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1 P2 [0 I6 O* g7 E, Q9 g6 D一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。）V 1. 在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是（ ）。
! v/ I9 U+ W& O$ M3 @5 BA. 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
8 }1 h) \( ~( i% QB. 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
) i7 N* F; r* b9 b6 Z( b6 ZC. 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
+ s& _( B$ v. h- n/ ^$ _3 ?D. 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
( Q# d4 J4 G/ R$ A 满分：5 分
' a( V# v7 @7 q+ p' t2. 了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是（ ）。% J0 P, i( ?$ I) w6 C i8 ]
A. 了解被审计单位的业绩趋势% S7 W" w4 t% g
B. 确定被审计单位的业绩是否达到预算
8 [) k$ ^1 G" p0 MC. 将被审计单位的业绩与同行业作比较! h! b+ j. \/ j: t, t t x
D. 考虑是否存在舞弊风险
! Y# \% A7 P; m% o 满分：5 分. W4 ~. u6 O& i% ]% Z2 f4 w( u5 i
3. 小型被审计单位通常没有正式的财务业绩衡量和评价程序，管理层往往依据某些关键指标，作为评价财务业绩和采取适当行动的基础，注册会计师应当了解（ ）。
; k) G+ m& c n1 z- X$ E/ U7 eA. 管理层使用的关键指标
8 h( c, _6 I! G3 ?) J4 \) AB. 业绩趋势3 S0 \* W, D- x: M- ]
C. 预测、预算和差异分析( A5 `0 x$ k3 {+ h2 z% r
D. 与竞争对手的业绩比较0 }: M3 C6 y+ j9 ?
满分：5 分
9 c9 u2 L2 P" }- x4. 统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。针对以下用于控制测试的抽样目的，适宜采用非统计抽样的是（ ）。
' G1 ~, q8 U& [A. 通过调整样本规模精确地控制抽样风险: b, `8 a# o; E
B. 分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同
) B2 \( p7 q' [% }C. 分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因
2 k$ z4 P8 j2 \% { MD. 通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度2 \0 D8 `" m6 j4 q" p! ^
满分：5 分
0 A0 C2 {+ n \2 Q0 k2 E) [5. 注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据，其中不正确的是（ ）。
; ^3 g; F$ @ F2 S- QA. 询问被审计单位的人员8 r* \3 s4 Z* ~" P: Y2 G
B. 观察特定控制的运用! [5 I* Z5 {8 M5 W. {4 Y3 E! t
C. 检查文件和报告
2 e/ L) D" [) `" WD. 分析程序
. @" P' l+ F/ u) s( P& l 满分：5 分
8 S2 z4 S y4 Y0 c4 h6. 会计师事务所应当制定政策和程序，以使项目组在出具业务报告后及时将工作底稿归整为最终业务档案。对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后（）内。
- f6 h6 ?, A' ]8 L! PA. 30天
- N5 l$ ^; t, O2 J, RB. 60天
) G* {4 P$ r3 w; o' AC. 3年
; ]- [) S" j$ T2 YD. 10年& |- }6 l, w A) @& X7 p
满分：5 分& u4 w: e% n" j9 b2 h% \4 { q
7. 注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律和规定，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。行政处罚对于注册会计师个人来说，并不包括（ ）。
. k+ I. z( k, e" i# u9 g2 C( cA. 警告+ o; u% x& a( g/ z
B. 暂停职业% I* l# {! u# h3 }0 t" t0 ]$ K
C. 吊销注册会计师证书( C/ h# t) h& v9 }; j" A
D. 没收违法所得1 r& p8 m" H& P8 h+ X2 |. {
满分：5 分
4 e! S6 z* ?* i0 T/ b- a, |0 @% C8. 某公司2007年的财务报表是由A事务所审计，出具了保留意见的审计报告。在承接业务之前，注册会计师甲正确的处理是（ ）。( {# }0 s1 S8 {: E. f9 U3 z
A. 该公司允许某会计师事务所与会计师事务所沟通，甲注册会计师要求会计师事务所提供与2007年度财务报表审计有关的重要审计工作底稿
: j# K3 \" w1 |# E' MB. 甲注册会计师以书面形式向A会计师事务所申请对该公司审计情况进行沟通，A会计师事务所表示拒绝答复，甲注册会计师依此认为不接受委托
: W9 q+ |4 s7 T2 sC. A会计师事务所已向甲注册会计师表明其答复是有限的，并说明了其原因，甲注册会计师向事务所汇报，确定是否接受委托
; Z3 y' c. B( J5 ?5 YD. 甲注册会计师准备在审计报告中表明，本次审计的期初余额依赖A会计师事务所的注册会计师的结果! V! @* L2 s: Y1 l3 Z ]0 E) }
满分：5 分
' x7 f& |2 W, B4 Q$ M7 [0 V9. 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（ ）天内。 ~* l; g' l% q' ^, `8 V1 q
A. 306 K. A0 ^/ P+ ^$ c8 L* `
B. 60
+ @" G0 `$ w! E5 ^C. 901 j" v% J( b5 t& S+ j; i5 A
D. 1804 P. x) f: Z/ A* Q1 y
满分：5 分
$ @, T6 V! [/ K% Y% y6 S. r: D10. 依据《审计准则──了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，内部控制的因素中，不包括下列（ ）要素。' T% a- o5 l) a3 c* |
A. 控制环境、风险评估过程6 S8 Z. D' z" P, I9 y5 h& e( t
B. 与财务报告相关的信息系统和沟通% E- b z6 i% o+ s4 E; B
C. 控制活动、对控制的监督
+ ~' J1 H8 L/ _* Y. p' x$ E1 _D. 会计系统、控制程序; h6 l5 y! W8 {$ Y+ G
满分：5 分
* I& \% Y. g, r) e+ Q$ B11. 下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（ ）
0 A# u0 Y7 q) a( F ~$ w8 @# P9 f& Q4 kA. 风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样
/ I2 W5 _9 L; j' m1 d% C/ O lB. 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试
* z& I* ]# U9 N s( \& P5 J7 DC. 控制测试过程中注册会计师采用审计抽样
% X0 l/ o8 ?! C R- s$ ^D. 审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序, Q9 N& {2 {8 ?, Y, M% `
满分：5 分8 p7 B$ P# S! W- ?
