东师《审计学（高起本）》2014春第一次在线作业（随机）

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  _8 ?  ~; E- c) p! W一、单选题（共 10 道试题，共 30 分。）V 1.  下列各项业务活动中，属于其他鉴证业务的是()。
; P' e1 }* \* j, I7 C7 ~A. 历史财务信息审阅
! `: z3 Y- L: |$ [' {* R  sB. 预测性财务信息审核
  d# j; l: ~3 g4 B4 gC. 代编财务信息
D. 对财务信息执行商定程序
8 e. _3 d; J( a) ^5 p0 P7 _      满分：3  分
. t! K, C* N# n+ b: y( k0 B8 D2.  审计准则中的“审计范围”是指()。
A. 审计业务约定书所约定的财务报表
) P7 K% A+ T7 G% nB. 与所审计的财务报表有关的资料
* C# {2 e3 S: o% O$ M) n' ?& N% WC. 与所审计的财务报表有关的经济活动
! R! i& b9 ~- K- cD. 为实现审计目标应实施的审计程序
      满分：3  分
+ L2 \- v! T) o8 E% f0 M3.  没有()关系，就不可产生审计行为。
A. 剥削
7 N+ |  D. N$ }; o1 kB. 统治
0 ]/ a' E7 u5 z2 n6 s! wC. 受托经济责任
7 z2 _( q  A4 x1 E- L% zD. 经济利益
      满分：3  分
4.  会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应()。
A. 聘请其他专业人员帮助
B. 转包给其他会计师事务所
C. 减少业务收费
D. 拒绝接受委托
$ O* t* Y$ R$ t% j; R( m      满分：3  分
: w% ^. U6 b1 h$ q5.  如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么()。
A. 不得利用上期审计进行控制测试的证据，可以利用期中测试的证据
$ L- {! {1 l" `9 @( ?$ NB. 所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试
C. 主要利用本期控制测试获得证据，辅之以期中和上期获得的少量证据
( e! G! u& ]% I$ wD. 所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年年末的控制测试
) U$ @/ U6 G+ x& _6 t      满分：3  分
6.  注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，其中不恰当的是()。
A. 考虑人员的适当分派和督导
. U2 v, o4 c9 X: r1 y/ tB. 考虑被审计单位采用的会计政策
C. 考虑利用计算机专家的工作
* r( W( }8 U: N$ C+ yD. 考虑对存货的监盘改在期末并对余额并不是很大的存货进行抽查
1 u$ C" d) M+ C0 ?: F- D' _      满分：3  分
7.  注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是()。
0 T- t  |) o1 y6 t% P% m" nA. 如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试
B. 如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试
C. 如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试
D. 无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试
      满分：3  分
8.  如果上期注册会计师已对被审计单位实施过审计，本期相关内部控制发生显著变动，注册会计师在进行控制测试时，应()。
7 Z: l8 k( ~2 p+ y  y& c* G: n' q: mA. 重点测试变动以后的内部控制
B. 重点测试内部控制的变动对相关财务报表项目的影响
6 C& e7 Q3 e; I: @/ ?% {. SC. 分别对变动前后的内部控制进行测试
D. 对内部控制的变动原因进行详细了解
      满分：3  分
# F* y6 ?  r# ?7 R6 p9 z9.  丙会计师事务所承接丁H公司2006年度财务报表的审计业务。假定鉴证小组成员与H公司的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证对象产生直接重大影响一般职员存在下列关系之一，请判断每种关系是否影响独立性，并指出在影响独立性的情况下丙会计师事务所不能通过调换鉴证小组成员来排除此种关系对独立性影响的是()。
. m& d& e3 ?5 d) u2 cA. 鉴证小组的王注册会计师2005年曾是H公司的财务人员
B. H公司的李会计2004年曾是丙会计师事务所的主任会计师
  M4 c+ x: @3 S, w0 QC. 鉴证小组谭注册会计师的女儿是H公司的成品仓库保管员
5 @: q3 y1 p1 L9 t* `9 PD. 鉴证小组韩助理人员与H公司的现金出纳员小张正在热恋
1 G* s" b  z! e$ ~9 R  a8 Z$ |, t      满分：3  分
5 y; \- }0 Z3 l  z/ r7 U9 y1 ]10.  按照预先规定的时间进行的审计，称之谓()。
* z, U- E- i# eA. 事前审计
B. 事中审计
, \  c/ }$ W; T$ Y# v/ Y' uC. 事后审计
9 U" y+ |/ @% W  J. RD. 定期审计
6 Z  \  \, b" y$ g      满分：3  分

