14春东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）辅导资料

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东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）
      
单选题 多选题 判断题


一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）
1.  纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。
A. 最高销售价格
B. 组成计税价格
C. 平均销售价格
D. 税务机关的核定价格
-----------------选择：A      
2.  王先生为某公司（非任职单位）搞建筑设计，协议约定应得报酬（税前）30000元。在领取前，张先生通过民政局向灾区捐赠10000元。则张先生应纳个人所得税（）元。
A. 3360
B. 3200
C. 2800
D. 4800
-----------------选择：A      
3.  轧钢厂（一般纳税人）本月将1批自制产品（钢材）用于扩建厂房。该批钢材实际成本30万元，对外售价金额（不含增值税）40万元。则该项业务的销项税额为（）元。
A. 0
B. 68000
C. 51000
D. 12000
-----------------选择：B      
4.  国防属于（）
A. 纯公共产品
B. 准公共产品
C. 私人产品
D. 准私人产品
-----------------选择：A      
5.  国债的自愿性特征是指（）
A. 自愿发行
B. 自愿购买
C. 自愿偿还
D. 自愿期限
-----------------选择：      
6.  下列各项中，属于个人所得税非居民纳税人的是（）
A. 在中国境内有住所的个人
B. 在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在境内居住超过5年的个人
C. 在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在境内居住超过1年不满5年的个人
D. 在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在境内居住不满1年的个人
-----------------选择：      
7.  某企业在2010年度发生亏损为150万元，在预测未来年度的盈利情况时，预计在2011—2016年，每年可以实现利润25万元。预计企业的所得税税率在未来几年内都是25%。则该企业需纳税（）万元。
A. 0
B. 37.5
C. 6.25
D. 31.25
-----------------选择：      
8.  下列符合税负规定的增值税纳税义务发生时间有（）
A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款当天
B. 委托他人代销货物的，为合同约定的收款日期的当天
C. 采用赊销方式销售货物的，为发出货物当天
D. 纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天
-----------------选择：      
9.  自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（）
A. 应征收营业税
B. 减半征收营业税
C. 不征收营业税
D. 暂缓征收营业税
-----------------选择：      
10.  财政的产生是以（）为前提的。
A. 国家的产生
B. 私有制的产生
C. 阶级的产生
D. 公有制的产生
-----------------选择：      


   
东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）
      
单选题 多选题 判断题


二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
1.  根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（）
A. 国债利息收入
B. 金融债券利息收入
C. 国家重点建设债券利息收入
D. 外单位欠款付给的利息收入
-----------------选择：      
2.  下列（）不包括在价外费用内，不并入销售额。
A. 销售货物时收取的运输装卸费
B. 向购买方收取的增值税税额
C. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D. 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险
-----------------选择：      
3.  下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（）
A. 股息、红利所得
B. 稿酬所得
C. 工资、薪金所得
D. 特许权使用费所得
-----------------选择：      
4.  根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（）
A. 基本养老保险费
B. 基本失业保险费
C. 基本医疗保险费
D. 商业保险保险费
-----------------选择：      
5.  混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（）
A. 销售货物
B. 进口货物
C. 非增值税应税劳务
D. 不动产和无形资产的转让
-----------------选择：      
6.  下列关于消费税的说法正确的是（）
A. 在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。
B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。
C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
D. 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。
-----------------选择：      
7.  购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。
A. 劳动保护
B. 免税项目
C. 无偿赠送
D. 个人消费
-----------------选择：      
8.  下列关于包装物押金的说法正确的是（）
A. 非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税。
B. 非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税
C. 税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。
D. 酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期
-----------------选择：      
9.  下列经营活动中应征营业税的有（）
A. 某木材厂包料为某单位装修展厅
B. 某装修公司包工包料为某单位装修展厅
C. 某工厂自建一幢建筑物销售
D. 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售
-----------------选择：      
10.  生产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A. 在建工程
B. 职工福利设施
C. 分配给投资者
D. 生产应税产品
-----------------选择：      


   
东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）
      
单选题 多选题 判断题


三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）
1.  我国税法将稿酬所得与一般劳务报酬相区分，并给予了适当优惠照顾，对其应税所得额减征30%缴纳个人所得税。（）
A. 错误
B. 正确
-----------------选择：      
2.  企业所得税的计税依据为应纳税所得额。（）
A. 错误
B. 正确
-----------------选择：      
3.  个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）
A. 错误
B. 正确
-----------------选择：      
4.  按照企业所得税规定，以分期收款方式销售货物的，所得税按照合同约定的收款日期和收款金额确认收入的实现。（）
A. 错误
B. 正确
-----------------选择：      
5.  对于外购的或委托加工的酒及酒精产品已纳消费税可以抵扣。（）
A. 错误
B. 正确
-----------------选择：      



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