南开14春学期《审计原理》在线作业辅导资料

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0 ^+ ^4 F5 l( R( |- C
8 P- C! e1 W7 c6 @1 |一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  关于审计风险的下列说法，不正确的是（ ）
A. 会计报表实际上存在重大错报、漏报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
B. 注册会计师遵循了审计准则，发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况
C. 注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
D. 注册会计师因没有遵循审计准则，而形成或提出了错误的审计意见
- z2 U2 u; B0 Z8 _      满分：2  分
8 ?" p. T( t8 c/ R" o' l. z5 E2.  编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平作出初步判断，以确定（ ）。
A. 所需审计证据的数量
9 S" d! {2 f1 T  |B. 可容忍误差
C. 审计意见类型
5 S; F% D) A( G: W+ XD. 重大错报风险
      满分：2  分
7 J/ ^  p: ]0 R/ H' T  U3.  注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（ ）
6 d, X* f" o( U$ B) X2 s( uA. 有重大缺陷的内部控制
B. 拟信赖的内部控制
C. 对会计报表有重大影响的内部控制
D. 并未有效运行的内部控制
/ ?5 Y& q# G  o* l8 J1 O8 o      满分：2  分
! y3 W& G! Y3 l& R/ ~, b/ I8 U4.  注册会计师为发现被审计单位会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采用（ ）获取审计证据。
( `3 e6 d8 `$ z. b" Y$ yA. 检查
' T5 v9 L/ N# V4 MB. 重新计算
3 M7 E) H( ~# o9 a; WC. 分析程序
5 y% X% u  ~% `' B* f; f' VD. 估价
! p3 m, e5 M0 o- J* q, v7 p      满分：2  分
5.  下列关于无法表示意见的表述中，正确的是（ ）。
. |3 a$ Z, n) O. [- U7 L& s7 g+ SA. 无法表示意见就是拒绝接受委托
B. 无法表示意见就是不愿意表示意见
C. 无法表示意见实质上是不能发表意见
D. 无法表示意见实质上是否定意见
      满分：2  分
6.  在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计人员应当（）
A. 重新了解内部控制
! b2 S+ T& ]* g  h8 b7 Z  P* Y* Z  cB. 重新执行控制测试
6 J6 q  g$ s/ T) K9 GC. 重新确定重要性水平和可接受审计风险水平
D. 考虑是否追加相应的审计程序
      满分：2  分
7.  审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持（）
A. 固有风险的估计水平
B. 控制风险的估计水平
7 J3 |: R" L. X* D0 hC. 检查风险的估计水平
D. 固有风险的实际水平
+ r, b. {" D5 S5 E1 K# u      满分：2  分
0 j9 U2 ?' x  f$ h- u8.  注册会计师的下列行为中，没有违反职业道德规范的是（ ）
A. 承接主要工作需由事务所以外专家完成的工作
B. 按服务成果的大小收费
" K% }& i6 X0 W% K, r' }C. 对自己的能力进行广告宣传
D. 在审计业务约定书中书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密
      满分：2  分
9.  在有效的内部控制中，应付账款部门应将每张购货发票上的信息与下面的（）凭证核对比较。
A. 验收单和订购单
6 U  Y7 \5 ?9 K$ O8 Z+ XB. 验收单和付款凭单
& N2 {0 O# u8 o: X. e) x+ YC. 卖主的装箱单与订购单
D. 卖主的装箱单与付款凭单
      满分：2  分
0 P, g  k% d. [  z( c* l10.  对应付账款进行函证时，审计人员最好应（）。
7 b: n1 ]! h* pA. 采用否定式函证，不具体说明应付金额
B. 采用否定式函证，列示应付金额
C. 采用肯定式函证，不具体说明应付金额
8 ]1 C: E% w9 q: ^& G! e9 mD. 采用肯定式函证，具体说明应付金额
4 e* e0 \+ |' _% B3 {      满分：2  分
11.  在审计抽样中需要确定样本规模时，（ ）与样本规模成反方向变动。
A. 可容忍误差
% }0 J- N  m4 q* V! T5 H/ S/ |+ dB. 总体规模
C. 预期总体误差
- F2 T/ ?2 v6 I- U+ k4 VD. 可信赖程度
' k  x, s* S* O% h& S      满分：2  分