二、多选题（共 10 道试题，共 30 分。）V 1.  当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试()。
A. 在了解T公司及其环境并评估重大错报风险时，发现T公司上年度内部控制并未有效实施，但本期已对相关人员进行了轮换
0 F8 c9 [5 d/ k/ k+ K5 B4 C* GB. 在评估认定层次重大错报风险时，注册会计师注意到T公司的内部控制已连续三年有效实施，没有迹象表明本期内部控制有变化
2 |, b; o" f" [. J3 rC. T公司2005年后半年新增10笔长期投资业务，投资金额均在100-200万元之间
D. T公司的销售业务采用电子交易方式，交易笔数达2000万次，且不存在适当的计算机辅助审计技术供注册会计师采用
8 j! r. P! Y3 s! W) D7 F      满分：3  分
! P2 n7 ?2 M6 {: L& ^$ l4 P) L# f2.  审计人员在审计过程中考虑的重要性包括()。
A. 财务报表层次
B. 凭证层次
6 G& E! C) H6 ?* ]( ~C. 账户和交易层次
D. 业务经济内容层次
      满分：3  分
3.  导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师()。
  ~# U; a- u" v- r; k" T: B) mA. 没有保持应有的职业谨慎
B. 法院常常做出对弱者有力的判决
C. 法庭在理解专业性事项方面存在困难
* |9 S( B/ M" a6 q. KD. 审计结果导致了对他人权利的损害
: y& E6 m$ {8 m* g9 H      满分：3  分
# Y: o& v& y, v: E- {, f" l4.  下面有关样本规模提法正确的有()。
. l0 p" r8 d. q+ {# V' O8 RA. 在控制测试中，注册会计师确定的总体项目的变异性越低，样本规模就越小
5 n( H# ^1 U( tB. 总体规模越大则需选取的样本越多
# Q9 [5 z- ~$ U& l, ~: T& R3 l" w% OC. 注册会计师愿意接受的抽样风险越低，样本规模就越大
D. 预计总体误差越大，则样本规模越大
      满分：3  分
5.  下列提法中，表述不正确的是()。
A. 政府审计是独立性最强的一种审计，其审计意见更可靠
) P+ j- Y9 d/ N8 b6 r: p0 aB. 注册会计师在审计时，必须了解内部审计的设置和工作情况
0 d7 u: _4 j# ?7 ]( FC. 注册会计师审计与政府审计所获取的证据可靠程度是相同的
D. 内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性
$ ]8 T; P, x* p' Z5 Q! l      满分：3  分
6.  一般在本期审计开始时进行初步业务活动，这些活动包括()。
2 j2 @8 J! f# e: S" X% Q# {0 BA. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B. 评价遵守职业道德规范的情况
8 ~! q( Z' W& Z8 ^, c6 B: N% o! t* J' TC. 了解被审计单位及其环境
* ^& W( ~" S1 U6 t7 Z! c% @D. 及时签订或修改审计业务约定书
3 y, C0 [. c4 J4 g9 J& B8 z( I5 Y      满分：3  分
7.  为了尽可能不发生过失或防止欺诈，注册会计师应达到()基本要求。
9 ~/ F" z) L% N* F  k' NA. 严格遵循专业标准
: ]6 N; v/ m0 @B. 增强职业独立性
C. 保持职业谨慎
9 O3 n: v8 R/ o7 I0 aD. 强化职业监督
      满分：3  分
+ n' k7 `% B# Q& I8.  在签署审计业务约定书前，会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力，包括()。
1 G8 z% E4 F+ V, i* ?" J& EA. 执行同类审计业务的经验
B. 保持足够的职业怀疑态度
4 r; K7 X8 d" T( k! IC. 独立性
D. 能否保持应有的关注
      满分：3  分
9.  审计准则规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求：
A. 安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密
B. 保证审计工作底稿的完整性
C. 便于对审计工作底稿的使用和检索
D. 按照规定的期限保存审计工作底稿。
      满分：3  分
# Z. R$ A! y6 t2 S  D$ o" p10.  下列几项属于会计师事务所质量控制制度要素的是()。
. r. z: x; G8 d" K7 @8 YA. 对业务质量承担的领导责任
B. 职业道德规范
4 w, J1 b8 \& ?+ UC. 户关系和具体业务的接受与保持
9 {1 a% Y+ p; g: uD. 人力资源
      满分：3  分
$ o$ t; q" o; g/ K5 r6 l: y
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础，合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。
A. 错误
$ b. L( q$ ~. n) H- h; ~B. 正确
3 I, Y4 _6 \3 o4 V) c4 F      满分：2  分
2.  鉴证服务，就是注册会计师通过评价某一对象（如历史财务报表、非财务信息等）在所有重大方面是否符合既定的标准，以增加有关该对象的信息可信性。我国注册会计师能够提供的鉴证服务主要包括审计、审阅和其他鉴证业务。
A. 错误
8 D1 x6 C, c' \9 k+ m0 xB. 正确
      满分：2  分
