储蓄之便,又有定期储蓄之利,适用于不可预见开支的存储。
A.活期存款        B.整存零取                        C.存本取息                        D.定活两便
二、多项选择题:
1.单位银行结算账户按用途分为(   )(   )(   )(   )(   )。
A.基本存款账户        B.一般存款账户        C.专用存款账户        D.临时存款        E.定期存款帐户账户。
2.单位活期存款利息计算的方法分为(   )(   )(   )(   )(   )。
A.余额表计息法        B.分户账计息法        C.本利和计息法        D.分期计提法        E.定期计算法
3.商业银行与支票存款户的对账,可分为(   )(   )(   )(   )(   )。
A.账折见面                B.每日对账                C.每旬对账                D.定期对账                E.随时对账
4.定期储蓄根据其款项存取特点可以划分为(   )(   )(   )(   )(   )。
A.整存整取                B.零存整取                C.存本取息                D.整存零取                E.零存零取
5.储蓄存款利率根据(   )(   )(   )(   )(   )的原则,实行差别利率。
A.定期高于活期        B.长期高于短期        C.存款人确定        D.银行指定                E.双方协商
6.债券从投资者角度分析具有(   )(   )(   )(   )(   )特征。
A.风险性                B.流动性                C.安全性                D.盈利性                E.固定性
7.根据债券票面利率是否变动划分为(   )(   )(   )(   )(   )债券。
A.固定利率        B.浮动利率                C.双赢利率                D.不定利率                E.累进利率
8.商业银行的其他负债主要包括(   )(   )(   )(   )(   )。
A.应付利息        B.应付工资                C.应交税金                D.应付利润                E.暂收款
9.应交税金是指商业银行应交纳的各种税金,包括(   )(   )(   )(   )(   )。
A.营业税                B.所得税                C.房产税                D.车船使用税        E.城市维护建设税
10.商业银行交纳的(   )(   )(   )(   )(   )等不属于应交税金范畴。
A.印花税                B.耕地占用税        C.燃油税                D.增值税                E.个人所得税
三、填空题:
1.单位活期存款按           计算利息,结息日是                        。结息期为                                 。
2.单位定期存款利息的支付根据存款的档次,于存款到期日           。
3.按照                   ,对单位定期存款应按期计算应付利息,一般为按季计算预提利息,单位支取定期存款时,再冲减应付利息。
4.               是指商业银行的存款账与单位存款账进行核对,以保证双方存款账户一致的方法。
5.管理行每日营业终了,应将储蓄所的业务并入管理行储蓄业务中,账务合并方式有     和两种。
6.商业银行在客户挂失             天后,经过核对查实,没有发现问题和异议,储户可凭申请书来行办理补发新存单(折)手续。
7.债券发售价格由两部分所构成,一部分是按市场利率计算的票面未来本金偿还的       ;另一部分是按市场利率计算的票面未来债券利息的            。
四、判断题:
1.临时存款账户有效期最长不超过一年。
2.注册验资的临时存款账户在验资期间不收不付。
3.单位定期存款的金额起点为100000元,多存不限,一次存入,到期支取,只能转账,不能支取现金。
4.各单位存入的党费、团费、工会经费存款一律不计付利息。
5.商业银行吸收的全部存款均应计付利息。
6.商业银行利息计算本金全部计息。
7.计算的利息保留到元位,元位以下四舍五入。
8.银行吸收的各种存款均应交纳利息税。
9.活期储蓄存款以每季度末月的21日为结息日。
10.债券发售价格由两部分所构成,一部分是按市场利率计算的票面未来本金偿还的终值;另一部分是按市场利率计算的票面未来债券利息的终值。
11.可转换债券具有债券和股票两重性质:未转换之前是股票,转换后是债券。
五、名词解释:
1.基本存款账户

2.一般存款账户

3.临时存款账户

4.专用存款账户

5.可转换债券

6.定期储蓄存款

7.活期储蓄存款

8.整存整取储蓄存款

9.零存整取储蓄存款

10.存本取息储蓄存款

11.整存零取储蓄存款

12.定活两便储蓄存款

13.随时对账。

14.定期对账。

六、简答题:
1.对单位存款账户管理的要求。



2.单位定期存款利息的计算规定



3.储蓄存款的原则是什么?



4.借款费用资本化的条件



5.定活两便储蓄存款利息的核算方法



6.存折户销户时应注意的事项



7.活期储蓄存款利息的计算规定



8.整存整取储蓄存款利息的计算规定



9.存本付息储蓄存款利息的计算规定



10.整存零取储蓄存款的利息计算规定



七、计算题
1.甲单位于2001年5月6日存入本行200 000元定期存款,存期一年,利率为年2.25%,2002年5月6日来行支取到期存款。作出存入和支取时的全部会计分录。




2.乙单位于2002年3月26日来行支取未到期存款200 000元,该存款起存日为2001年5月6日,存期一年,利率为年2.25%,当日活期存款利率为年0.72%。要求作出存入和支取日的会计分录。




3.本行第二季度结息日,储户张山的本季初存款余额8500元,本季度未产生业务且当日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.72%。作出本行付息的会计分录(利息税5%)。




4.储户李力2006年3月25日持现金来本行存入定期二年的存款5 000元。于2008年5月25日来行支取本息。存入时二年期存款利率为3.72%,活期利率为0.72%。支取时二年期存款利率为4.53%,活期利率为0.99%。作出存入和支取时的会计分录。




5.储户张名2006年5月18日存入存本取息定期储蓄存款50000元,期限3年,利率为3%,约定每半年支付一次利息。但在2008年5月18日提前支取,且当日挂牌公告的活期利率为0.72%,要求办理结清手续。请作出存入到支取时的会计分录。(利息税5%)




6.储户王玲2007年5月18日在本行以现金存入整存零取储蓄存款本金3600元,存期1年,月息5.1‰,每月支取本金300元,到期结清。请作出存入到支取时的会计分录。






