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14秋福师《国家税收》在线作业答案一辅异资料

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发表于 2014-10-24 12:00:14 | 显示全部楼层 |阅读模式
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& d- L7 g" b! o3 L
# z9 W, {2 F. W1 N) V
3 U9 a  Y; }4 r9 G5 I5 K- J' S一、单选题(共 20 道试题,共 40 分。)V 1.  某饭店只提供住宿、饮食服务。3月份客房收入168万元,饮食收入204万元,代收旅游费156万元,该饭店3月份营业额为( )
% x9 u$ F' B/ Z6 k4 ^A. 372万元
$ T' Q- }5 {. m" H. L* q* _3 KB. 528万元+ Q0 g( L9 v! w+ T6 ?0 V
C. 168万元4 L2 U' A# X/ q- i4 X* t5 y8 e
D. 216万元
8 H' p$ h) F2 u  i6 M      满分:2  分
0 F% M; I: w0 e  R; F- |2.  混合销售行为是指()
8 ]  d; }( h6 x5 U( h; I) Z, z' kA. 既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为
9 v: C0 ^6 }( a% yB. 既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为
7 o/ r+ _2 x" d1 |, wC. 既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为# M# H* z: V0 d5 ]! q
D. 既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为
& c3 j+ g7 a- e5 \5 a4 M! m$ a      满分:2  分
  A: z) G% U  s0 G+ [6 {3.  纳税人生产的应税消费品,在()时缴纳消费税3 ^0 z* U2 J3 j" ]" Z' ~3 Y; g
A. 生产$ i% W. K* x- j9 A
B. 完工入库8 V6 t' S, J( x; j- c) @! M. O
C. 销售
. {' B: _2 y& y% C7 mD. 售出并收款& g0 J/ V) z% I1 d7 Z) ~% t' r
      满分:2  分
) d2 L: T. r/ }6 J* X4.  下列税种中,属于中央税的是(); D5 t. ~+ {7 u$ ~
A. 增值税. E. @0 l$ f& P4 x
B. 营业税
$ n/ A* s9 s3 I6 UC. 消费税
% v0 p+ z  ]* E8 y6 eD. 印花税
( X, M2 t+ ^9 V" [      满分:2  分9 K* Z0 K0 P& q4 N$ t! A
5.  股息、利息、红利所得,以( )为应纳税所得额# A+ M. b! ~2 z" V1 M
A. 每年收入额
( n  R$ h. W, v# SB. 每季度收入额. o+ v- \0 Y% J7 }" l8 {
C. 每次收入额- T% R& ^9 {, O3 {
D. 每月收入额% ]( J- j- N5 y# n. S5 A+ f3 U
      满分:2  分! F5 [/ Q1 {$ k2 Y" ?$ w
6.  下列税种采用比例税率的有( )7 }! b6 Y. j+ U
A. 个人所得税
: q9 p* N2 J5 Y9 q! ]4 \* K" \B. 增值税9 X) u2 S4 o8 h6 C, z
C. 车船使用税" X$ N+ O9 E8 y: y& r/ n# N; L1 w7 b' M) K9 ~
D. 土地增值税
0 V3 ]: ~: a, d( K      满分:2  分
3 @, ?' ?) ]! h0 y/ u" z$ s7 i0 R7.  转让无形资产和出售不动产的营业额是指( )
( V* Q( P1 H2 E; M0 u; X. ~9 R& |A. 向对方收取的全部价款
, P3 \( H0 ?' M* {* i& d. aB. 向对方收取的价外费用
1 l6 m: c: q2 l1 \# w4 M: G9 o" fC. 向对方收取的全部价款和价外费用( i& ~: P9 r5 m0 o- Y
D. 向对方收取的全部价款减去价外费用的余额# V6 e  ~/ Z: E- K9 f0 j, Y
      满分:2  分
& R5 W" E1 n$ n9 e) W8.  稿酬所得,适用()税率,税率为(),并按应纳税额减征()" [5 k7 V; C! E8 q" W, N3 t7 ~, a' k
A. 比例 20% 30%
. p1 d. G  E; \/ f" n$ ^* ?B. 固定 20 30: ^7 D2 o5 Q' v9 g
C. 比例 30% 20%/ D/ ^& `1 q0 p
D. 固定 30 20
5 c# r( L- E4 ~" y& Y$ v. s      满分:2  分5 K) l0 Z5 G  a0 T: w
9.  增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括()
4 M# j" e' Z0 OA. 收取的手续费
5 s8 [7 Y* l6 ^, Q+ |' G" ~+ yB. 收取的包装物租金
7 b0 s' N& T" {$ d7 WC. 收取的运输装卸费" \7 ^0 |) |6 P' U" L
D. 收取的销项税额
# d0 k; [! [7 q1 }6 p) U      满分:2  分
" \# y% o' J* }/ Z" [8 w! k10.  随同应税消费品出售的包装物,应该()5 V; R5 i1 R$ }4 H. B+ f! z9 K. P, {
A. 单独计价的不计入应税销售额,不单独计价的计入应税销售额
# O5 y7 e, l$ b5 N1 U8 Z7 `B. 都不计入应税销售额7 J# q' j7 S" B
C. 可计入应税销售额,也可不计入6 W7 J2 p) X: [
D. 都计入应税销售额
: v8 G$ U0 t9 W& ~      满分:2  分) e3 O2 N, q# g) u& d" R1 B& Y
11.  在下列各项税种中,不属于流转税类的是( )
4 g' ]. l. ]5 G) e! h7 Q& {' QA. 增值税
: q3 K% J6 j% `5 o0 L0 J( j" VB. 营业税# D" ~' }4 b/ e: p. A. ^
C. 消费税. N' j1 D7 [% w% r: Y
D. 个人所得税$ x7 H1 L9 T, I
      满分:2  分* e6 _  B3 U0 Y& n7 I' ^' r# `+ J
12.  土地增值税应纳税额是指()1 ]: B1 ]* [9 l- l& c
A. 在转让房地产中获取的增值额
2 T: `3 z% v( J/ v0 ?B. 在转让房地产中获取的收入额. k9 e0 }3 \& [
C. 国家规定的各项扣除项目金额
3 @: g% x, u% s' X; T0 _5 f; i; xD. 转让费用
! J# I- _+ u/ E1 b      满分:2  分8 H5 z% E1 ?  d# a
13.  纳税人发生混合销售行为,视为提供应税劳务,一并征收营业税的有( )
7 t3 E3 o" D# X7 L3 I% N3 C! pA. 一切企业、单位及个人- `9 a) x( f, l' O
B. 从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
+ J+ [, F) ?, d, {C. 非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人) U# E* Z- M3 E, i$ W( b* p
D. 国有企业7 v  ~! w; i* K, K! m2 i/ g
      满分:2  分
$ ?" U; T! `# ^  l14.  区分不同税种的主要标志是()
