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一、单选题(共 10 道试题,共 40 分。)V 1. 我国增值税的基本税率是()
A. 13%
B. 3%
C. 17%
D. 0%
满分:4 分
2. 下列属于视同销售货物,应计算增增值税销项税额的是()
A. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房
B. 某厂家委托商店代销家具
C. 某运输企业购买棉大衣用于集体福利
D. 某歌厅购买一批饮料用于销售
满分:4 分
3. 我国消费税是对()征收的一种税
A. 应税劳务
B. 应税消费品
C. 无形资产
D. 不动产
满分:4 分
4. 下列税种属于财产税的有()
A. 企业所得税
B. 增值税
C. 房产税
D. 印花税
满分:4 分
5. 个人取得的财产租赁所得,其收入“次”数的确定办法是()
A. 以取得收入时为一次
B. 以一个月内取得的收入为一次
C. 以一个季度内取得的收入为一次
D. 以一年内取得的收入为一次
满分:4 分
6. 根据营业税暂行条例规定,邮政储蓄业务属于()的征税范围。
A. 邮电通信业税目中的邮政业
B. 金融保险业税目中的金融业
C. 服务业税目中的代理业
D. 服务业税目中的其他服务业
满分:4 分
7. 当国债的票面利率高于市场利率时,通常采用的发行方式是()
A. 折价发行
B. 平价发行
C. 溢价发行
D. 定价发行
满分:4 分
8. 《值税暂行条例实施细则》规定,纳税人兼营非应税劳务的,应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额,对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税,对非应税劳务的销售额(即营业额)按适用的税率征收营业税。未分别核算的,应()
A. 对货物、应税劳务及非应税劳务征收增值税
B. 对货物、应税劳务及非应税劳务增收营业税
C. 主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
D. 纳税人按照税负轻重自己决定
满分:4 分
9. 尚未用债务收入弥补,还有缩减的可能,被称为()
A. 软赤字
B. 硬赤字
C. 周期性赤字
D. 结构性赤字
满分:4 分
10. 下列关于财产租赁所得的征税的说法不正确的是()
A. 财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除标准
B. 财产租赁收入不得扣除任何费用
C. 财产租赁所得将一个月内取得的收入为一次
D. 法定扣除标准为800元或20%
满分:4 分
二、多选题(共 10 道试题,共 40 分。)V 1. 下列关于营业税的说法正确的有()
A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
B. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额,其应税劳务的营业额缴纳营业税,货物销售额不缴纳营业税;未分别核算的,由主管税务机关核定其应税劳务的营业额
C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,不缴纳营业税;其他单位和个人的混合销售行为,视为提供应税劳务,缴纳营业税
D. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性
满分:4 分
2. 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括()
A. 拥有土地使用权的单位和个人
B. 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的,土地实际使用人和代管人
C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D. 土地使用权共有时的共有各方
满分:4 分
3. 下列利息收人中,应缴纳个人所得税的有()
A. 国债利息
B. 国家发行的金融债券利息
C. 参加企业集资取得的利息
D. 银行结算账户利息
满分:4 分
4. 生产企业将委托加工收回的货物用于()的,应视同销售货物计算缴纳增值税。
A. 在建工程
B. 职工福利设施
C. 分配给投资者
D. 生产应税产品
满分:4 分
5. 营业税的纳税义务发生时间是()
A. 采取预收款方式转让土地使用权的,收到预收款的当天
B. 采取预收款方式转让土地使用权的,转让土地使用权的当天
C. 将自建建筑物对外捐赠的,为该建筑物产权转移的当天
D. 预收工程价款的,收到预收款的当天
满分:4 分
6. 房产税的计税依据可以是()
A. 融资租赁房屋的,以房产原值计税
B. 联营投资房产,共担投资风险的,以房产余值计税
C. 出租房产的,以租金计税
D. 租入房产的,以租金计税
满分:4 分
7. 下列应税项目中,按次计算征收个人所得税的是()
A. 股息、红利所得
B. 稿酬所得
C. 工资、薪金所得
D. 特许权使用费所得
满分:4 分
8. 下列项目中免征营业税的有()
A. 残联举办的餐饮店
B. 残疾人本人提供的应税劳动
C. 养老院收取的老人入院费
D. 养老院举办的对外餐饮店
满分:4 分
9. 某生产企业将购进的货物用于下列()的,应视同销售货物计算缴纳增值税。
A. 对外投资
B. 分配给投资者
C. 无偿赠送给他人
D. 集体福利设施
满分:4 分
10. 下列经营活动中应征营业税的有()
A. 某木材厂包料为某单位装修展厅
B. 某装修公司包工包料为某单位装修展厅
C. 某工厂自建一幢建筑物销售
D. 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售
满分:4 分
三、判断题(共 5 道试题,共 20 分。)V 1. 纳税人经营娱乐业具体适用的税率,由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内决定。()
A. 错误
B. 正确
满分:4 分
2. 一般纳税人的增值税税负比小规模纳税人的增值税税负要高。()
A. 错误
B. 正确
满分:4 分
3. 对于烟草企业的烟草广告费、业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。()
A. 错误
B. 正确
满分:4 分
4. 稿酬所得,以每次出版、发表取得的收入为一次。()
A. 错误
B. 正确
满分:4 分
5. 纳税人发生以货物换取货物行为的,双方可以不计算增值税。()
A. 错误
B. 正确
满分:4 分
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