第四章 资产业务
一、单项选择题:
1.(  )业务是商业银行的主要资产业务之一,也是商业银行资金运用的主要形式。
A.现金资产        B.贷款资产                C.固定资产                D.证券投资
2.商业汇票一律记名,允许背书转让,期限最长不得超过()。
A.3个月                B.6个月                        C.9个月                        D.1年
3.长期贷款采用定期结息的计息方式时,结息日是(     )。
A.每月最后1日        B.一般为每季末月的最后1日        C.一般为每季末月的20日        D.每年的最后1日
4.利随本清利息计算时(    )。
A.按照实际天数计算        B.按每月30天计算                C.按每年365天计算                D.以上都不对
5.商业银行进行贴现时的会计分录为(    )。
A.借:贴现——商业承兑汇票或银行承兑汇票        B.借:活期存款——贴现申请人户
贷:活期存款——贴现申请人户                          贷:贴现——商业承兑汇票或银行承兑汇票
贷:利息收入——贴现利息收入户                          贷:利息收入——贴现利息收入户
C.借:贴现——商业承兑汇票或银行承兑汇票        D.借:活期存款——贴现申请人户
贷:活期存款——贴现申请人户                          贷:贴现——商业承兑汇票或银行承兑汇票
6.商业银行计提贷款损失准备时,会计分录为(    )。
A.借:资产损失——计提的贷款损失准备                B.借:营业外之出——计提的贷款损失准备
贷:贷款损失准备                                                  贷:贷款损失准备
C.借:管理费用——计提的贷款损失准备                D.借:其他营业支出——计提的贷款损失准备
贷:贷款损失准备                                                  贷:贷款损失准备
7.贷款损失准备由商业银行(    )计提。
A.支行                B.分行                        C.总行                        D.经办银行
8.(    )是指银行持有的为了在近期出售的金融资产。
A.债券                B.股票                        C.存单                        D.交易性金融资产
二、多项选择题:
1.目前可供选择的资产计量方法主要有(   )(   )(   )(   )(   )。
A.重置成本        B.公允价值                C.可变现净值        D.现值                E.历史成本
2.存放中央银行款项用于核算商业银行存放于中央银行的各种款项包括(   )(   )(   )(   )(   )。
A.业务资金的调拨                        B.办理同城票据交换                C.提取现金
D.异地跨系统资金汇划                E.交存现金
3.担保贷款根据还款保证的不同,具体分为(   )(   )(   )(   )(   )。
A.抵押贷款         B.质押贷款       C.保证贷款D.信用贷款         E.股权贷款
4.银行不承担风险的(   )(   )(   )(   )(   )不得提取贷款损失准备。
A.抵押贷款       B.质押贷款       C.委托贷款D.同业拆借       E.保证贷款
5.商业银行办理贴现业务的票据主要是(   )(   )(   )(   )(   )。
A.商业承兑汇票   B.银行汇票        C.支票D.银行本票       E.银行承兑汇票
6.商业银行贷款减值准备包括(   )(   )(   )(   )(   )。
A.坏账准备          B.一般准备      C.专项准备     D.特种准备          E.秘密准备
7.抵押贷款逾期90天(含90天)以上时转入“非应计贷款”。会计分录为(  )(   )(   )(   )(   )。
A.借:逾期贷款——借款人户                B.借:非应计贷款——借款人户
贷:抵押贷款——借款人户                  贷:逾期贷款——借款人户
C.借:抵押贷款——借款人户                 D.借:逾期贷款——借款人户
贷:逾期贷款——借款人户                  贷:非应计贷款——借款人户
E.借:非应计贷款——借款人户
贷:抵押贷款——借款人户
8.影响固定资产计提折旧的因素包括:(   )(   )(   )(   )(   )。
A.固定资产折旧的基数                B.固定资产的总价值                C.固定资产的净残值
D.固定资产市场价值                E.固定资产的使用寿命
9.固定资产折旧方法包括(   )(   )(   )(   )(   )。
A.年限平均法                B.工作量法                C.年数总和法        D.双倍余额递减法        E.累计平均法
10.商业银行其他资产包括(   )(   )(   )(   )(   )。
A.长期待摊费用        B.存出保证金        C.抵债资产                D.应收席位费                E.现金资产
11.个人住房贷款的付息方法包括(   )(   )(   )(   )(   )。
A.定期结息                 B.利随本清        C.等额本息还款法        D.等额本金还款法        E.以上都可以
12.银行取得固定资产时,应按取得时的成本入账。取得时的成本包括(   )(   )(   )(   )(   )。
A.买价                B.增值税                C.进口关税                D.运输和保险费                E.安装调试费
三、填空题:
1.库存现金的主要作用是银行用来应付客户      和银行本身的                  。
2.按贷款的质量和风险程度,贷款可划分为       、       、       、         和           。
3.           指尽管借款人目前有能力偿还本息,但是存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
4.             指借款人的还款能力出现了明显问题,依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息。
5.            是指借款人无法足额偿还本息,即使执行抵押或担保也肯定造成一定损失。
6.       是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后,本息仍无法收回或只能收回极少部分。
7.商业银行发放贷款主要应遵循           、          和          原则。
8.        贷款是指商业银行按照国家或有关政府部门的规定,限定用途、限定贷款对象而发放的贷款。
9.从应计贷款转为非应计贷款后,在收到该笔贷款的还款时,首先应冲减      ;再收到的还款则确认为             。
10.                是银行按照国家有关规定提取的用于补偿贷款损失的专项准备。
11.            是以借款人的信誉和信用状况为基础而发放的贷款。
12.商业汇票一律记名,允许背书转让,期限最长不得超过          。
13.每一笔贷款只能展期      次。短期贷款展期不得超过                     ,中长期贷款展期不得超过原贷款期限的            ,最长不得超过3年。
14.商业银行的               是指由商业银行拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
四、判断题:
1.在中央银行存款由两部分构成:一是法定存款准备金;二是超额准备金。
2.期限为一年的贷款是中期贷款。
3.期限为5年以上的贷款是中期贷款
4.一次偿还的贷款是在贷款到期时一次偿还全部本金和利息。
5.分期偿还的贷款是按年、按季、按月以相等的金额还本付息。
6.银行所有的贷款都必须提取贷款损失准备。
7.商业汇票一律记名,允许背书转让,期限最长不得超过9个月。
8.已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地也需计提折旧。
五、名词解释:
1.商业银行资产

2.库存现金

3.存放同业存款

4.无形资产

5.贷款

6.短期贷款

7.中期贷款

8.长期贷款

9.委托贷款

10.逾期贷款

11.票据贴现

12.交易性金融资产

13.可供出售金融资产

14.持有至到期投资

15.长期股权投资

16.抵债资产

六、简答题:
1.中长期贷款核算主要应遵循以下原则:



2.非应计贷款核算的规定



3.商业银行贷款利息的核算规定


4.简述贷款展期的规定


5.什么是贴现利息?它是如何计算出来的?