12.  注册会计师执行报表审计业务获取的下列证据中，可靠性最强的是（ ）。
A. 购货的订购单副本
# e2 E) G" K  R5 ?. ZB. 卖方发票和验收单
! A# [* M; v1 B1 `C. 销售发票及发运凭证
D. 应收账款函证回函
      满分：2  分
& ~- N2 S3 x- \3 M5 B# G7 d13.  注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是（ ）。
2 Z6 C" @7 x3 W! Z3 q3 aA. 查明客户是否漏盘某些重要存货项目
B. 鉴定存货的质量
C. 了解存货的所有权是否归属客户
' X5 y$ D% H6 m1 TD. 获得存货是否实际存在的审计证据
      满分：2  分
  L$ v0 F; [+ v# P# f14.  以下属于注册会计师及其所在会计师事务所审计责任的是（ ）
+ \* @4 O$ l+ o. Z& z6 B) mA. 按照独立审计准则的要求出具审计报告
B. 保护被审单位资产的安全完整
3 U4 b9 E  O- ~, ~# `" KC. 保证被审单位经营活动的持续进行及经营效率和效果
D. 保证已审的会计资料真实、合法和完整。
      满分：2  分
15.  在控制测试的抽样中，下列因素中与选择的样本量成反向关系的是（ ）。
A. 可容忍的偏差率
0 k$ ^0 w; b2 c" SB. 预计总体偏差率
C. 可信赖程度
D. 总体规模
      满分：2  分
4 M9 H# n9 a/ K& _3 D9 y16.  为查找未入账的应付账款，下面审计程序中（）最有效。
A. 审查出现在应付账款明细试算表中的债权人送回的函证回函
  b1 p; A* ~6 G4 e8 N" x$ V* UB. 检查每月应付账款余额与记录的购货之间的不正常关系
C. 抽取资产负债表日前后几天发票的一个样本进行审查，确定这些业务被正确入账
$ N' X  W  G' B( O+ Z8 c% ND. 选取后续期内发生的现金收支业务进行检查
      满分：2  分
17.  下列财务报表项目中，通常不需要函证的是（ ）。
, v# I/ s# f! g+ }! ]A. 应收账款
3 {( V2 o( b( f, I' @4 nB. 银行存款
' H) A# f- X7 ~9 f, zC. 应付账款
D. 应收票据
$ \( I. }& G# l4 G      满分：2  分
9 X& }* w0 k) P9 e: N18.  注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（ ）。
A. 对审计意见的影响
B. 对会计报表反映的影响程度
C. 对会计报表审计的影响
D. 对被审计单位财务状况的影响程度
. _' q8 U' i8 L$ `. I' d      满分：2  分
! `: K$ {# q4 h: p1 y6 X* N0 [19.  主营业务收入截止测试的目的是（）
' h: f1 k! N- N: q2 c5 y9 s0 TA. 确定主营业务收入的会计记录归属期是否正确
+ v, M+ G% B& }B. 确定主营业务收入的数额是否正确
& N3 K5 \/ S9 E& t- ^- K! BC. 查找未入账的销售业务
+ c3 L; Y. X2 I3 A" Z9 JD. 确定已入账销售业务的真实性
      满分：2  分
20.  被函证对象应当将其对应收账款的回函直接寄给（ ）。
4 J( x$ ]: }$ G( d) n! |A. 客户
' M' D* ^: Q7 G0 {  pB. 会计师事务所
$ T# H# y- i! A4 z2 }) `: J$ uC. 客户，由客户转交会计师事务所
7 o- H& N; m1 F8 X& ]$ uD. A和B均可
      满分：2  分
5 z$ ]3 Q0 u. W5 z" _
) a: L" E1 V3 y1 |* g3 a: A5 F- F' T二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  观察是注册会计师实地察看被审计单位的（ ），以获取审计证据的方法。
A. 实物资产
B. 会计资料和其他信息
C. 有关业务活动
D. 内部控制的执行情况
/ |5 R  p. L4 ?& R" B      满分：2  分
2.  以下关于审计证据可靠性的说法，正确的包括（ ）。
$ z# i/ K0 J1 E) q% {2 u( qA. 从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B. 间接获取的证据比从直接获取的证据更可靠
C. 内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠
D. 事务所内级别越高的审计人员收集的证据越可靠
5 `. ^# z" g+ v- n. Z      满分：2  分
3.  注册会计师的业务范围包括（）。
. `* Z- F. y4 [& Q! YA. 会计监督
B. 会计服务
! V+ O$ ]& c+ E" JC. 会计咨询
3 H6 I. I- U2 v  w' e5 zD. 审计业务
      满分：2  分
4.  若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括（）
" a- K7 ]% O: A2 N. sA. 内部控制政策和程序与报表认定无关
3 \4 {) ~- Y' t& z3 VB. 内部控制政策和程序无效
