东北大学14秋学期《审计学》在线作业1资料辅导资料

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. P* Z8 F9 ^* o# [+ ?' o2 h14秋学期《审计学》在线作业1
9 Y! t: k5 f. _. Q; j5 \      
单选题 判断题


' d- A$ f6 c' i一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。）
1.  下列哪种情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制（ ）。
7 x/ D; D, X$ cA. 外国分公司的存货，无法监盘
B. 截至资产负债表日处于公海的远洋捕捞船队的捕鱼量，无法监盘
# v7 H# Z+ h5 v- C; m0 m# iC. 管理层不允许注册会计师观察存货盘点
5 q5 ~7 {% C5 ?0 P. x3 K0 \' yD. 被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查
-----------------选择：C      
) n9 O" g# {  v1 A) w9 P2.  某公司2007年的财务报表是由A事务所审计，出具了保留意见的审计报告。在承接业务之前，注册会计师甲正确的处理是（　　）。
A. 该公司允许某会计师事务所与会计师事务所沟通，甲注册会计师要求会计师事务所提供与2007年度财务报表审计有关的重要审计工作底稿
0 \9 ^; G/ R/ p- bB. 甲注册会计师以书面形式向A会计师事务所申请对该公司审计情况进行沟通，A会计师事务所表示拒绝答复，甲注册会计师依此认为不接受委托
C. A会计师事务所已向甲注册会计师表明其答复是有限的，并说明了其原因，甲注册会计师向事务所汇报，确定是否接受委托
D. 甲注册会计师准备在审计报告中表明，本次审计的期初余额依赖A会计师事务所的注册会计师的结果
3 W9 Y* H; v2 ?-----------------选择：C      
3.  以下关于利用其他专家工作的表达不正确的有（ ）。
A. 如果注册会计师不能胜任某一专业服务，可以向其他注册会计师、律师、精算师、工程师、地质专家、评估师等专家寻求技术建议
B. 在利用专家工作时，虽然注册会计师依赖专家的技术能力，但要对专业服务负最终责任
1 G2 |# Q6 o. TC. 当利用其他注册会计师以外的专家时，注册会计师应当采取措施确保这些专家了解相应的道德要求
4 J7 B+ f. L1 H  SD. 如果注册会计师某一业务需要利用专家工作时，当注册会计师了解到专家不遵守注册会计师职业道德时，不应承接该业务或应终止该业务
1 ^8 u, T! I  t' x- s-----------------选择：      
0 i* I0 d# R" Q1 H, A  ^4.  注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据，其中不正确的是（ ）。
A. 询问被审计单位的人员
6 o* c3 n* s. m- }B. 观察特定控制的运用
C. 检查文件和报告
3 r$ F9 \- x. A( a- }D. 分析程序
) W8 [' z" T, z& T* R-----------------选择：      
4 c5 J+ a. }, n) v5.  在对询证函的以下处理方法中，正确的是( )。
0 f- V' n4 F. {. Q+ Z! C7 K4 H. Y4 C" }A. 在粘封询证函时进行统一编号
- H; X7 d6 s$ A5 ~/ ~' HB. 寄发询证函，并将重要的询证函复制给J公司进行催收
C. 有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回
( E0 u3 h% w4 l) x8 qD. 有10封询证函要求被询证单位传真至J公司，并将原件盖章后寄至会计师事务所
, J5 O1 ^! e% |' i-----------------选择：      
6.  当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是( )。
A. 保留意见
; H3 }7 ]% Q6 R5 F( BB. 否定意见
  Q4 c1 v4 ~% p% L0 xC. 无保留意见
% D. M2 m" ^9 k8 e4 i5 h3 gD. 无保留意见加强调事项段
-----------------选择：      
7.  针对“凌驾风险”这类特别风险，注册会计师应当实施的审计程序不包括（ ）。
6 [' n. v4 d# L( n: m. SA. 、针对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师从事后的角度评价管理层对以前期间的会计估计和判断事项的合理性
B. 、针对日常会计核算过程中存在的凌驾风险，注册会计师应当测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及为编制财务报表做出的调整分录是否适当
: U9 u, `4 X4 A& c: ]1 SC. 、针对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师应复核会计估计是否有失公允
. E/ u! R5 z/ Z, fD. 、对于注意到的、超出正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，注册会计师应了解其商业理由的合理性
-----------------选择：      
8.  注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中作出的任何重大更改，下列（ ）表述不正确。
7 C% c& L1 e) x! }A. 注册会计师对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策
, x# F( d. M. c7 c( x( v0 [6 MB. 注册会计师对具体审计计划的记录，应当能够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，以及针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围
C. 注册会计师应当记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由，以及对导致此类更改的事项、条件或审计程序结果采取的应对措施
D. 为了使审计计划工作规范化，注册会计师可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，不应调整标准表格
+ o8 C- ~7 g$ S9 T' R' V/ [-----------------选择：      
( O2 P: k5 ~" [: r% x/ X9.  在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是（ ）。
$ a' @' e4 T' Q. KA. 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
B. 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
/ y. H, G- Q5 h! PC. 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
D. 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
-----------------选择：      
# V1 f5 e. I1 t6 V10.  会计师事务所应当制定政策和程序，以使项目组在出具业务报告后及时将工作底稿归整为最终业务档案。对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后（）内。
A. 30天
B. 60天
C. 3年
5 H4 r5 a7 D4 T4 fD. 10年
& e; y; `" H5 L3 D-----------------选择：      
' r" ]" Y4 N$ k5 k1 B; L* c11.  注册会计师采用比率估计方法对应付账款进行变量抽样。假定样本的账面余额为1000元，审计确认的实际金额为1100元， 应付账款总体的账面金额为30000元，则推断的未审部分的实际金额为（ ）。
+ R* k) u8 @) K: TA. 31900
B. 33000
- y6 j" q1 l% j8 EC. 31000
+ x3 V# a2 U" M  _& {" {3 cD. 28950
* q( x- y, S  D2 ~& d-----------------选择：      
6 l* [! J6 [$ j9 S12.  以下哪种情况注册会计师违背了保密原则（ ）。
6 o; y) u6 K% q1 O6 KA. 未经客户授权，前任注册会计师向后任注册会计师沟通了客户报表中的舞弊事项
B. 注册会计师收到传票或法庭传唤，要求其接受法律诉讼或出庭作证时，注册会计师向法庭提供了客户的一些信息
C. 同业检查中，注册会计师向检查者提供了客户的信息
D. 注册会计师没有出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了执业过程中获得的信息
' ]$ r. g) f0 a-----------------选择：      
7 t% i. c# e$ K. c: t13.  随着注册会计师审计的发展，其相应的审计范围不断扩大。下列观点中，正确的是（ ）。
A. 在注册会计师审计的起源阶段，审计范围为会计分录
B. 在注册会计师审计的完善阶段，审计范围扩大到测试相关的内部控制
, e; d0 G. O. F& K; Z  ^3 ]7 r3 VC. 在注册会计师审计的形成阶段，审计范围为全部财务报表
* b. k6 {  v/ wD. 在注册会计师审计的发展阶段，审计范围为资产负债表和损益表
-----------------选择：      
14.  熟悉常规审计程序的被审计单位内部人员更有能力掩盖其对财务信息作出虚假报告的行为，注册会计师在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当有意识地避免被这些人员预见或事先了解,但不得为此而采取下列（ ）措施。
A. 考虑人员的适当分派和督导
) [7 u9 w" b% Y6 t0 t4 i& tB. 考虑被审计单位采用的会计政策
4 F/ \; c. u) gC. 放弃一些通常检查的重要项目，转而选择一般不检查的项目进行检查
D. 在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
-----------------选择：      
# ]4 u% x. U  i; u5 Q2 W15.  注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施（ ）程序。
5 _4 n1 a, x& ?( t2 A! Q0 bA. 索取重要事项的管理层声明书
B. 控制测试
. A5 h* Q( U% a" y7 VC. 实质性程序
, v$ w2 }4 `9 e" jD. 评估重大错报风险
-----------------选择：     
; S2 B2 F3 I  Z9 X) ~
+ M( _( T' \8 B
$ |5 }8 G! z+ p% m7 v2 t3 K   
; g  b/ M3 w9 t9 p- h; m14秋学期《审计学》在线作业1
  A$ I8 {2 x/ D/ P3 z# z) V      
% \3 C; S$ d0 h5 v3 r2 ?& \单选题 判断题