6.贴现天数是如何计算的?


7.固定资产的特征是什么


8.无形资产的特征是什么


七、计算题
1.2006年7月15日本行给甲企业发放期限为6个月的贷款500,000元,贷款期满只收回了300,000元贷款本金及相应的利息,其余贷款至2007年4月8日才全部收回,若贷款利率5.4‰,逾期贷款利率为万分之三,请做出发放贷款至最后收回全部贷款的会计分录。采用利随本清方式收息。



2.2006年7月15日本行给乙企业发放期限为9个月的贷款800,000元,贷款期满只收回了600,000元贷款本金,其余贷款本息至2007年5月8日才全部收回,若贷款利率5.4‰,逾期贷款利率为3‰。(万分之三),请做出发放贷款至最后收回全部贷款的会计分录。采用按季收息的方法,且每次都能足额收到。



3.本行今年3月15日给丙企业贴现异地银行承兑汇票一张金额为300,000元,汇票的签发和承兑日均为2月21日,到期日为8月11日,若贴现率为4.5‰,试作出贴现时及到期收回贴现款的有关分录。



4、本行今年4月25日给丁企业贴现商业承兑汇票一张金额为500,000元,汇票的签发和承兑日均为2月17日,到期日为9月17日,若贴现率为4.5‰,试作出贴现时及到期无法收回贴现款的有关分录。




第五章 国内支付结算业务
一、单项选择题:
1.(   )的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。
A.支票                B.银行本票                C.银行汇票                D.商业汇票
2.(   )的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月。
A.支票                B.银行本票                C.银行汇票                D.商业汇票
3.(   )的提示付款期限自出票日起最长不得超过10天。
A.支票                B.银行本票                C.银行汇票                D.商业汇票
4.出票行签发转帐银行本票时会计分录为(     ):
A.借:单位活期存款  ——申请人户                B.借:开出本票
贷:开出本票                                                  贷:单位活期存款  ——申请人户
C.借:单位活期存款  ——申请人户                D.借:单位活期存款  ——申请人户
贷:汇出汇款                                                  贷:汇出汇款
5.出票行签发转帐银行汇票时会计分录为(     ):
A.借:单位活期存款  ——申请人户                B.借:开出本票
贷:开出本票                                                  贷:单位活期存款  ——申请人户
C.借:单位活期存款  ——申请人户                D.借:单位活期存款  ——申请人户
贷:汇出汇款                                                  贷:汇出汇款
6.承兑银行承兑银行汇票时应按票面金额向出票人收取(   )的手续费。
A.千分之一                B.千分之五                C.万分之一                D.万分之五
7.收取手续费的会计分录为(    ):
A.借:单位活期存款 ——申请人户                B.借:保证金存款
贷:保证金存款                                                  贷:单位活期存款 ——申请人户
C.借:中间业务收入——手续费收入                 D.借:单位活期存款 ——申请人户
贷:单位活期存款 ——申请人户                    贷:中间业务收入——手续费收入
8.(   )是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度,持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。
A.贷记卡                B.借记卡                B.准贷记卡                D.准借记卡
9.信用卡通常享有免息还款期待遇,免息还款期最长为(   );
A.15天                        B.30天                        C.60天                        D.90天
10.汇兑业务汇出行的会计分录是(   );
A.借:联行往来——联行来账                        B.借:活期存款——汇款人存款户
贷:活期存款——汇款人存款户                  贷:联行往来——联行来账
C.借:联行往来——联行往账                        D.借:活期存款——汇款人存款户
贷:活期存款——汇款人存款户                  贷:联行往来——联行往账
二、多项选择题:
1.结算当事人包括(  )(  )(  )(  )(  )。
A.出票人                B.背书人                C.承兑人                D.银行                        E.付款人
2.凡是未按票据法规的规定处理,而影响他人利益的当事人,均应视情况不同,分别承担(  )(  )(  )(  )(  )。
A.票据责任        B.民事责任                C.行政责任                D.刑事责任                 E.经济责任
3.我国目前的支付结算方式中可以在同城范围使用的包括(  )(  )(  )(  )(  )。
A.银行汇票        B.商业汇票                C.支票                        D.托收承付                E.委托收款
4.我国目前可以在异地使用的结算方式包括(  )(  )(  )(  )(  )。
A.银行汇票        B.商业汇票                C.银行本票                D.信用卡                E.托收承付
5.狭义的票据是指约定由债务人按期无条件支付一定金额并可流通转让的有价证券。包括(  )(  )(  )(  )(  )。
A.支票                B.本票                        C.汇票                        D.股票                        E.债券
6.票据法规定,票据上的(  )(  )(  )(  )(  )不得更改。
A.付款人                B.大小写金额         C.出票日期                D.收款人        E.收款银行
7.银行汇票结清汇票时的会计分录为(  )(  )(  )(  )(  )。
A.借:汇出汇款                                B.借:活期存款——申请人存款户                C.贷:现金
D.贷:联行往来——联行来账        E.贷:活期存款——收款人存款户
8.银行汇票兑付汇票时的会计分录为(  )(  )(  )(  )(  )。
A.借:汇出汇款                                 B.借:活期存款——申请人存款户
C.借:联行往来——联行往账        D.贷:联行往来——联行来账
E.贷:活期存款——收款人存款户
9.银行卡按照是否可以透支可分为(  )(  )(  )(  )(  )。
A.借记卡                B.信用卡                C.个人卡                D.单位卡                 E.磁条卡
10.由银行担保付款的结算方式有(  )(  )(  )(  )(  )。
A.支票                B.银行本票                C.银行汇票                D.银行卡                E.银行承兑汇票
三、填空题:
1.             是经济活动中的货币收付行为。
2.               和               是货币结算的两种形式。
3.支票分为            、             和               三种。
4.划线支票只能用于             ,而不得           。
5.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。未补记前不得        和         。
6.出票人签发的              支票、                   的支票、                  的支票,银行应予以退票,并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。
7.银行本票分为                  和                  两种。
8.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过            。
9.汇票按产生的信用条件不同,可分为            和           。
10.银行汇票的               和             必须大写。
四、判断题:
1.现金支票既可于收款人向付款人提示付款,又可以背书转让。
2.本票上未划去“现金”字样和“转账”字样的,既可提现也可转帐。
3.银行汇票的付款人为银行汇票的申请人。
4.商业汇票的付款期限最长不超过9个月。
5.用信用卡提取现金享受免息还款期待遇。
6.借记卡可以透支。
7.商业汇票的提示付款期限,自汇票出票日起10日。
8.18岁以上的公民均可申领信用卡。
9.单位卡账户的资金既可从其基本存款账户转账存入,也可交存现金。
10.单位卡可用于商品交易、劳务供应款项的结算时没有金额的限制。
五、名词解释:
1.应解汇款及临时存款