! X9 E+ p$ N7 ~' T9 [$ H0 NA. 税目' _, F( C, o$ ?! m3 G* h
B. 税率7 {9 Q& F" V* K# [/ r& v
C. 征税对象
, R# x. L( ]3 k& R* i" BD. 纳税义务人
; a$ W, N; y2 }; \3 K) p      满分:2  分; @3 P8 y2 Q9 o( \
15.  土地增值税由( )部分征收# v8 D% R' {5 ?) ^% W
A. 土地管理部门; \2 ]9 D: Z! d7 S; ?
B. 税务机关( s) L. j6 p, v- o% o' R! @
C. 房产管理部门
+ P3 `  H, Z/ p+ G: B# CD. 财政机关
" B+ s8 |5 |( j: S6 u5 W4 V* a      满分:2  分
- k/ [8 a, r) A/ l- Q* H+ l: K16.  按规定可以免缴增值税的是( )* q# b: p1 T2 F1 q8 C; t5 F
A. 销售钢材
# I) M% w' }% z) xB. 销售古旧图书" a6 g2 r+ D- A- M; A1 R  y
C. 销售粮食, y. e. a9 K, F# o2 C5 r
D. 出口货物* H9 P4 Z3 j+ w: a. h+ t
      满分:2  分4 N, G9 [2 K! `% I2 }) E' J
17.  现行资源税采用( )方法征收& l  d/ U* J# Z* q; N
A. 从量定额; y9 [: p; u2 Q7 M
B. 从价定额8 J3 G  r) C8 p4 [
C. 从量比例
7 T, C1 A- x# ^D. 从价比例. T& n4 X' ~  D/ Q$ G2 f2 f
      满分:2  分
' `! R3 L/ \) o. M18.  最能体现税收公平的税率是( )+ Q7 @+ n! A" V. d9 R6 ~9 f
A. 比例税率
. x1 H1 `+ J9 I% M! ~B. 累进税率9 b# N1 T9 j4 I( l2 Y
C. 定额税率" `6 j0 y4 l( w0 c
D. 名义税率4 O0 I9 F' @/ L% Y
      满分:2  分' \& z' z8 o; `% M5 B; U, R
19.  下列各项中,属于税收特征的是(), J: Z8 T) P( C: U. p, C; E
A. 稳定性
! m* B1 W! I- W- Y% zB. 及时性! u, @% m- O# w5 b
C. 合法性# P1 B; z7 R% n) C! R& x( W
D. 无偿性
+ D$ L8 N6 j$ V! F8 A( `      满分:2  分( g. e; y) Q, }% @
20.  转让无形资产和出售不动产的营业额是指()5 [! t8 Q: I; L. m! ~+ y
A. 向对方收取的全部价款# n2 p0 Q+ |  T' ?
B. 向对方收取的价外费用
, n) y, d, i; B# jC. 向对方收取的全部价款和价外费用
' ]3 u$ W3 M2 @6 |1 n" SD. 向对方收取的全部价款减去价外费用的余额
0 Y6 W4 z2 C" L      满分:2  分
; t4 ?- r/ j3 I
* N" `& {8 D+ s5 h5 H% z二、多选题(共 10 道试题,共 20 分。)V 1.  在具体运用中,比例税率分为1 r, c# ~' o7 S  E  O0 ]0 Y+ O
A. 地区差别比例税率2 ~, l( N8 F. _8 S! f/ D
B. 行业比例税率4 [- T, R. W/ i  [( n1 c
C. 产品比例税率
1 b: R4 r; D% f& p' J6 ZD. 不同类型企业比例税率
