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) \ d% T+ p9 n- B; _. O
: r4 h9 e' U' k8 x- u一、单选题(共 2 道试题,共 20 分。)V 1. 注册会计师采用系统选样方法从10000张凭证中选取200张作为样本,确定随机起点为凭证号的第35号,则应抽取的第5张凭证编号为( )号。/ |' O& u7 I+ o9 R
A. 1559 t3 \0 V2 Q! C2 V8 J8 a
B. 195! W! l1 v. A" I# g+ M) g0 U
C. 200
/ k$ z9 @9 i/ V1 U0 dD. 235* B5 P; \; r# X P5 N8 ]/ q/ p2 j
满分:10 分
2 j2 ]0 a9 a% Z. x: C! ?$ |+ ~2. 一般来说,( )导致注册会计师执行额外的审计程序,从而降低审计的效率,但并不影响审计的效果。
0 O& e8 D8 L1 Z3 yA. 信赖过度风险和误受风险
: X9 ?( }7 J1 T$ d. C" I) YB. 信赖过度风险和误拒风险7 g3 r7 o, p, j% G! z: n
C. 信赖不足风险和误受风险
l3 N/ ~( t/ a: ND. 信赖不足风险和误拒风险2 T( o ~) S8 V4 h4 ^- ~
满分:10 分
& X: @' O# ]' |3 q& |+ [2 ?5 b I/ P, r3 e/ l* z( n, e
二、多选题(共 10 道试题,共 50 分。)V 1. 内部控制制度中的控制程度不应包括( )。' ]9 F) Z! L/ t; m4 x
A. 交易授权
- y) c0 j- F8 ^8 mB. 独立稽核7 f; X" L( z3 Y% W" Y' p8 i9 V, J: c% |
C. 资产接触与记录使用1 |; E1 g7 F1 G; p2 V2 {
D. 凭证和记录控制
- {4 s* [% |& p: k; a 满分:5 分1 y" C+ g2 Z9 m& O4 O* O% e/ t
2. 审计的职能有( )。1 l2 k$ q& K) R* |* p( t9 c
A. 经济核算
* C( N; V+ Z0 \6 s: MB. 经济监督
5 w1 A' x& C; Z" d0 q9 QC. 经济评价& \0 n2 { I; G- F; v1 ?; Q
D. 经济鉴证
% h7 `) ~, p- j! L8 N6 `) ~ 满分:5 分' ~- U$ a) {0 i) B! R5 M6 R* q
3. 审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述为( )。
& D0 W# Q) F% W! l. g7 {A. 检查风险与所需的审计证据数量是反向关系. l; |; ~( P: f, M$ }+ J, ]
B. 固有风险与所需的审计证据数量是正向关系% g# J1 S' X$ Z9 F
C. 控制风险与所需的审计证据数量是正向关系
' }7 [! Q: d% q L, {D. 审计风险与所需的审计证据数量是正向关系2 n. l/ H2 l9 Y5 v$ f( z4 ]+ c
满分:5 分. U: L9 t8 b; h7 N
4. 企业财务会计的责任包括三个方面( )。
/ Y4 T) t$ l T6 g9 O; oA. 建立健全内部控制制度7 }' t4 Y6 z. U
B. 形成和保持真实、合法、完整的会计资料
6 _) R) F3 w, Q/ m; {C. 保护资产的安全和完整
9 Y2 |+ _7 q- ED. 为会计信息使用者提供信息1 Y3 ?2 m; m' o8 g* l$ R
满分:5 分, C9 T! E( i; Z
5. 审计准则包括( )。
1 w8 U+ s: L. G* H: v: y. G& TA. 人员准则
: D& G7 d& H' l6 \- u+ [B. 道德准则/ `5 m4 t8 r! G& w- K) s
C. 法律行为
7 w$ D- M9 Q, t# v$ mD. 行为准则# c9 n5 `3 C8 Z; U
满分:5 分
+ H; A0 e% E7 N6. 注册会计师只有在确认( )事项的情况下,才能将控制风险评价为最高水平。% p4 {4 Q, d6 N2 k4 z. ^/ l
A. 控制政策和程序与认定不相关- H- u4 \4 p! K8 D: r0 I
B. 控制政策和程序无效" T8 Y7 s6 U9 _8 }0 l( M2 o
C. 通过符合性测试已获得证据证明控制无效5 v& G$ x. y& L& Z: {9 o
D. 取得证据来评价控制政策和程序显得不经济