2.汇出汇款

3.票据

4.支票

5.银行汇票

6.汇兑

7.委托收款

8.托收承付

9.商业汇票

六、简答题:
1.支付结算的原则




2.简述结算时“四不准”纪律的内容



3.简述商业银行结算“十不准”的纪律




4.简述委托收款与托收承付的异同




5.银行本票与银行汇票的异同点

















第六章 资金清算业务
一、单项选择题:
1.中国现代化支付系统也被称为(     )。
A.CNAPS                        B.HVPS                        C.BEPS                        D.CNPS
2.(    )在总行清算中心开立备付金存款账户。
A.发报经办行                B.收报经办行        C.清算支行                D.清算分中心
二、多项选择题:
1.中国现代化支付系统主要由(   )(   )(   )(   )(   )。
A.CNAPS                        B.CNPS                        C.BEPS                         D.HEPS                        E.HVPS
2.我国资金清算系统包括(  )(  )(  )(  )(  )。
A.中国现代化支付系统                B.商业银行行内电子汇划系统                C.票据交换和票据影像系统
D.外币清算系统                        E.银行卡支付系统
3.电子汇划系统由(   )(   )(   )(   )(   )组成,各行间通过计算机网络联结。
A.经办行                        B.清算行                C.收款行                D.付款行                E.总行清算中心
4.电子汇划业务的基本做法是:(   )(   )(   )(   )(   )。
A.定时定点                B.实存资金                C.同步清算                D.头寸控制                E.集中监督
5.电子汇划使用的会计凭证有(   )(   )(   )(   )(   )。
A.电子汇划汇总报单                        B.电子汇划借方报单                        C.电子汇划贷方报单
D.电子汇划借方补充报单                E.电子汇划贷方补充报单
三、填空题:
1.企业以及个人之间通过银行进行的资金往来称为              。
2.银行之间把支付业务往来所产生的资金进行结清核算称作           。
3.按资金流向可将资金清算划分为           和          两大类。
四、判断题:
1.电子汇划的日常账务处理根据资金流向,按照“先记账,后收(扣)款”和“先付款,后记账”的要求办理账务核算。
2.发报经办行是资金汇划业务的发生行,业务发生后,要经过录入、复核两个环节,发报员应作到快速及时不积压不延误。
3.支付结算业务是资金清算业务的延伸。
五、名词解释:
1.同城清算

2.异地清算

3.全额实时清算

4.差额定时清算

5.商业银行行内电子汇划系统

6.票据交换系统

7.银行卡支付系统

8.外币清算系统

六、简答题:
1.什么是支付结算?什么是资金清算?简述支付结算和资金清算之间的联系




2.资金清算业务的种类有哪些?



3.什么是资金清算系统?我国的资金清算系统体系是怎样的?





4.简述电子汇划业务的基本做法





















第七章 外汇业务
一、单项选择题:
1.下列货币中属于不可自由兑换货币的是(     )。
A.日元           B.英镑C.港元           D.人民币
2.在我国通常应选择(     )作为记账本位币。
A.人民币           B.美圆C.欧元             D.日元
3.我国人民币汇率采用(     )。
A.直接标价法             B.间接标价法C.中间标价法             D.即时标价法
二、多项选择题:
1.《中华人民共和国外汇管理条例》所称外汇,是指下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产(   )(   )(   )(   )(   )。
A.外国货币                B.外币支付凭证          C.外币有价证券        D.特别提款权        E.其他外汇资产
2.外国货币包括 (   )(   )(   )(   )(   )。
A.外国政府公债        B.外国公司债券                C.纸币                        D.外国公司股票        E.铸币
3.外币有价证券,包括(   )(   )(   )(   )(   )等。
A.票据                        B.银行存款凭证                C.政府债券                D.公司债券                E.股票
4.目前可自由兑换货币的“五大币种”包括(   )(   )(   )(   )(   )。
A.美元                  B.英镑                 C.欧元                D.人民币        E.港元。
5.目前我国银行允许办理的外汇业务主要有:(   )(   )(   )(   )(   )。
A.外汇存款         B.外汇汇款        C.外汇借款        D.外汇贷款        E.外汇票据的承兑和贴现
6.目前银行允许办理的外汇业务主要有:(   )(   )(   )(   )(   )。
A.外汇投资        B.外汇买卖        C.外币兑换        D.外汇担保        E.贸易、非贸易结算
三、填空题:
1.作为外汇需要有两个条件:一是以                 ;二是              。
2.买入价是指外汇银行             使用的汇率,卖出价是外汇银行              使用的汇率,二者的平均价格称为           。
3.买入价和卖出价是从           角度来说的。
4.外汇业务的专门核算方法有               和                两种。
四、判断题:
1.一般来说在银行外汇买卖业务中,现钞买入价高于现汇买入价。
2.一般来说在银行外汇买卖业务中,在外汇卖出时现汇的报价低于现钞的报价相同。
五、名词解释:
1.外汇

