14秋西交《税收筹划与代理》在线作业资料辅导资料

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西交《税收筹划与代理》在线作业
      
单选题 多选题 判断题


一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）
1.  ()是指一定期间和一定环境下，通过多种节税技术组合使节税总额最大化、节税总风险最小化。如果不同节税技术之间存在相关性，就可以采用组合节税。
A. 风险节税
B. 模糊节税
C. 组合节税
D. 相对节税
-----------------选择：C      
2.  按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征()的税收优惠政策。
A. 20%
B. 24%
C. 27%
D. 30%
-----------------选择：D      
3.  增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是()。
A. 组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）/（1—消费税率）
B. 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
C. 组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）/（1—消费税率）
D. 组成计税价格=关税完税价格+关税/（1—消费税率）
-----------------选择：C      
4.  ()采取欺骗、隐瞒等非法手段，不按规定纳税的行为。
A. 欠税
B. 漏税
C. 抗税
D. 偷税
-----------------选择：D      
5.  ()是指通过合理合法地运用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减少应纳税款的技术。
A. 税率减税技术
B. 应纳税额减税技术
C. 税基减税技术
D. 推迟纳税义务发生时间减税技术
-----------------选择：C      
6.  企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除()。
A. 按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%
B. 按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%
C. 按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%
D. 按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%
-----------------选择：C      
7.  关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。我国负责关税征收工作的部门是()。
A. 税务机关
B. 海关
C. 工商机关
D. 财务部门
-----------------选择：      
8.  固定资产折旧中，折旧年份越()，则年折旧额就越大，从而利润越低，应纳所得税额就越小
A. 适中
B. 长
C. 短
D. 无所谓
-----------------选择：      
9.  下列哪项不是税率差异技术的特点()。
A. 运用相对收益筹划原理
B. 运用税率筹划原理
C. 技术较为复杂
D. 适用范围较大
-----------------选择：      
10.  下列属于房产税的征收对象的有()。
A. 玻璃暖房
B. 房屋
C. 室外游泳池
D. 围墙
-----------------选择：      
11.  下列货物免征关税的是()。
A. 无商业价值的广告品和样货
B. 关税税额在人民币60元以下的一票货物
C. 在海关放行后损失的货物
D. 盛装货物的容器
-----------------选择：      
12.  劳务报酬所得一次收入畸高的是()。
A. 个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元
B. 个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元
C. 个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
D. 个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元
-----------------选择：     
13.  ()也称税负归宿，是指纳税人为达到减轻税负的目的，通过价格调整和变动，将税负转嫁给他人承担的经济行为。
A. 税负转嫁
B. 避税
C. 节税
D. 偷税
-----------------选择：      
14.  下列关于委托加工应税消费品的说法正确的是()。
A. 委托方缴纳消费税，受委托方缴纳营业税
B. 委托方不缴税，受托方缴纳消费税和营业税
C. 受托方代收代缴委托方的消费税，委托方缴纳增值税
D. 委托方不缴税，受托方缴纳消费税和增值税
-----------------选择：      
15.  下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是()。
A. 某商店为厂家代销服装
B. 某公司将外购饮料用于个人消费
C. 某企业将外购钢材用于在建工程
D. 某企业将外购食品用于职工福利
-----------------选择：      
16.  在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是()。
A. 实际负税人
B. 代扣代缴义务人
C. 代收代缴义务人
D. 法人。
-----------------选择：      
17.  一般认为，()是税负转嫁的基本前提条件。
A. 商品供求弹性
B. 物价自有波动
C. 市场结构
D. 课税制度
-----------------选择：      
18.  在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用()进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税。
A. 加权平均法
B. 直线法
C. 移动平均法
D. 先进先出法
-----------------选择：      
19.  纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额()的情况下缴纳营业税。
A. <50%
B. =50%
C. >50%
D. ≥50%
-----------------选择：     
20.  ()是企业最低层次的筹划目标。
A. 涉税零风险
B. 股东利益最大
C. 利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益
D. 本年度收益最大
-----------------选择：      