) N. L" d/ M8 K6 T      满分:2  分" L3 w( ~" C8 g! @) \
2.  由税务机关负责征收管理的税种是( )( @1 t# u- @# k. @7 \- N
A. 农业税
) T+ d7 F  A( y1 r9 B6 i8 HB. 关税
1 v. e& s+ D7 d* f0 E2 J! XC. 消费税6 f2 r) ?' E: |3 S  }( Q
D. 房产税
* P% G0 X  h  Y  ]  ~/ V5 x, m  h% H      满分:2  分/ e6 Y/ P  j0 `0 U; i0 H
3.  城建税适用的税率有
! Y0 L; B, |4 t- q3 IA. 7%, G; K* C: _8 ]! T" q' z, L  T+ t
B. 5%
% \  Y3 e5 V! N+ _2 u$ YC. 3%
/ F  S8 g" x8 e$ N) e% aD. 1%- w) X( t! q" t5 Z. h# u+ U! B* i9 o
      满分:2  分& {; I+ }# G3 U
4.  下列项目中属于营业税项目的有( )
2 v' z9 W" \5 r: L6 R7 O. hA. 商品批发、零售
0 h) O8 ]1 W: V, `  |$ o! zB. 转让专利权* D( P- _6 Z0 u* s/ |2 E! T! ?: X  n
C. 开办邮政储蓄业务; y6 c1 S0 S+ v4 W: c4 m
D. 从事加工、修理修配业务0 Z( v! w+ {  T
      满分:2  分
8 Z8 z6 i2 s8 F6 f5.  征收城建税的地区有8 O, E) |8 P0 C. K# I
A. 市区- |* K% i) m" |$ ]& z/ u+ ]
B. 县城、镇2 E" D* m. x4 _5 T0 S
C. 非县城、镇+ C* ?; Z/ E* O0 c+ z
D. 沿海地区2 u% S: z4 r: f" w( B: D
      满分:2  分
( ?' j' n" F# n0 P: [6.  实行增值税具有以下优点( )
' Z+ a4 P4 ]# P. B2 [" c  E( j1 uA. 避免对同一产品不同阶段重复征税
$ k- r( e# ]% p7 t3 V; ~B. 有利于公平税负+ V/ `1 Z7 ^) O4 h6 S
C. 有利于扩大出口贸易
# v: U) A7 B* j# E% W# ?D. 可以简化应纳税额的计算方法
4 ]" Z' K4 c. q& \( q& \8 j  C9 B      满分:2  分
  ?6 v" P1 N+ Q; |% ?4 i7.  企业所得税的纳税义务人包括( )  c5 L, v% a4 j: G1 j
A. 国有企业4 t- b$ X  U1 J  F
B. 集体企业7 K* d( G- B& G, j! E& r; c% I. H
C. 私营企业
3 g3 s; [+ W& C7 O7 yD. 联营企业# b; l& N3 m7 t' C
      满分:2  分  r" w- G! x( {9 F" Y6 ~& g
8.  享受所得税减免优惠的生产性外商投资企业包括4 F% c/ G1 {9 i2 s* e
A. 石油、天然气开采
# I. O& {9 g, ]7 a, G& l7 HB. 机械制造、电子工业4 [' f5 Y% U% R5 u, m
C. 轻工、纺织工业
5 B( u5 n, W* ]+ m) W( }D. 客运交通业/ }; ]8 I+ `9 [+ n0 X
      满分:2  分, [- n5 J9 f" F6 Z5 M
9.  纳税人转让房地产所收取的收入,包括( )
