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[答案需求] 纳税检查作业 吉林财经

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谋学网友  发表于 2014-5-21 23:07:51 |阅读模式
谋学网
那是检查作业
长春市某鞭炮厂为增值税一般纳税人,购进货物和销售货物的增值税税率为17%,消费税税率为15%,销售不动产和转让无形资产的营业税税率为5%。不考虑城建税、教育费附加。2012年3月按账面计算申报缴纳增值税23万元,按账面收入计算消费税20万元, 4月8日已入库。2012年10月税务机关对该企业上半年3月份纳税情况进行检查时,取得如下有问的会计资料。要求:
(1)计算每笔会计资料应补交的增值税、消费税、营业税
(2)作出每笔会计资料的调账处理
1.3月7日,购入纸张用于生产鞭炮,取得增值税专用发票,价款200万元,税款34万元,货款已由银行存款支付,发票未经过税务机关认证。
借:原材料                                2000000
应交税费——应交增值税(进项税额)     340000
贷:银行存款                               2340000
2.3月13日,从某钢铁厂购进钢材一批用于加固厂房,取得增值税专用发票注明价款40000元,税款6800元。货款已由银行存款支付。
借:工程物资                             40000
应交税费——应交增值税(进项税额)    6800
贷:银行存款                               46800
3.3月14日,销售鞭炮100箱,每箱不含税售价5000元,价税合计585000元。鞭炮厂负责送货,收取运费9360元。
借:银行存款                           594360
贷:主营业务收入                         500000
应交税费——应交增值税(销项税额)    85000
其他应付款                             9360
4.3月15日,库存材料发生损失40吨,不含税进价为每吨3000元。
借:待处理财产损溢                     120000
贷:原材料                             120000
5.3月18日,将已使用过一年的机器设备销售给某单位,设备原值为78000元,已提折旧7500元,售价83200元。款项存入银行。
(1)借:银行存款                    83200
贷:固定资产清理               83200
(2)借:固定资产清理                70500
累计折旧                    7500         
贷:固定资产                  78000
(3)借:固定资产清理                12700
贷:营业外收入                12700
6.3月19日,收到某单位购鞭炮的优质费8190元,款项存入银行。
借:银行存款                           8190
贷:其他应付款                           8190
7.3月20日,将自产鞭炮10箱,每箱成本价2000元,对某单位捐赠,经查每箱不含增值税售价为3000元。
借:营业外支出                        20000
贷:库存商品                             2000
8.3月23日,销售本厂积压的老牌号鞭炮20箱,每箱含增值税售价2340元,成本为1500元,计46800元存入银行。
借:银行存款                         46800
贷:库存商品                           30000
其他应付款                         16800
9.3月24日,购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为20万元,增值税3.4万元,铁路部门运输货票10000元(其中运费8000元、建设基金1000元、保险费1000元)材料验收入库。发票经过税务机关认证。
借:原材料                            209000
应交税费——应交增值税(进项税额) 35000
贷:银行存款                          244000
10.3月25日,转让无形资产——土地使用权一项,原购价为150万元,售价1350万元,未摊销价值为90万元。款项存入银行。
借:银行存款                       13500000
贷:无形资产                         900000
其他应付款                     12600000


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