C. 注册会计师评估检查风险为最高水平
D. 评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时
      满分：2  分
2 L% i, U2 b; L8 k, b5.  下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括（ ）
" l( s- |8 P# ?( d0 uA. 注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务
B. 注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大
C. 注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行
D. 注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式
6 ~$ ~  {5 T- n: _      满分：2  分
4 K& G' A) A# ]. f5 T, x% u& L& _, L6.  内部控制的固有限制包括（）
" q3 u0 R( E! @1 t2 _1 aA. 内部控制一般仅针对常规业务活动而设计
5 a; J4 ?" h# |4 u! S: w, vB. 内部控制固有风险估计水平过低
, [  z. M: @6 A+ uC. 内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
& g+ h2 r4 M6 x! \D. 内部控制控制风险估计水平过低
5 a9 I7 f/ K' a, Q- h3 k      满分：2  分
: I# d5 r" n5 a  @  n/ {7.  下列因素中，影响审计证据可靠性的是（ ）。
A. 证据的性质
B. 证据的来源
7 R9 G% d* W" ]9 y7 a) N# ^C. 被审计单位的业务性质
( p4 Q  c7 Y! AD. 获取证据的内部控制环境
      满分：2  分
! V9 l' o! h! T' J; E3 ?8.  在我国，注册会计师可能承担法律责任的种类包括（ ）。
A. 行政责任
/ I2 G  i1 ?% J( qB. 民事责任
C. 刑事责任
6 t" W/ [/ k* d5 _D. 连带责任
' _, X) @" n5 x$ b      满分：2  分
, g/ R) k3 o6 J& U' x8 E9.  考虑被审计单位关于估价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是（）
) G  C8 Z' @7 S* z, B5 j! e  ?( `A. 截止
8 c! K5 ^) l. }* ZB. 表达
0 E/ k( m- R* G& ~' dC. 机械准确性
+ S0 k! }) \  ^- x0 k. J; ND. 估价
      满分：2  分
5 ~8 l$ P7 R$ ]" l: Z  v10.  会计师事务所通常应对被审单位的审计工作底稿保密，但下列情况除外（）
3 d; q# i! d* x8 K0 EA. 法院因工作需要并按规定办理了必要手续
$ X, H4 q/ [5 |- }2 k: XB. 接受新闻媒体采访
C. 注册会计师协会对职业情况进行检查
2 C) ?- b. D- t6 m* V. n  vD. 后任注册会计师因工作需要并经客户同意
8 G3 ?$ |; x6 M5 ]; V9 N      满分：2  分
11.  会计咨询、会计服务业务包括（ ）。
A. 设计财务会计制度
% X; b( g" ~: c3 U  ^- ^# ^0 TB. 代理记账
C. 验证企业资本
- ]& w3 ^' H* @- AD. 管理咨询
! I  U$ I' C& ]# Z2 k2 [2 f      满分：2  分
12.  我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式。
" C) i6 b5 t9 V. H9 s, eA. 独资
B. 合伙
C. 股份有限公司
- U7 o0 J' p9 f" q( kD. 有限责任
      满分：2  分
1 H4 `( d8 S! n9 P: R13.  被审计单位购货与付款循环中涉及的职能包括（）
A. 处理订购单
B. 验收商品和劳务
C. 确认债务
. X' y# y( Q4 [5 K$ l+ m$ Q: CD. 处理和记录现金支出
      满分：2  分
14.  审计人员执行会计报表审计业务时，审计范围包括（）
A. 资产负债表
: |* T4 u$ z9 R- {2 i0 hB. 利润表
C. 现金流量表
D. 会计报表附注
      满分：2  分
15.  审计业务约定书的作用包括（ ）
A. 使客户了解审计人员的审计责任
( j) h, @) T% \" l: e# |B. 事务所据以检查客户履行约定义务情况
C. 在审计过程中合理运用分析性复核
D. 在法律诉讼中据以确定双方应副责任
- ?6 C6 L' s' _2 M/ W6 k, z      满分：2  分
16.  审计人员应当在审计报告中说明下列各项中（ ）。
A. 违约责任
3 C  o& K0 K+ ]% {" A$ B, s+ c( ZB. 对审计结果的其他沟通形式
5 e! w, A- b+ y# r" MC. 管理层对财务报表的责任
D. 注册会计师的责任