2.汇率

3.直接标价法

4.间接标价法

5.即期汇率

6.远期汇率

7.外汇分账制

8.外汇统账制

六、简答题:
1.外汇业务的特点

2.商业银行外币交易的会计处理原则

3.什么是外汇分账制?简述外汇分账制的基本内容


第八章 中间业务
一、单项选择题:
1.代理政策性银行业务包括代理(     )。
A.吸收存款                 B.资金清算                        C.结算                                 D.贷款项目管理
2.(     )是指交易双方约定在未来某个特定时间以约定价格买卖约定数量的资产,包括利率远期合约和远期外汇合约。
A.金融期货和约                B.远期合约                        C.互换合约                        D.期权和约
3.(  )是指交易双方基于自己的比较利益,对各自的现金流量进行交换,一般分为利率互换和货币互换。
A.金融期货和约        B.远期合约                        C.互换合约                        D.期权和约
4.银行收取的保管箱押金记入(     )。
A.其他应收款                B.其他应付款                C.中间业务收入                D.其他营业收入
5.银行收取的保管箱租金记入(     )。
A.其他应收款                B.其他应付款                C.中间业务收入                D.其他营业收入
6.办理凿箱时,会计分录为:(     )。
A.借:现金——××机构业务现金户                B.借:中间业务收入——保管箱业务收入
贷:中间业务收入——保管箱业务收入          贷:现金——××机构业务现金户
贷:库存物资一一保管箱专用锁                  贷:库存物资一一保管箱专用锁
C.借:现金——××机构业务现金户                D.借:中间业务收入——保管箱业务收入
库存物资一一保管箱专用锁                          库存物资一一保管箱专用锁
贷:中间业务收入——保管箱业务收入           贷:现金——××机构业务现金户
7.保涵业务在收取保证金时会计分录为(     )。
A.借:活期存款——××申请人户                 B.借:活期存款——××申请人户
贷:其他应收款——××申请人户                  贷:中间业务收入——××申请人户
C.借:活期存款——××申请人户                D.借:活期存款——××申请人户
贷:其他应付款——××申请人户                  贷:保证金存款——××申请人户
8.保涵业务在收取手续费时会计分录为(     )。
A.借:活期存款——××申请人户                 B.借:活期存款——××申请人户
贷:其他应收款——××申请人户                  贷:中间业务收入——××申请人户
C.借:活期存款——××申请人户                D.借:活期存款——××申请人户
贷:其他应付款——××申请人户                  贷:保证金存款——××申请人户
二、多项选择题:
1.“中间业务”也被称之为 (   )(   )(   )(   )(   )。
A.表外业务        B.收费业务                C.委托业务                D.代理业务                E.其他业务
2.代理类中间业务包括(   )(   )(   )(   )(   )。
A.代理政策性银行业务        B.代理中国人民银行业务                C.代理商业银行业务
D.代理证券业务                E.代理保险业务
3.代理中国人民银行业务主要包括 (   )(   )(   )(   )(   )。
A.财政性存款代理业务        B.国库代理业务                                C.代理贷款管理业务
D.发行库代理业务          E.金银代理业务
4.代理证券业务是指银行接受委托办理的代理 (   )(   )(   )(   )(   )。
A.发行有价证券        B.兑付有价证券        C.买卖有价证券        D.代发股票红利        E.代理证券资金清算
5.担保类中间业务主要包括 (   )(   )(   )(   )(   )。
A.银行汇票                B.银行承兑汇票        C.备用信用证        D.各类保函                E.信用证
6.保函业务包括 (   )(   )(   )(   )(   )。
A.信用证                        B.投标保函                C.承包保函                D.还款担保履          E.借款保函
7.按交易标的分,期权可分为(   )(   )(   )(   )(   )等。
A.股票指数期权        B.外汇期权                C.利率期权                D.期货期权                E.债券期权
8.代理发行债券业务按发行方式的不同可分为 (   )(   )(   )(   )(   )。
A.代销方式                B.余额代销                C.保销                        D.余额包销                E.全额承购包销
9.商业银行开办保函业务的类型包括(   )(   )(   )(   )(   )。
A.投标保证                B.承包保证                C.履约保证                D.工程维修保证        E.质量保证
10.商业银行开办保函业务的类型包括 (   )(   )(   )(   )(   )。
A.付款类保函           B.履约类保函        C.债务类保函        D.收款类包涵        E.其他类包涵
三、填空题:
1.贷款承诺,包括            和              两种。
2.保管箱钥匙分        和       两种,它们共同使用方可开启保管箱。
3.出租保管箱应收取           及          。
4.保证金在申请租箱时一次交付,主要用于扣除            及           等费用。
5.             是租用人因故逾期而发生的凿箱、司法执行凿箱及公证凿箱等。
四、判断题:
1.代理业务占款属负债类科目
2.代理业务资金本科目属资产类科目
3.租箱保证金一律不退还。
4.商业银行因履行保证责任垫付资金的,对垫付的资金,自垫付之日起按正常贷款利率计收利息。
5.保函业务由各级行会计部门归口管理。
五、名词解释:
1.中间业务

2.代理类中间业务

3.备用信用证

4.不可撤销承诺

5.可撤销承诺

6.基金托管业务

7.咨询顾问类业务

8.保管箱业务

9.保函

10.委托贷款

六、简答题:
1.什么叫中间业务?简述中间业务的特征。




2.简述商业银行中间业务的分类:




