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14秋学期东财《企业税收筹划》在线作业三(随机)答案辅导资料

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发表于 2014-10-23 13:46:39 | 显示全部楼层 |阅读模式
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一、单选题(共 10 道试题,共 40 分。)V 1.  下列税收属于从量税的有()
A. 增值税
B. 企业所得税
C. 营业税
D. 成品油的消费税
      满分:4  分
2.  下列属于视同销售货物,应计算增增值税销项税额的是()
A. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房
B. 某厂家委托商店代销家具
C. 某运输企业购买棉大衣用于集体福利
D. 某歌厅购买一批饮料用于销售
      满分:4  分
3.  我国企业所得税的计税依据是()
A. 会计利润
B. 总资产
C. 应纳税所得额
D. 收入总额
      满分:4  分
4.  同时具有非排他性和非竞争性的是()
A. 准公共产品
B. 纯公共产品
C. 纯私人产品
D. 准公共产品
      满分:4  分
5.  下列符合税负规定的增值税纳税义务发生时间有()
A. 以预收款方式销售货物的,为收到货款当天
B. 委托他人代销货物的,为合同约定的收款日期的当天
C. 采用赊销方式销售货物的,为发出货物当天
D. 纳税人发生视同销售货物行为,为货物移送的当天
      满分:4  分
6.  教育属于下列产品中的()
A. 纯公共产品
B. 准公共产品
C. 私人产品
D. 准私人产品
      满分:4  分
7.  国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载两个月,第一个月月末报社支付稿酬3000元,第二个月月末支付15000元,该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为()元。
A. 1988
B. 2016
C. 2296
D. 2408
      满分:4  分
8.  对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业,可以给与的税收优惠是()
A. 第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税,减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。
B. 第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税,减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。
C. 第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年减半征收企业所得税,减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。
D. 第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年减半征收企业所得税,减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。
      满分:4  分
9.  下列不属于特许权使用费所得的项目是()
A. 转让技术诀窍
B. 转让技术秘密
C. 转让专利
D. 转让土地使用权
      满分:4  分
10.  凭借国家信用取得的财政收入是()
A. 税收收入
B. 公债收入
C. 国有资产收益
D. 收费收入
      满分:4  分

二、多选题(共 10 道试题,共 40 分。)V 1.  根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定,在纳税人为其雇员投保的下列费用中,可以在税前按照一定标准予以扣除:()
A. 基本养老保险费
B. 基本失业保险费
C. 基本医疗保险费
D. 商业保险保险费
      满分:4  分
2.  以下符合消费税纳税义务发生时间的有()
A. 采取赊销和分期收款结算方式的,纳税义务发生时间为实际收款的当天
B. 纳税人自产自用应税消费品的,纳税义务发生时间为移送使用的当天
C. 纳税人委托加工应税消费品的,纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
D. 纳税人采取其他结算方式的,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
      满分:4  分
3.  根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准扣除的有()
A. 支付的社会统筹保险费
B. 固定资产净损失
C. 购建固定资产的费用
D. 融资租赁固定资产支付的租金
      满分:4  分
4.  下列属于增值税征税范围的有()
A. 销售热力
B. 进口天然气
C. 家电维修部进行洗衣机维修
D. 咨询公司提供咨询
      满分:4  分
5.  下列环节既征收消费税又征收增值税的有()
A. 卷烟的批发环节
B. 白酒的批发环节
C. 金银首饰的零售环节
D. 化妆品的进口环节
      满分:4  分
6.  下列应税消费品,已改在零售环节缴纳消费税的有()
A. 化妆品
B. 高档手表
C. 金银首饰
D. 钻石及钻石饰品
      满分:4  分
7.  下列关于营业税的说法正确的有()
A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
B. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额,其应税劳务的营业额缴纳营业税,货物销售额不缴纳营业税;未分别核算的,由主管税务机关核定其应税劳务的营业额
C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,不缴纳营业税;其他单位和个人的混合销售行为,视为提供应税劳务,缴纳营业税
D. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性
      满分:4  分
8.  根据《城市维护建设税暂行条例》的规定,下列各项中,构成城市维护建设税计税依据的有()
A. 实际缴纳的增值税税额
B. 实际缴纳的消费税税额
C. 实际缴纳的营业税税额
D. 实际缴纳的所得税税额
      满分:4  分
9.  根据营业税的有关规定,下列收入应计征营业税的有()
A. 个人转让著作权取得的收入
B. 残疾人本人提供的应税劳动
C. 邮政部门销售集邮产品取得的收入
D. 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费
      满分:4  分
10.  根据城镇土地使用税法律制度的有关规定,在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,下列单位中,属于城镇土地使用税纳税人的有()
A. 拥有土地使用权的国有企业
B. 拥有土地使用权的私营企业
C. 使用土地的外商投资企业
D. 使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
      满分:4  分

三、判断题(共 5 道试题,共 20 分。)V 1.  销售额是纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,包括收取的销项税额。()
A. 错误
B. 正确
      满分:4  分
2.  纳税人为销售货物(酒类产品除外)而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征税。()
A. 错误
B. 正确
      满分:4  分
3.  小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请资格认定,成为一般纳税人。()
A. 错误
B. 正确
      满分:4  分
4.  纳税人之间相互拆借或者单位向个人集资借款的利息支出,可以在企业所得税税前全额扣除。()
A. 错误
B. 正确
      满分:4  分
5.  稿酬所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。()
A. 错误
B. 正确
      满分:4  分

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