1 a; k0 @! a- R1 z      满分：2  分
17.  审计作为一种独立的审查和评价活动，主要有以下特征（）。
& g  x/ Y" f% O& w% M' |8 xA. 独立性
" s* s& D' b9 o6 O, W! |- p. TB. 风险性和责任性
) h  m7 K/ e' b9 [) TC. 权威性
D. 客观性
+ c  _7 ]9 u6 n/ n4 E+ C      满分：2  分
. K6 d' _1 ?, }  X: l' P& `4 V18.  审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括（ ）
( }0 h; r5 U: n: h; W' Q9 _A. 信息提供人与信息使用人的目标不一致
6 G. u% z! S% A' SB. 信息不对称
C. 交易日趋复杂且交易量大
D. 经济业务的不确定性
$ h4 o  Y4 p0 t+ t1 [3 }5 U+ q      满分：2  分
) A8 y1 d# _6 f7 h% a19.  按照相关审计准则的规定，注册会计师编制的审计工作底稿通常应包括（ ）。
A. 审计过程记录
) _* Q) e& o7 z/ ~% |. W& TB. 审计标识及其说明
C. 编制者、复核者的姓名及编制、复核日期
" H% y+ p0 y& V; [3 w3 ED. 审计结论
( z  U8 d# F* x3 }  Q# [. O0 [      满分：2  分
1 Y5 {' }7 h) f5 m5 N20.  购货与付款循环中，（）目标的实质性测试与卖方发票有关。
: J8 }( m0 k2 Q4 JA. 过账和汇总
  |" B9 e# K: b- h. {4 IB. 完整性
" g5 P5 s- ]- R; [5 M) aC. 真实性
4 [6 {4 }. w: ^& mD. 估价
. V! Q) R, n3 J; C' P      满分：2  分
+ J  @: t1 L" H* D, `' f0 t4 N
6 T; w2 Z  n) b6 d3 J三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）V 1.  注册会计师确定的检查风险越大，在进一步审计程序中需要的审计证据数量就越少。（ ）
A. 错误
2 a/ @1 d$ X8 m2 i) L5 yB. 正确
      满分：2  分
  O: q8 I' A/ ]2.  一般审计目标是基于对被审计单位管理当局认定的考虑而具体确立的，注册会计师的基本职责就在于确定管理当局的认定是否有理由。（）
A. 错误
! R, v$ B  g4 z% _  A- @4 p, I* ^0 GB. 正确
7 M# l/ X0 X2 `- W1 z      满分：2  分
3.  如果审计证据的质量越高，不考虑其他因素时，注册会计师需要的审计证据数量就可能越少。（ ）
A. 错误
3 v& o) Q& D& s# d+ y" L, f/ L* e5 nB. 正确
      满分：2  分
5 v! K$ |. m4 K1 ]. U9 s2 r4.  会计师事务所和注册会计师的业务大体上可分为认证服务和非认证服务。其中非认证服务包括咨询和税务服务等。（）
A. 错误
/ l& S& n; R) @: ?9 wB. 正确
      满分：2  分
5.  客观公正的审计意见必须建立在数量足够的审计证据基础上，因而，审计证据在一般情况下数量越多越好。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
/ C: @" S# b% `, ], d6.  在控制测试和实质性测试中，都适用审计抽样（ ）。
, R' h* j3 z# M, X* j, FA. 错误
B. 正确
      满分：2  分
1 K. F+ d+ K% C* R- m5 s& T7.  如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书，则审计人员在审计过程中出具的管理建议书就具有强制性和公证性。（）
A. 错误
- M$ u, h* i" a( k/ g8 HB. 正确
8 Y) h5 n* G$ N# Z      满分：2  分
8.  事务所在签署审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，如果事务所不具备胜任能力，可向外界专家寻求协助。
$ j7 D+ L: H! q! e4 I: o0 Q  Y8 }A. 错误
% t$ B0 W. n+ Y6 m/ JB. 正确
      满分：2  分
9.  当赊销未入账时，应收账款的存在性受影响。（ ）
A. 错误
B. 正确
  z& o8 q+ g7 b6 l      满分：2  分
% q' ?2 z, K5 w% q; m1 V10.  注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应获取的审计证据数量越多。（ ）
3 Z, i( T1 Z; r% M: L* h" f% [A. 错误
& p9 V; x0 a% v- C2 B9 Y2 z9 S7 LB. 正确
      满分：2  分
' a. g/ c* z' ]7 i. |- B
谋学网(www.mouxue.com)是国内最专业的奥鹏作业资料，奥鹏离线作业资料及奥鹏毕业论文辅导型网站，主要提供奥鹏中医大、大工、东财、北语、北航、川大、南开等奥鹏作业资料辅导，致力打造中国最专业的远程教育辅导社区。