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一、单选题(共 10 道试题,共 40 分。)V 1. 凭借国家信用取得的财政收入是()
A. 税收收入
B. 公债收入
C. 国有资产收益
D. 收费收入
满分:4 分
2. 下列产品中属于纯公共产品的是()
A. 国防
B. 森林
C. 收费的博物馆
D. 收费的高速公路
E. 草原
满分:4 分
3. 企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的是()
A. 油料作物的种植
B. 糖类作物的种植
C. 麻类作物的种植
D. 香料作物的种植
满分:4 分
4. 下列关于金融保险业营业税征税范围的说法中,不正确的是()
A. 非金融机构贷款业务不征营业税
B. 银行销售金银,不征收营业税
C. 人民银行对企业贷款,征收营业税
D. 对保险企业取得的追偿款不征收营业税
满分:4 分
5. 下列说法正确的是(D)
A. 航空地面服务属于服务业
B. 运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税
C. 搬家业务按照服务业征税
D. 代办电信工程属于建筑业
满分:4 分
6. 财政分配的目的是为了满足()
A. 企业需要
B. 市场需要
C. 社会公共需要
D. 私人需要
满分:4 分
7. 同源课税、分率计征的分税方式是()
A. 划分税额
B. 划分税种
C. 划分税率
D. 划分税制
满分:4 分
8. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应以纳税人同类应税消费品的()作为计税依据计算消费税。
A. 最高销售价格
B. 组成计税价格
C. 平均销售价格
D. 税务机关的核定价格
满分:4 分
9. 国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载两个月,第一个月月末报社支付稿酬3000元,第二个月月末支付15000元,该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为()元。
A. 1988
B. 2016
C. 2296
D. 2408
满分:4 分
10. 某生产企业(一般纳税人)采取折扣方式销售商品。本期向A公司销售商品1 000件,单位售价(不含增值税)500元,单位成本400元,增值税税率为17%。合同约定,该企业按销售额(不含增值税)的2%给予A公司折扣。商品已发出。增值税专用发票中销售额50万元,折扣部分用红字发票冲销。则该生产企业的销项税额为()元。
A. 83300
B. 85000
C. 14700
D. 15000
满分:4 分
二、多选题(共 10 道试题,共 40 分。)V 1. 下列表述,符合增值税法规规定的有()
A. 采取还本方式销售货物的,不得从销售额中减去还本支出
B. 销售货物而给予购买方的价格折扣,不得从销售额中减除
C. 销售货物而给予购买方的现金折扣,不得从销售额中减除
D. 采取以物易物方式销售货物的,易货双方均应作购销货处理
满分:4 分
2. 购买的货物用于()时,其进项税额不得抵扣。
A. 劳动保护
B. 免税项目
C. 无偿赠送
D. 个人消费
满分:4 分
3. 下列利息收人中,应缴纳个人所得税的有()
A. 国债利息
B. 国家发行的金融债券利息
C. 参加企业集资取得的利息
D. 银行结算账户利息
满分:4 分
4. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准扣除的有()
A. 支付的社会统筹保险费
B. 固定资产净损失
C. 购建固定资产的费用
D. 融资租赁固定资产支付的租金
满分:4 分
5. 某生产企业将购进的货物用于下列()的,应视同销售货物计算缴纳增值税。
A. 对外投资
B. 分配给投资者
C. 无偿赠送给他人
D. 集体福利设施
满分:4 分
6. 根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税纳税人的表述中,正确的有()
A. 产权属于国家所有的房屋,其经营管理单位为纳税人
B. 产权属于集体所有的房屋,该集体单位为纳税人
C. 产权属于个人所有的营业用房屋,该个人为纳税人
D. 产权出典的房屋,出典人为纳税人
满分:4 分
7. 混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面()
A. 销售货物
B. 进口货物
C. 非增值税应税劳务
D. 不动产和无形资产的转让
满分:4 分
8. 下列营业额中,属于营业税计税依据的有()
A. 银行一般贷款业务的利息收入
B. 金融商品转让收入
C. 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额
D. 金融产品买卖的差价收入
满分:4 分
9. 下列应税消费品,已改在零售环节缴纳消费税的有()
A. 化妆品
B. 高档手表
C. 金银首饰
D. 钻石及钻石饰品
满分:4 分
10. 根据《城市维护建设税暂行条例》的规定,下列各项中,构成城市维护建设税计税依据的有()
A. 实际缴纳的增值税税额
B. 实际缴纳的消费税税额
C. 实际缴纳的营业税税额
D. 实际缴纳的所得税税额
满分:4 分
三、判断题(共 5 道试题,共 20 分。)V 1. 稿酬所得,以每次出版、发表取得的收入为一次。()
A. 错误
B. 正确
满分:4 分
2. 工会经费、职工福利费和职工教育经费等,准予在企业所得税税前全额扣除。()
A. 错误
B. 正确
满分:4 分
3. 增值税的进项税额只能凭增值税专用发票抵扣。()
A. 错误
B. 正确
满分:4 分
4. 单位和个人销售其购置的不动产,以全部收入为营业税的计税依据。()
A. 错误
B. 正确
满分:4 分
5. 纳税人将自产的应税消费品用于其他方面的,不纳消费税税。()
A. 错误
B. 正确
满分:4 分
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