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一、单选题(共 10 道试题,共 40 分。)V 1. ()是使一种税区别于另一种税的主要标志。
A. 纳税人
B. 课税对象
C. 税率
D. 违章处理
满分:4 分
2. 单位自己新建建筑物后用于对外出租,适用的营业税税收政策是()
A. 暂免征营业税
B. 按建筑业征收营业税
C. 按租金收入征收营业税
D. 自建行为按建筑业征收营业税,租赁行为按服务业征收营业税
满分:4 分
3. 下列各项金融保险业务的营业税计税依据,表述正确的是()
A. 一般贷款业务的计税依据为利差收入
B. 转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入
C. 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入
D. 融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款
满分:4 分
4. 下列属于增值税价外收入的有()
A. 增值税纳税人收取的会员费收入
B. 建材厂销售建材送货上门,向客户收取的装卸搬运费
C. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
D. 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务
满分:4 分
5. 在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是()
A. 梯度渐进增长理论
B. 财政支出不断增长法则
C. 财政支出增长发展模型
D. 经济发展阶段理论
满分:4 分
6. 当国债的票面利率高于市场利率时,通常采用的发行方式是()
A. 折价发行
B. 平价发行
C. 溢价发行
D. 定价发行
满分:4 分
7. 下列不属于特许权使用费所得的项目是()
A. 转让技术诀窍
B. 转让技术秘密
C. 转让专利
D. 转让土地使用权
满分:4 分
8. 下列说法不正确的是()
A. 对于实际管理机构的判断,应当遵循实质重于形式的原则
B. 个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
C. 合伙企业不属于企业所得税的纳税人
D. 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
满分:4 分
9. 政府无偿的单方面资金支付,没有得到相应的商品和服务是()
A. 挖潜改造支出
B. 国防支出
C. 购买性支出
D. 转移性支出
满分:4 分
10. 单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为()
A. 将不动产交付对方使用的当天
B. 不动产所有权转移当天
C. 签订不动产赠与文书的当天
D. 承受不动产人缴纳契税的当天
满分:4 分
二、多选题(共 10 道试题,共 40 分。)V 1. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准扣除的有()
A. 支付的社会统筹保险费
B. 固定资产净损失
C. 购建固定资产的费用
D. 融资租赁固定资产支付的租金
满分:4 分
2. 下列环节既征收消费税又征收增值税的有()
A. 卷烟的批发环节
B. 白酒的批发环节
C. 金银首饰的零售环节
D. 化妆品的进口环节
满分:4 分
3. 下列经营活动中应征营业税的有()
A. 某木材厂包料为某单位装修展厅
B. 某装修公司包工包料为某单位装修展厅
C. 某工厂自建一幢建筑物销售
D. 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售
满分:4 分
4. 下列应税消费品中,采用定额税率从量征收消费税的项目有()
A. 黄酒
B. 葡萄酒
C. 柴油
D. 烟丝
满分:4 分
5. 下列关于包装物押金的说法正确的是()
A. 非酒类产品包装物随产品销售,如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的,无论包装物是否单独计价,均应并入应税消费品的销售额中,按其所包装消费品的适用税率征收消费税。
B. 非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用,应并入产品销售额计税
C. 税法规定,销售产品生产企业收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均需并入销售额中,依产品的适用税率征收增值税与消费税。
D. 酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金,无论是否逾期都不用缴纳消费税,只是在逾期后或者超过一年期
满分:4 分
6. 下列营业额中,属于营业税计税依据的有()
A. 银行一般贷款业务的利息收入
B. 金融商品转让收入
C. 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额
D. 金融产品买卖的差价收入
满分:4 分
7. 房产税的计税依据可以是()
A. 融资租赁房屋的,以房产原值计税
B. 联营投资房产,共担投资风险的,以房产余值计税
C. 出租房产的,以租金计税
D. 租入房产的,以租金计税
满分:4 分
8. 下列说法正确的是()
A. 折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的余额计算销项税额
B. 采取还本销售方式销售货物,其销售额就是货物的销售价格,不得从销售额中减除还本支出。
C. 现金折扣的折扣额不得从销售额中减除
D. 采取以旧换新方式销售货物,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得减去旧货物的收购价格
满分:4 分
9. 营业税的纳税义务发生时间是()
A. 采取预收款方式转让土地使用权的,收到预收款的当天
B. 采取预收款方式转让土地使用权的,转让土地使用权的当天
C. 将自建建筑物对外捐赠的,为该建筑物产权转移的当天
D. 预收工程价款的,收到预收款的当天
满分:4 分
10. 在计算企业所得税应纳税所得额时,企业缴纳的下列各项税金,可以直接扣除的有()
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
D. 房产税
满分:4 分
三、判断题(共 5 道试题,共 20 分。)V 1. 企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时税前扣除。()
A. 错误
B. 正确
满分:4 分
2. 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。()
A. 错误
B. 正确
满分:4 分
3. 销项税额,是指一般纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。()
A. 错误
B. 正确
满分:4 分
4. 企业发生的职工教育经费支出,在缴纳企业所得税时,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。()
A. 错误
B. 正确
满分:4 分
5. 单位和个人销售其购置的不动产,以全部收入为营业税的计税依据。()
A. 错误
B. 正确
满分:4 分
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