3 t& R: H/ h2 D# H) @0 L6 \# wA. 货币收入9 i$ k6 M* |" c4 \0 C5 B
B. 实物收入% _% k( h: X% y3 \( w" k7 a+ U
C. 其他收入6 m. ]3 C" J, w5 J/ O1 ?
D. 各项成本" c4 ?/ o, l+ F8 g% z
      满分:2  分) K# m6 b# r0 h# F$ W7 W% y' K
10.  享受所得税减免优惠的生产性外商投资企业包括( )" ^2 B' W1 m- e. P6 Q3 K
A. 石油、天然气开采
0 b/ g* g9 ?, ?6 ZB. 机械制造、电子工业4 e3 U- p6 f1 D( C0 `' a# @" P# p' J
C. 轻工、纺织工业
6 i6 e. A4 u2 g( \* g( k3 `D. 客运交通业
/ s6 e& K8 _+ P) R6 e      满分:2  分 + A$ ]% M! Y7 s  p3 E
- w: @) a  r. o9 E
三、判断题(共 20 道试题,共 40 分。)V 1.  企业受托加工应税消费品,如果没有同类消费品的销售价格,企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格,计算代收代缴消费税。
: A  Y' G# t* {6 [% UA. 错误  S3 E; f7 p0 h
B. 正确( _+ e, R$ e9 C  K8 e1 e- B
      满分:2  分1 ~" j) e6 E; z2 l1 |+ s
2.  关境与国境是两个概念,它们既有联系,又不完全相同。( )
4 k- n* c, O2 N) m, k5 V& J  ?; r5 oA. 错误" f2 N/ c* f: @9 [( M8 C& u; D5 n
B. 正确
4 u! a9 p! o3 \2 q7 X      满分:2  分9 [- u/ }' k5 `- j' s3 |* e
3.  纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当从高适用税率。( )6 m8 K6 b8 p. I6 O8 ^5 ~: J1 X" s
A. 错误
1 t4 ]4 \. W! T9 J' U, qB. 正确' f+ n& f1 H1 j2 Z/ t* ?
      满分:2  分/ @8 m/ W- e4 b+ q9 q4 @& x
4.  定额税率实行从量计征,税额大小与价格无关。
  M  G1 O8 b4 _6 X  RA. 错误
+ E0 T8 I9 g+ AB. 正确
- h5 N3 d* f& F5 M9 y# V: o. o      满分:2  分
* J/ e' X! I# z0 Y5 I# m5.  税收中的代扣代缴义务是非法定义务: }; f0 Y* x- H6 w
A. 错误& ?, w! Z; `. ?( c4 n' j2 j
B. 正确5 D: E8 S, D: A7 {
      满分:2  分2 ~) {- F& n- X6 _+ ]& W, ~
6.  小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。但会计核算健全、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人和非企业性单位可以认定为一般纳税人。; J1 N1 b6 q% i$ P2 j: S
A. 错误
8 b, R2 Z9 e% X4 sB. 正确
' S0 p' F; V8 T" M5 i3 k      满分:2  分
* T! P: y  L  L1 o) n' T7.  某增值税一般纳税人将购进的货物作为福利发放给职工,应视同销售计征增值税,其进项税额也可以抵扣。( )
. d0 J) |6 X/ {. z3 }" a0 RA. 错误, W9 {! f. O. g+ Y/ A, |& z% l2 ^5 p2 j
B. 正确
! ^* E7 e" |+ e3 k. x      满分:2  分
- e+ V  y# ~. W" ?. _1 s8.  我国现行消费税和增值税实行从价计征。
# p0 \0 ~) A$ D( t9 BA. 错误
1 I" I0 @4 v  YB. 正确
0 A; x, Z! ^) S" E+ {      满分:2  分
0 y! {+ x, i* X+ a( p9.  现行企业所得税的纳税人是内资企业,不包括事业单位和社会团体。
, z+ z% L. h6 @# e0 E8 z0 VA. 错误, w& p* Z/ l: M" T' @5 [8 ~
B. 正确' c; |) `) C& l& X