3.商业银行发展中间业务的意义














第九章 金融机构往来业务
一、单项选择题:
1.金融机构往来涉及的主体不包括(     )。
A.中央银行                                B.商业银行                        C.商业银行客户                D.非银行金融机构
2.(    )属于资产类科目,核算各商业银行在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。
A.存放中央银行特种存款        B.存放中央银行款项        C.代理资金占款                D.代理业务占款
3.(     )核算和反映银行按规定存入中央银行的金融机构特种存款。
A.存放中央银行特种存款        B.存放中央银行款项        C.代理资金占款                D.代理业务占款
4.(     )划缴中央银行财政性存款使用此科目核算。
A.存放中央银行特种存款        B.存放中央银行款项        C.代理资金占款                D.代理业务占款
5.商业银行向中央银行缴存现金的会计分录为(     )。
A.借:现金                                                 B.借:现金
贷:存放中央银行特种存款                  贷:存放中央银行款项
C.借:存放中央银行特种存款                D.借:存放中央银行款项
贷:现金                                                  贷:现金
6.商业银行向中央银行缴存存款的时间,城市分支行每旬调整一次,于旬后(     )。
A.3日内办理                B.5日内办理                C.7日内办理                D.8日内办理
7.商业银行向中央银行缴存存款的时间,县支行及其所属处所,每月调整一次,于月后(     )。
A.3日内办理                B.5日内办理                C.7日内办理                D.8日内办理
8.财政性存款调增补缴,商业银行会计分录为:(     )。
A.借:代理业务占款——划缴财政性存款                B.借:存放中央银行款项
贷:存放中央银行款项                                          贷:代理业务占款——划缴财政性存款
C.借:代理资金占款——划缴财政性存款                 D.借:存放中央银行款项
贷:存放中央银行款项                                          贷:代理资金占款——划缴财政性存款
9.资金拆借以日拆为主,最长不能超过(     )天。
A.10                        B.30                        C.60                        D.120
10.同业拆借一般不能展期,特殊情况可一次性展期(     )天。
A.3                        B.7                        C.10                        D.15
11.若为应收差额清算差额资金处理的会计分录为:(     )
A.借:存放中央银行款项                        B.借:同城票据清算
贷:同城票据清算                                  贷:存放中央银行款项
C.借:存放中央银行款项                        D.借:单位活期存款
贷:单位活期存款                                  贷:存放中央银行款项
二、多项选择题:
1.金融机构往来内容包括 (   )(   )(   )(   )(   )。
A.各商业银行与中央银行之间的往来                B.各商业银行之间的往来       
C.商业银行与非银行金融机构的往来                D.非银行金融机构之间的往来
E.中央银行与非银行金融机构的往来
2.商业银行与中央银行往来的内容主要包括(   )(   )(   )(   )(   )等业务。
A.各商业银行经收的国家金库款         B.财政性存款按规定全部缴存中央银行
C.缴存中央银行存款准备金                D.向中央银行申请借款               
E.同业间资金拆借
3.商业银行与非银行金融机构往来是指商业银行与(   )(   )(   )(   )(   )。
A.保险公司        B.信托投资公司        C.金融租赁公司        D.财务公司         E.证券公司
4.一般存款的缴存范围是:各商业银行吸收的(   )(   )(   )(   )(   )其他一般存款。
A.企业存款        B.储蓄存款                C.金融机构存款        D.农村存款        E.基建单位存款
5.财政性存款的缴存范围是(   )(   )(   )(   )(   )。
A.国家金库款                                B.地方财政预算内        C.地方财政预算外存款       
D.财政发行的国库券                E.待结算财政款项
6.向中央银行借款科目下设(   )(   )(   )(   )(   )。
A.年度性借款        B.季节性借款        C.月份借款        D.日拆性借款        E.再贴现借款
三、填空题:
1.商业银行之间往来也叫                    。
2.缴存存款包括缴存               和              。
3.财政性存款,属于     银行信贷资金来源,商业银行要全额缴存入民银行。
4.一般存款,属于     银行的信贷资金来源,中央银行规定应按        的一定比例缴存       。
5.商业银行向中央银行缴存存款的时间,城市分支行每旬调整一次,于旬后   内办理;县支行及其所属处所,每月调整一次,于月后     内办理。
6.商业银行调增补缴存款未能在规定的时间办理的,称为       ;对于应缴款项大于实际缴存款项的,称为          。
7.票据交换,分为         和          两个系统。
8.向他行提出票据的是        ,收回票据的是         。
9.年度性贷款期限一般为     年,最长不超过      年。
四、判断题:
1.划缴或调整存款时,缴存(调整)金额以万元为单位,万元以下四舍五入。
2.“同城票据清算”属于资产性科目。
3.季节性贷款的期限一般4个月。
4.日拆性贷款的期限一般为3天。
五、名词解释:
1.金融机构往来

2.商业银行之间

3.商业银行与中央银行往来

4.商业银行与非银行金融机构往来

5.年度性贷款

6.季节性贷款

7.日拆性贷款

8.再贴现是

9.同业拆借

10.同城票据交换

六、简答题:
1.金融机构往来的核算要求




2.同业拆借的规定




3.同城票据交换的基本做法




七、计算题
1.某商业银行2007年3月22日从中央银行借入期限2个月、利率4.2%的借款1000万元。到期连本带利如数归还。请做出商业银行借入款项和到期还款的会计分录。





2.中央银行2007年6月25日给某商业银行贴现1000万元商业票据。该票据到期日是10月13日,贴现率5.4%。请做出商业银行取得贴现款项和到期还款的会计分录。





3.甲商业银行2007年4月2日从乙商业银行借入期限60天、利率4.2%的借款500万元。到期连本带利如数归还。请做出甲商业银行和乙商业银行拆借资金和到期还款的会计分录。
      
