3.  通常，直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。
, H: J3 j6 A3 f0 U- N/ eA. 错误
B. 正确
      满分：2  分
2 ^, S" d7 W) T4.  注册会计师对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围主要取决于会计师事务所业务务质量控制的具体规定，与被审计单位的具体情况无关。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
5.  “完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关，若被审计单位登记了未发生的经济业务，则其违反了完整性认定。
6 k4 o3 L2 f9 i% pA. 错误
B. 正确
      满分：2  分
6.  审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求。
A. 错误
  k0 `9 e2 A/ F, lB. 正确
1 c. g5 m' L- z      满分：2  分
( |/ i' u. t' n  l7.  注册会计师不得同时为上市公司提供代为编制财务报表和审计服务。
! T0 q7 J7 u  I9 z+ e- _A. 错误
/ r5 |6 P# l7 A) Y* }. a! y- O$ c0 V4 uB. 正确
- E" T' X5 T. j2 i. \' ~9 W! E      满分：2  分
& m4 q* S: N2 S5 W( G/ \" H8.  注册会计师无需了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。
A. 错误
B. 正确
6 \) I$ f1 C9 \4 A8 z! y4 {" Y4 h. d      满分：2  分
9.  重大错报风险评估结果一旦确定，不应当再予以更新。
$ A3 u/ ~$ k. z: b8 y( rA. 错误
B. 正确
) d' ^; x1 j2 A8 @9 k9 Z# m+ S. i      满分：2  分
1 i3 C$ j! m/ `) a10.  在审计过程中，注册会计师可能需要对总体审计策略和具体审计计划作出必要的更新和修改。对此，注册会计师仅应记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由。
A. 错误
B. 正确
4 i" J( i6 H; m/ w) o6 J; i5 d1 \      满分：2  分
11.  如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制运行的有效性。
A. 错误
1 X: C  }0 f: U) vB. 正确
, M8 L5 r) e2 P. e      满分：2  分
12.  遵循职业道德是确保审计质量的重要基础。按照会计师事务所质量控制准则的要求，会计师应当在每个审计项目完成之后向参加该项的每位成员获取他们遵循独立性政策和程序的书面确认函。这种确认函可以是纸制的，也可以是电子形式的。
A. 错误
) [4 N" a, M6 q  HB. 正确
9 c9 ^0 g9 s) A  I- q      满分：2  分
13.  责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
9 G3 D) }6 Y$ S14.  在计划和实施审计程序以及评价其结果时，注册会计师应当考虑管理层在编制财务报表时运用持续经营假设的适当性。
A. 错误
6 t# o* U5 q- b3 aB. 正确
      满分：2  分
' g. u2 {* f. {4 B: f$ [" F, y15.  在小型被审计单位审计中，全部审计工作可能由一个很小的审计项目组执行，因此注册会计师无需编制总体审计策略和具体审计计划。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
16.  审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。
, A9 V0 W# g$ TA. 错误
: @4 ~& l8 W& Y( c. \B. 正确
- A1 T* C' ^2 r, p6 C. P6 P$ H      满分：2  分
17.  在跨国执行业务时，在禁止做广告的国家执性业务的注册会计师，可以在允许做广告的国家的报纸或杂志上做广告。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
9 F$ M( W- B, S5 w3 k" {18.  甲会计师事务所的A注册会计师对X公司2006年度财务报表实施审计后，X公司2007年决定聘请乙会计师事务所执行其财务报表审计业务。因为A注册会计师已于2007年调入乙会计师事务所工作，乙会计师事务所无须经过X公司同意，就可以安排A注册会计师加入审计小组。
* T+ M0 \5 `( {" q$ lA. 错误
B. 正确
      满分：2  分
  j! T& t: f0 A19.  尽管控制测试与细节测试是两种目的不同的测试，注册会计师仍然可以针对同一交易同时实施控制测试和细节测试。
8 \( V* _2 Q6 J+ }0 \A. 错误
B. 正确
9 Q( B. Q$ _1 n: ~      满分：2  分
20.  ABC会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实、客观。
  C. m  Z/ p) b" `% J: I$ VA. 错误
B. 正确
1 d0 C% Y$ |3 \. J      满分：2  分
& |/ J4 f' }; D$ `. z7 \
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