12. 对质量控制制度承担最终责任的人是（ ）。, y' J i8 t U/ c
A. 会计师事务所主任会计师；0 I7 R; U: i6 I
B. 项目负责人；
5 @* M# ^9 c8 Y2 ^9 }C. 项目质量复核人；2 x" N/ K. ]) Z; E5 d' {' a
D. 注册会计师0 \6 Z6 M/ C+ f/ V% u" W: J4 p
满分：5 分& \# K& q, t+ {( u
13. 注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是（ ）。! P! b$ h7 k: W, B: }1 g6 s
A. 固有风险
: A: ]9 u3 P* [6 RB. 控制风险
$ D. O2 _/ Y" k- rC. 检查风险
) S$ c1 L3 `8 t e/ o$ w/ XD. 重大错报风险
0 l/ y4 e$ b/ o+ |" N 满分：5 分
! R+ D2 O! @5 N, f$ L0 ?4 w, l14. F会计师事务所承接了K公司2007年度财务报表的审计业务。由于历史的原因，F事务所的大部分注册会计师或多或少均与K公司存在这样那样的联系。F会计师事务所因此特别注重保持审计的独立性。在以下所列示的各种情形中，导致相关的注册会计师不能加入K公司审计小组的是（ ）。4 E) ^" Q3 S0 l6 O$ _! l
A. 张注册会计师持有Ｋ公司20万元的债券，得知事务所安排自己参加Ｋ公司审计小组后，将债券转让给了本所不参加Ｋ公司审计小组的同事2 N! ]% U1 O% a5 \2 X
B. 李注册会计师的街坊王女士是Ｋ公司的关键股东，李父３年前从王家以略高于银行的利率借款５万元购房，此笔款项将与２年后到期
7 `& v: d5 n9 I4 wC. 王注册会计师的夫君于2007年3到4月份曾任Ｋ公司财务部门职员，后因工作需要转到K公司宣传部工作; j; n$ l) y3 V; j0 F" M
D. 赵注册会计师的配偶自2008年1月起担任K公司总经理的行政事务顾问
/ b# g* ` ~# L$ W2 U2 J- N 满分：5 分. }0 n; O5 R- f2 p0 b
15. 为证实某月份被审计单位关于销售收入的“存在”或“发生”认定或“完整性”认定，下列程序中的( )是最有效的。3 x. G; `- ^7 F: n, G
A. 汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较
- O* d1 C# t3 s/ n2 X# G) r1 J% kB. 汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较. k3 ?& `& M- u3 B+ d' E2 Z
C. 汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对: \) _+ v8 O* P4 i# n
D. 汇总当月销售发票的销售商品数量，与当月开出的发运单数量相比较
" w) U) s0 v8 [1 L 满分：5 分
' V3 I, o. s6 Z
* b8 L( f/ @8 [* B8 g/ ?3 g( d二、判断题（共 5 道试题，共 25 分。）V 1. 由于政府审计具有强制性，被审计单位必须无条件接受审计，所以，政府审计独立性高于注册会计师审计（ ）。& M3 L$ m3 j4 O8 {. x
A. 错误+ F+ J3 w( _4 E% m2 ~4 ^
B. 正确
& H6 H8 @4 f) j8 T 满分：5 分
0 H8 @5 S$ {" j& p! P2. 注册会计师应当将应收账款询证函回函作为审计证据，纳入审计工作底稿管理，询证函回函的所有权属于审计的会计师事务所。( )$ C9 e1 K: A- [; w! h* }( R5 m
A. 错误% v. j2 C W3 p Q, y+ o V
B. 正确
6 V2 J9 k" `7 {3 e A 满分：5 分
1 i7 } _5 a# w ?2 `, q& f3. 如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加的审计程序，或要求管理层调整财务报表降低审计风险。
* ]: ]0 }: q7 e( k) R9 B& QA. 错误
3 a* i8 `4 i& b5 `. o) hB. 正确* V6 U- w; f `7 e& H+ Q) w& r# c
满分：5 分7 i- T! U( a/ h( u9 L7 `3 Y; I
4. 注册会计师实施主营业务收入截止测试时应当以该年度的销售发票为起点，以检查主营业务收入是否多计。（ ）
& l1 {: Z& I' ]0 ]6 h3 a' OA. 错误: y! C: J0 f; m0 T$ G
B. 正确/ t/ w- C8 M W2 X7 J: f8 i" d7 q) { j6 T
满分：5 分
* E P& C* S. p3 ?) u5. 舞弊是导致财务报表发生错报的故意行为，也是导致财务报表重大错报风险的根源之一。注册会计师在审计过程中首先应依据相关法律判定舞弊是否已发生，然后才能基于判定结果确定舞弊导致的重大错报风险。( )
* ?& T2 F6 [: IA. 错误
7 T* H6 C4 E( ?B. 正确8 U& C5 y3 V6 W5 }; Q
满分：5 分 $ N/ _3 t9 n/ u% P
1 I. ?, X, u7 ^. `: C+ K1 w1 v: c/ {
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狗仔卡
发表于 2014-6-3 23:03:29
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