( E5 i8 o+ n3 E. E3 u$ a 满分:5 分
, ?( U' a/ L* j$ C0 q7. 具有证明力的审计证据,都应具有以下特征( )。
; m; p8 C9 J J" b, GA. 真实性' f2 M# H3 l5 [6 F# ^. d6 p
B. 可靠性% w% n" e/ d9 `
C. 相关性
9 ^, [7 A, ^! d# ` jD. 合法性
3 L$ r% @5 E7 U& F; `+ a; O 满分:5 分
% o0 H8 S( a% B: a8. 下列各项中,属于环境证据的是被审计单位的( )0 C2 _5 U) K+ s% o1 J$ m5 }" p0 D
A. 有关内部控制情况+ l7 E* v( P1 _2 W6 ]0 K& d
B. 管理人员的素质. Q" O6 I# V% m
C. 各种管理条件及水平8 w$ x2 J5 S8 b8 q p! J9 m A: o
D. 往来客户的性质" H% y) R; j* `( ~ Z Q
满分:5 分" y7 A1 {" F8 |
9. 影响注册会计师形成审计结论的因素有( )。! q# m. B$ d$ L/ y+ g3 d! @
A. 注册会计师的专业判断
7 S+ M+ }: H+ O, Y4 K+ V- OB. 审计工作测试性质及其局限性
1 V. n8 G. D; D; p- i `C. 被审计单位内部控制制度固有局限性( h# B' x% U& }# z$ ^* L- V4 H
D. 审计范围受约束
) [+ H) R7 b- \; a4 p' X 满分:5 分
! _$ h% N; D& C3 }4 K$ J D10. 当债务人符合下列哪些条件时,注册会计师不应采用否定式函证方式?# k/ q7 R0 d, G4 c: J
A. 预计差错率较低
) t0 K! \3 ?) l7 lB. 有理由相信大多数被函证者能认真对待询证函
* z+ Q5 L, F) n8 I* o; y' }1 c% P' G/ ^C. 相关的内部控制不存在或没有得到遵循& W2 r. J& [8 D9 k! w* @
D. 欠款金额较大的客户
! \/ f& B% g. a5 k 满分:5 分 / k4 u+ d& }9 s$ A/ Z
$ w6 g! {: o' H. E三、判断题(共 6 道试题,共 30 分。)V 1. 审计报告的合法性是指审计报告的编制必须符合《企业会计准则》及其他财会法规规定。# z) m: ?7 Z* a
A. 错误. n3 I9 [$ I/ S; g
B. 正确
. v& s! g4 w# C 满分:5 分
6 \6 t, E+ n& ?/ R( _% E2. 应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发,也可以由被审计单位寄发。
6 {' X( D6 E. LA. 错误5 y. }- M6 S$ a- O8 H% V& \1 l8 W
B. 正确1 ]' y( _: U' P3 C" i+ n {& R
满分:5 分
; p" h- ?7 h6 w; }, i, B3. 注册会计师李建国担任新雅公司的常年会计顾问,李建国所在的会计师事务所仍可承办新雅公司委托的审计业务。
. L4 O& ~' _5 o/ Z) EA. 错误4 w* O) f2 O/ [, n3 m1 ?
B. 正确
, W/ p8 K8 X! }# N: h 满分:5 分* J5 j1 |0 j7 E- w4 H
4. 注册会计师即使无法就某个重要项目取得充分且适当的审计证据,也可以发表审计意见。
5 z) a, v6 ^! [3 s+ T0 Y( W+ ?A. 错误
! |8 r8 b# D% o! [& {$ iB. 正确
6 o0 l. l- s3 g" x$ {2 n 满分:5 分6 Z: B8 H9 S* t7 _& ]; B& Q" b
5. 特殊目的审计是依据独立审计基本准则、独立审计具体准则和独立审计实务公告来规范的。
6 g" P* k) [6 N; q+ s+ VA. 错误
: G% Z' G7 k7 n' f; E9 O/ b/ {. IB. 正确
) e( l3 g U) f) |: e% p 满分:5 分1 z: X1 e# B I/ V
6. 注册会计师审计、政府审计和内部审计均表现为双向独立。
7 S/ a, l( c3 F0 x" DA. 错误
& b+ Y- I! b' K. o% d! s+ y& iB. 正确6 Y0 K) I, U8 f( a
满分:5 分 ( b5 L+ Z0 \1 t
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