14秋学期东财《企业纳税实务》在线作业二辅导资料

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一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）V 1.  自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（ ）
A. 减按3%的税率征收
B. 减按5%的税率征收
C. 一律按20%的税率征收
      满分：4  分
2.  应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 × 增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（ ）
A. 组成计税价格＝关税完税价格－进口关税
B. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税
C. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税
D. 组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税
      满分：4  分
3.  某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，企业应纳进口环节消费税的税额为（ ）
A. 12万元
B. 9万元
C. 10．8万元
      满分：4  分
4.  不属于出口退税的基本政策是（ ）
A. 出口不免税不退税
B. 出口免税不退税
C. 出口免税并退税
D. 出口征税不退税
      满分：4  分
5.  企业销售的期货（ ）
A. 不缴纳增值税
B. 缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C. 在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D. 在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
      满分：4  分
6.  使用增值税专用发票的纳税人（ ）
A. 小规模纳税人
B. 一般纳税人
C. 从事餐饮服务行业的国营企业
D. 事业单位
      满分：4  分
7.  计算增值税销项税额的销售额（ ）
A. 销售货物所取得的全部价款和价外费用
B. 销售额为含增值税的销售额
C. 销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额
      满分：4  分
8.  期末 “主营业务税金及附加”账户的余额转入（ ）
A. “销售成本”账户
B. “营业费用”账户
C. “本年利润”账户
D. “其他支出”账户
      满分：4  分
9.  从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（ ）
A. 外贸企业的出口离岸价格
B. 工厂销售价格（含增值税）
C. 工厂销售价格（不含增值税）
D. 外贸企业的出口报关价格
      满分：4  分
10.  计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（ ）
A. 转让资产的原值
B. 转让资产的累计折旧
C. 转让资产的净值
D. 转让资产的原值减去预计残值后的余值
      满分：4  分
11.  对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ）
A. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
B. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
C. 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
D. 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）
      满分：4  分
12.  不征收增值税的货物（ ）
A. 销售的电力与热力
B. 销售的房屋与转让土地适用权
C. 销售的气体与汽车
      满分：4  分
13.  纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款
A. 3日
B. 5日
C. 15日
D. 10日
      满分：4  分
14.  符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行 “三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（ ）
A. 受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠
B. 受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠
C. 受让方不享受剩余期限内的减免税优惠
D. 受让方可重复享受减免税优惠
      满分：4  分
15.  出口不免税不退税政策的适用范围是（ ）
A. 国家限制或禁止出口的货物
B. 国内市场供不应求的货物
C. 国内市场供大于求的货物
D. 在国际市场上占有份额较大的货物
      满分：4  分

二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1.  企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（ ）
A. 代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税
B. 代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税
C. 代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税
D. 代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税
      满分：4  分
2.  企业生产销售卷烟应计征的消费税，以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际计税时（ ）
A. 企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税
B. 企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税
C. 按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1－35%）
D. 按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1+35%）
      满分：4  分
3.  下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目借方核算的是（ ）
A. 本期购进货物的进项税额
B. 本期销项税额
C. 本期已交税额
D. 冲销购进退货税额（红字）
      满分：4  分
4.  购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括（ ）
A. 购买或销售货物所支付的运费
B. 向农业生产者购进免税农产品所支付的价款
C. 向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款
D. 生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款
      满分：4  分
5.  符合小规模纳税人增值税核算要求的是（ ）
A. 不核算销项税额和进项税额
B. “应交税费--应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税
C. “应交税费--应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税
      满分：4  分
6.  企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（ ）
A. 招待费与广告费
B. 公益性捐赠支出与利息支出
C. 职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出
D. 工资薪金支出和营业外支出
      满分：4  分
7.  下列各项符合资本性支出要求的是（ ）
A. 支出的收益不涉及本纳税年度
B. 支出的受益期超过一年或一个营业周期
C. 企业购建固定资产的支出
D. 企业的流动资金贷款利息支出
      满分：4  分
8.  工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（ ）
A. 年度应纳税所得额不超过30万元，
B. 从业人数不超过100人，
C. 资产总额不超过2000万元的企业
D. 资产总额不超过3000万元的企业
      满分：4  分
9.  下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（ ）
A. 生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税
B. 进口的应税消费品，在进口报关环节纳税
C. 委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳
D. 自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税
E. 销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税
      满分：4  分
10.  适用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的正确表述是（ ）
A. 向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用
B. 向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用
C. 计税销售额不含增值税，但含消费税
D. 既征增值税又征消费税的货物，增值税与消费税的计税销售额是相同的
      满分：4  分

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