      满分:2  分9 U& \) t# _# q' r6 S
10.  消费税的计税依据含消费税和增值税的销售价格。
, N" L+ P" i/ W: l. |% a& l* [A. 错误
5 T& F  ]: ^$ r6 T+ F. KB. 正确
. R+ h: ~  ~) e4 z' i      满分:2  分: ~9 @) S9 A- j: d) H5 ]7 e
11.  纳税人直接向受赠人的捐赠,在年度应纳税所得额3%以内的部分准予扣除。* U) X# |. c. t* c! I% w3 ~- r
A. 错误
' }; U. F! p: mB. 正确
/ O4 E) y- f( G      满分:2  分! k$ H9 a; g1 O
12.  关税按征税货物的流向划分, 可把关税分为进口税、 出口税和过境税。/ r- a8 C. }6 {& a
A. 错误
* ], b( N- _% U& L9 ]$ WB. 正确. i7 s2 s( Y) r! S, G
      满分:2  分0 `# m! f2 [+ r+ ^9 s" D
13.  我国的增值税、营业税、资源税、企业所得税采用的是比例税率。( )
4 o" c/ g! _/ S! x" x: Z1 aA. 错误9 C- G+ n4 w5 N, N% n- R$ ^' ^
B. 正确) I; }/ x4 H% b% e9 A, y$ G: k
      满分:2  分( R' }7 G2 \+ B5 {
14.  流转税在生产和流通环节纳税,所得税在分配环节纳税。( ), ~0 {3 L/ [8 M' m" B1 e
A. 错误9 N& t4 A6 k4 c' f: J; X$ m4 x* h2 d
B. 正确
% ?$ M& A- Z% y+ ?9 ?      满分:2  分
0 y( n5 q# u7 W% h' C0 V& m15.  某增值税一般纳税人将购进的货物作为福利发放给职工,应视同销售计征增值税,其进项税额也可以抵扣。  y( O9 }" G- V7 h, h* `
A. 错误8 H% C- C1 ~$ d9 Q( G8 J
B. 正确
. e0 U2 v! u/ H6 x/ R$ K' ^- X      满分:2  分( z. ~. R0 q0 I; O  {
16.  按计税依据划分,税收可以分为价内税和价外税。( )
, A: b0 M2 i1 @$ rA. 错误
2 j2 X1 Q$ }* U6 }0 I5 a6 t& X2 uB. 正确8 ~& N6 u) q6 k3 A; C, Q+ i, x. V
      满分:2  分. m( f, d7 _) Y) J
17.  年度终了,某企业填报的损益表反映全年利润总额为-17万元,因此,该企业应纳税所得额也为-17万元,不需缴纳企业所得税。
1 |4 m' e! u# u6 [A. 错误+ m" h4 q! G" |; s
B. 正确6 l& m/ Q& X6 X( N$ U7 B0 J9 P' C
      满分:2  分$ j6 v6 p- J! d% r. ?
18.  企业受托加工应税消费品,如果没有同类消费品的销售价格,企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格,计算代收代缴消费税。( )* }+ A: r" F: K; F! ]& @
A. 错误! D- A6 Q+ N6 z8 d* W) d7 T  K
B. 正确! E$ a/ Q& n  o0 A: D; k! b
      满分:2  分
% m6 W+ D6 e  F& p) |19.  企业所得税的计税依据是指企业的会计利润。( )8 r# Q3 u! J! m* w- Y0 ^/ y) M
A. 错误7 w8 M4 `9 f1 C" P0 c! V
B. 正确/ o  N* u  f6 {; b7 S8 z- W0 _
      满分:2  分7 c8 C1 a1 R4 V& x4 P7 a
20.  根据非居民纳税人的定义,非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港、奥、台同胞,也可能是中国公民。4 w; f! \4 J& M; Q( x
A. 错误
5 S5 J1 J) _6 n7 m; }- [; jB. 正确
8 p$ c& [1 C1 f! C# W1 e" z! h* u      满分:2  分 & p8 h7 O# P) p4 ^% l+ l; y# y

/ ^( u+ D# R$ `& X8 r" `: P6 {- @8 m+ b4 v5 @. P) H2 H$ X
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