第十章 经营成果
一、单项选择题:
1.(     )属于利得。
A.利息收入                B.手续费收入                C.接受捐赠收入                D.出租房产收入
2.(     )不属于利得。
A.接受捐赠收入        B.固定资产盘盈收入        C.财产评估增值                D.出租房产收入
3.(     )不需要计提,只需在发生时直接交纳。
A.房产税                         B.车船使用税                C.印花税                       D.土地使用税
4.银行营业税的税率是(     )。
A.3%                   B.5%                                C.7%                           D.20%
二、多项选择题:
1.银行的营业收入包括(   )(   )(   )(   )(   )。
A.利息收入        B.中间业务收入        C.金融企业往来收入        D.其他业务收入        E.投资收益
2.商业银行的营业成本是指在业务经营活动过程中发生的与业务经营有关的支出,包括(  ) (  ) (  ) (  ) (  )。
A.利息支出        B.金融企业往来支出        C.手续费支出        D.营业外支出        E.汇兑损失
3.中间业务收入是指银行办理(   )(   )(   )(   )(   )。
A.结算业务        B.咨询业务        C.担保                        D.代理业务                E.委托业务
4.其他营业收入包括(   )(   )(   )(   )(   )。
A.租赁收入        B.补贴收入        C.追偿款收入        D.金银买卖收入        E.中途转让投资收入
5.营业外收入是指银行发生的与其经营业务无直接因果关系但又有一定联系的各项收入,包括(  ) (  ) (  ) (  ) (  )。
A.固定资产盘盈        B.处理固定资产净收益        C.罚款收入        D.出纳长款        E.教育费附加返还款
6.手续费支出包括(   )(   )(   )(   )(   )。
A.结算手续费支出        B.邮电费支出        C.代办储蓄手续费支出       
D.所得税支出                E.代办其他业务手续费支出
7.营业外支出是指银行发生的与经营无直接关系的各项支出,包括(   )(   )(   )(   )(   )。赔偿金、违约金、固定资产盘亏、固定资产清理损失,以及等。
A.技校、干部培训中心经费支出        B.资产非常损失                C.罚没支出
D.公益救济性捐赠支出                        E.职工子弟学校经费支出
三、填空题:
1.按照在商业银行所处的地位收入可以划分为                 和             。
2.            是商业银行为完成其经营目标而从事的日常活动中的主要项目产生的经济利益的流入。
3.                是主营业务以外的其他日常活动产生的经济利益的流入。其他业务收入
四、判断题:
1.费用是资产的耗费,它与一定的会计期间相联系,与发生哪种业务无关。
2.成本与发生的一定种类和数量的业务相联系,而不论发生在哪一个会计期间。
3.费用是从企业日常的活动中产生的,而不是偶发的交易或事项中产生的。
4.费用可能表现为企业资产的减少,也可能表现为企业负债的增加,或者二者兼而有之;
5.收入从商业银行日常活动中产生,而不是从偶发的交易或事项中产生。
6.应纳营业税=(营业收入-金融企业往来收入)×营业税率(5%)
7.城市维护建设税的税率按银行所在地确定:商业银行分支机构在市区的按7%的税率缴纳;在县城或建制镇的税率为5%;不在县城、建制镇的税率为1%。
8.教育费附加是以银行实际缴纳营业税额的2%计交的用于地方教育事业的费用附加。
五、名词解释:
1.经营成果

2.利得

3.收入

4.主营业务收入

5.其他业务收入

6.金融企业往来收入

7.利息收入

8.中间业务收入

9.汇兑损益

10.其他营业收入

11.投资收益

12.营业外收入

13.金融企业往来支出

14.资产损失

15.营业税金及附加

六、简答题:
1.商业银行经营成果核算要求




2.商业银行收入确认的条件




3.成本和费用的联系与区别





4.银行利润的构成内容



















模拟试题一
一、填空题(每空1分,共10分)
1.单位活期存款按           计算利息,结息日是                        。结息期为                                 。
2.每一笔贷款只能展期      次。短期贷款展期不得超过                     ,中长期贷款展期不得超过原贷款期限的            ,最长不得超过3年。
3.划线支票只能用于             ,而不得           。
4.外汇业务的专门核算方法有               和                两种。
二、单项选择题(每题分,共5分)
1.(    )是指交易双方基于自己的比较利益,对各自的现金流量进行交换,一般分为利率互换和货币互换。
A.金融期货和约        B.远期合约                        C.互换合约                                D.期权和约
2.(    )在总行清算中心开立备付金存款账户。
A.发报经办行                 B.收报经办行                C.清算支行                       D.清算分中心
3.(   )的提示付款期限自出票日起最长不得超过10天。
A.支票                         B.银行本票                        C.银行汇票                            D.商业汇票
4.商业银行计提贷款损失准备时,会计分录为(  )。
A.借:资产损失——计提的贷款损失准备                B.借:营业外之出——计提的贷款损失准备
贷:贷款损失准备                                                  贷:贷款损失准备
C.借:管理费用——计提的贷款损失准备                D.借:其他营业支出——计提的贷款损失准备
贷:贷款损失准备                                                  贷:贷款损失准备
5.目前我国商业银行内部会计制度体系主要包括(   )层次。
    A.1           B.2          C.3           D.4
三、多项选择题(每题2分,共10分)
1.单位活期存款利息计算的方法分为(   )(   )(   )(   )(   )。
A.余额表计息法         B.分户账计息法        C.本利和计息法        D.分期计提法        E.定期计算法
2.银行不承担风险的(   )(   )(   )(   )(   )不得提取贷款损失准备。
A.抵押贷款                B.质押贷款                 C.委托贷款                D.同业拆借          E.保证贷款
3.我国目前的支付结算方式中可以在同城范围使用的包括(  )(  )(  )(  )(  )。
A.银行汇票                B.商业汇票          C.支票                        D.托收承付          E.委托收款
4.商业银行开办保函业务的类型包括 (   )(   )(   )(   )(   )。
A.付款类保函                B.履约类保函        C.债务类保函        D.收款类包涵        E.其他类包涵
5.向中央银行借款科目下设(   )(   )(   )(   )(   )。
A.年度性借款                B.季节性借款        C.月份借款                D.日拆性借款        E.再贴现借款
四、判断题(每题2分,共10分)
1.各单位存入的党费、团费、工会经费存款一律不计付利息。
2.商业汇票的付款期限最长不超过9个月。
3.一次偿还的贷款是在贷款到期时一次偿还本金和全部的利息。
4.用信用卡提取现金享受免息还款期待遇。
5.商业银行因履行保证责任垫付资金的,对垫付的资金,自垫付之日起按正常贷款利率计收利息。
五、简答题(每个5分,共20分)
1.什么是明细核算?什么是综合核算?他们的关系如何?



2.储蓄存款的原则是什么?