4 j0 [: E  \& `3 u
二、判断题（共 5 道试题，共 25 分。）
  ^3 B9 C7 |, j$ |6 T( g' ~1.  如果有充分证据证明函证程序是无效的，注册会计师可以不对应收账款进行函证，但应在审计工作底稿中说明原因，并实施必要的替代审计程序。（ ）
7 f  Q1 k0 I; cA. 错误
B. 正确
-----------------选择：     
2.  注册会计师向被审计单位管理层出具的管理建议书，作为审计证据应属于外部书面证据，作为审计档案应长期保存。（ ）
A. 错误
B. 正确
9 ^2 U& M5 W% }2 J+ A-----------------选择：      
3.  如果前任注册会计师出具了非标准审计报告，那么注册会计师在本期审计时就仍需要出具非标准审计报告。（ ）
A. 错误
7 u5 [$ X, `, W  P$ }B. 正确
-----------------选择：      
4.  在检查U公司的工资费用时，注册会计师发现该公司维修车间负责人在被检查的10月替一位已于9月份辞职回家的外省职员领取了本月工资。经查，这笔工资属于冒名顶替。注册会计师决定继续检查该车间当年11月及12月份的工资发放情况。（ ）
) \) V* {% Y# l1 B7 T% W- wA. 错误
B. 正确
-----------------选择：      
5.  若注册会计师查实了被审计单位与营业收入相关的发货日期、开票的日期和记账的日期属于同一会计期间，便已达到了该项目审计的截止测试目标。( )
6 q  T. C, o% U4 I, MA. 错误
B. 正确
# x, Q/ P1 n7 Y- D' }8 _-----------------选择：      
) t  L& E& h+ E2 h! b! r+ J
- K. U5 A) u* Y8 O

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