   
西交《税收筹划与代理》在线作业
      
单选题 多选题 判断题


二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）
1.  税收筹划的特点包括()。
A. 不违法性
B. 预期性
C. 无风险性
D. 专业性
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2.  下列物品中属于消费税征收范围的有()。
A. 汽油和柴油
B. 烟酒
C. 小汽车
D. 鞭炮、焰火
-----------------选择：      
3.  我国现行资源税征税范围只限于()资源。
A. 矿产
B. 森林
C. 盐
D. 水
-----------------选择：      
4.  以下属于消费税征税环节的有()。
A. 生产应税消费品
B. 委托加工应税消费品
C. 批发应税消费品
D. 零售应税消费品
-----------------选择：      
5.  一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为()。
A. 缴纳增值税的混合销售行为
B. 缴纳增值税的兼营行为
C. 缴纳营业税的混合销售行为
D. 缴纳营业税的兼营行为
-----------------选择：      
6.  下列支出在计算应纳税所得额时可以再税前扣除的有()。
A. 汽车到期报废的损失
B. 按规定计算的无形资产摊销
C. 租入固定资产改良支出摊销费用
D. 对外投资设备的购买款
-----------------选择：      
7.  某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括()。
A. 土地使用税
B. 营业税
C. 增值税
D. 印花税
-----------------选择：      
8.  下列项目中，属于营业税征收范围的有()。
A. 销售电力
B. 销售不动产
C. 转让无形资产
D. 修理修配劳务
-----------------选择：      
9.  按照节税效应划分,节税原理分为()。
A. 相对节税
B. 绝对节税
C. 直接节税
D. 间接节税
-----------------选择：     
10.  计算增值税时下列项目不包括在销售额之内()。
A. 向购买方收取的销项税额
B. 受托加工应征消费税所代收代缴的消费税
C. 承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费
D. 纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费
-----------------选择：      
11.  消费税的税率分为()。
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 复合税率
D. 累进税率
-----------------选择：      
12.  关税减免的类型主要有()。
A. 法定减免
B. 特定减免
C. 临时减免
D. 困难减免
-----------------选择：      
13.  目前，我国关税包括()。
A. 从价关税
B. 从量关税
C. 复合关税
D. 滑准关税
-----------------选择：      
14.  绝对节税又可以分为()。
A. 直接节税
B. 部分节税
C. 全额节税
D. 间接节税
-----------------选择：      
15.  下列个人所得适用20%比例税率的有()。
A. 劳务报酬所得
B. 偶然所得
C. 个体工商户的生产、经营所得
D. 特许权使用费所得
-----------------选择：      
16.  税收筹划的基本原则包括()。
A. 法律原则
B. 财务原则
C. 社会责任原则
D. 成本效益原则
-----------------选择：      
17.  下列固定资产不得计算折旧扣除的有()。
A. 未投入使用的固定资产
B. 以经营租赁方式租入的固定资产
C. 以融资租赁方式租出的固定资产
D. 已足额提取折旧仍使用的固定资产
-----------------选择：      
18.  下列行为属于增值税的征税范围的有()。
A. 纳税人将外购的货物作为股利发放给股东
B. 纳税人将自产的货物用于集体福利
C. 纳税人将委托加工收回的货物直接销售
D. 纳税人将外够货物用于非应税项目
-----------------选择：      
19.  一般纳税人与小规模纳税人的税收筹划策略()。
A. 实际增值率>无差别平衡点增值率，一般纳税人纳税更多，小规模纳税人为佳
B. 实际增值率<无差别平衡点增值率，一般纳税人为佳
C. 实际抵扣率<无差别平衡点抵扣率，小规模纳税人为佳
D. 实际抵扣率>无差别平衡点抵扣率，一般纳税人为佳
-----------------选择：      
20.  税率的基本形式有()。
A. 名义税率
B. 比例税率
C. 定额税率
D. 累进税率
-----------------选择：      


   
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单选题 多选题 判断题


三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）
1.  企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。()
A. 错误
B. 正确
-----------------选择：      
2.  税务筹划的主要目标是寻求最低税负点和递延纳税，税务筹划有利于促进国家税收政策目标的实现。()
A. 错误
B. 正确
-----------------选择：      
3.  企业如果想在包装物上节约消费税，关键是包装物不能作价随同产品出售，而应采用收取“押金”的方式，此“押金”并入销售额计算消费税税额，尤其当包装物价值较大时，更加必要。()
A. 错误
B. 正确
-----------------选择：      
4.  如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分回的利润及股息、红利应当补税。()
A. 错误
B. 正确
-----------------选择：      
5.  折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还货款而协议许诺给予购货方的一种折扣优待，会计上也称现金折扣。()
A. 错误
B. 正确
-----------------选择：      
6.  纳税人出租房产交纳个人所得税时，如果有修理费用支出，选择维修时机可有效节税。如果纳税人要对自己的租赁房产进行维修，就应该在房产租赁期间进行，使维修费用充分地在税前列支，从而减轻税负。()
A. 错误
B. 正确
-----------------选择：      
7.  组合节税是指一定时期和一定环境下，把风险降低到最小程度去获取超过一般节税所节减的税额，风险节税主要是考虑了节税的风险价值。()
A. 错误
B. 正确
-----------------选择：     
8.  无差别平衡点增值率：当增值税一般纳税人与小规模纳税人税负相等时，其增值率则为无差别平衡点增值率。()
A. 错误
B. 正确
-----------------选择：     
9.  间接节税原理指某一个纳税人的税收绝对额没有减少，但这个纳税人的税收客体所负担的税收绝对额减少，间接减少了另一个或一些纳税人税收绝对额的节税。直接节税与间接节税都属于绝对节税。()
A. 错误
B. 正确
-----------------选择：      
10.  免税技术属于相对节税，技术简单，适用范围狭窄，经营业务可能具有一定的风险性，照顾性免税一般用于弥补损失，只有奖励性免税可以用于税收筹。()
A. 错误
B. 正确
-----------------选择：      



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