3.贷款展期的有关规定



4.支付结算的原则



六、计算题(本题35分)
1.某单位存款户至上月底未计息积数为196,788元,本月合计为96,978元,本月25日发现20日因串户少给该户记入一笔款项金额为200元,计算出该户至本月底累计未计息积数,并计算出应付利息(设存款利率为0.99‰)。(本题5分)




2.乙单位于2002年3月26日来行支取未到期存款200 000元,该存款起存日为2001年5月6日,存期一年,利率为年2.25%,当日活期存款利率为年0.72%。要求作出存入和支取日的会计分录。(本题10分)




3.2006年7月15日本行给甲企业发放期限为6个月的贷款500,000元,贷款期满只收回了300,000元贷款本金及相应的利息,其余贷款至2007年4月8日才全部收回,若贷款利率5.4‰,逾期贷款利率为万分之三,请做出发放贷款至最后收回全部贷款的会计分录。采用利随本清方式收息。(本题10分)




4.中央银行2007年6月25日给某商业银行贴现1000万元商业票据。该票据到期日是10月13日,贴现率5.4%。请做出商业银行取得贴现款项和到期还款的会计分录。(本题10分)
   


七、实物题(每题2分,共10分)
1.收到本行客户A企业递交的同在本行开户的B企业签发的支票,金额10000元。经审核无误予以办理业务。




2.C企业来行申请签发银行汇票7,000,000元,经审核无误予以办理。




3.收到他行签发的联行报单及银行汇票第三联,汇票签发金额为200,000元,结算金额为180,000元,申请人为C企业。




4.本行开出支票从中央银行提取现金500,000元




5.收到客户C企业开出的现金支票,金额20000元,用于发放职工薪酬。经审核无误予以办理业务。




模拟试题(二)
一、填空题(每空1分,共10分)
1.日拆性贷款期限一般为                天,最长不超过        天。
2.账务处理主要包括             、             和                 三个环节。
3.单位活期存款按           计算利息,结息日是                        。结息期为                                 。
4.缴存存款包括缴存               和              。
二、单项选择题(每题分,共5分)
1.(     )属于利得。
A.利息收入           B.手续费收入C.接受捐赠收入       D.出租房产收入
2.同业拆借一般不能展期,特殊情况可一次性展期(     )天。
A.3                B.7C.10               D.15
3.商业银行向中央银行缴存现金的会计分录为(     )。
A.借:现金                                                         B.借:现金
贷:存放中央银行特种存款                          贷:存放中央银行款项
C.借:存放中央银行特种存款                        D.借:存放中央银行款项
贷:现金                                                          贷:现金
4.办理凿箱时,会计分录为:(     )。
A.借:现金——××机构业务现金户                B.借:中间业务收入——保管箱业务收入
贷:中间业务收入——保管箱业务收入          贷:现金——××机构业务现金户
贷:库存物资一一保管箱专用锁                  贷:库存物资一一保管箱专用锁
C.借:现金——××机构业务现金户                D.借:中间业务收入——保管箱业务收入
库存物资一一保管箱专用锁                          库存物资一一保管箱专用锁
贷:中间业务收入——保管箱业务收入          贷:现金——××机构业务现金户
5.下列货币中属于不可自由兑换货币的是(     )。
A.日元                B.英镑                C.港元                D.人民币
三、多项选择题(每题2分,共10分)
1.商业银行的业务包括:(   )(   )(   )(   )(   )
A.存款                B.贷款                C.结算                D.票据承兑与贴现                E.外汇买卖
2.(  )(  )(  )(  )(  )主要用于商业银行内部资金和财务收支的业务处理和核算,一般不对外使用。
A.现金收入传票                B.转帐付出传票        C.特种转帐收入传票
D.表外科目付出传票        E.外汇买卖借方传票
3.单位银行结算账户按用途分为(   )(   )(   )(   )(   )。
A.基本存款账户              B.一般存款账户        C.专用存款账户
D.临时存款                  E.定期存款帐户账户。
4.票据法规定,票据上的(  )(  )(  )(  )(  )不得更改。
A.付款人                        B.大小写金额                C.出票日期                D.收款人                E.收款银行
5.手续费支出包括(   )(   )(   )(   )(   )。
A.结算手续费支出                B.邮电费支出                C.代办储蓄手续费支出
D.所得税支出                        E.代办其他业务手续费支出
四、判断题(每题2分,共10分)
1.按照我国《中华人民共和国商业银行法》的规定,商业银行分支机构具有法人资格。
2.现金科目日结单应根据现金收入和现金付出日记簿的发生额登记。
3.银行吸收的各种存款均应交纳利息税。
4.现金支票既可于收款人向付款人提示付款,又可以背书转让。
5.收入利得从商业银行日常活动中产生,而不是从偶发的交易或事项中产生。
五、简答题(每个5分,共20分)
1.什么是银行会计?商业银行会计与其他企业会计比较有哪些特点?



2.中长期贷款核算主要应遵循以下原则



3.简述委托收款与托收承付的异同



4.什么是支付结算?什么是资金清算?简述支付结算和资金清算之间的联系



六、计算题(本题35分)
1.某科目总帐的上日贷方余额为43,876.37元,该科目反映的本日发生额为现金收入3,000元,现金付出8,000元,转帐借方35,800元,转帐贷方27,800.25元。要求计算出该科目本日余额。(本题5分)





2.甲单位于2001年5月6日存入本行200,000元定期存款,存期一年,利率为年2.25%,2002年5月6日来行支取到期存款。作出存入和支取时的全部会计分录。(本题10分)





3.本行今年3月15日给丙企业贴现异地银行承兑汇票一张金额为300,000元,汇票的签发和承兑日均为2月21日,到期日为8月11日,若贴现率为4.5‰,试作出贴现时及到期收回贴现款的有关分录。(本题10分)





4.某商业银行2007年3月22日从中央银行借入期限2个月、利率4.2%的借款1000万元。到期连本带利如数归还。请做出商业银行借入款项和到期还款的会计分录。(本题10分)





七、实物题(每题2分,共10分)
1.出纳员李丽长款10元,原因待查。





2.C企业来行申请签发银行汇票2,000,000元,经审核无误予以办理。





3.收到本行客户D签发的转帐支票一份金额5,800元,对方为同在本行开户的E。





4.收到他行签发的联行报单及银行汇票第三联,汇票签发金额为200,000元,结算金额为180,000元,申请人为C企业。





5.收到付款人开户行寄来的联行邮划贷方报单,收款人为张力,金额为8,300元。作出收到凭证及解付现金时的会计分录。
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