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; W' }% Q0 v% Q! d- e* R$ Y
; h6 Q% W9 I7 |一、单选题（共 30 道试题，共 60 分。）V 1. 某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是& X% I6 k0 B8 ~+ e# S
A. 214359元
1 h$ g( y) s3 t, x) qB. 240000元- @' D% C3 ?1 _: D. h
C. 250800元
$ U6 ^3 g( M X7 p7 x! O' vD. 280800元
! w' T) ^5 @( ?) P. K7 I 满分：2 分
8 ^, c6 i, B$ ~7 n! G2. 根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的1 f% e) }$ _5 Z1 r% V
A. 金融保险业1 x$ i1 p$ X/ X* c+ [/ \" C
B. 修理修配业' Z8 H% W/ p5 M) ~& n
C. 文化体育业
- s: ?% ]% R H& s6 v6 D1 cD. 建筑业 \/ ^" _' g5 h- {
满分：2 分6 p7 s% e0 z/ R4 F& n
3. 根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是
8 w7 e# @2 X" A5 s7 k! U8 _A. 以经营租赁方式出租的固定资产
0 e* |7 Y& a; _9 `6 y- bB. 房屋、建筑物8 ~* ?) o0 ~5 ?( q8 {3 C/ u+ c2 C
C. 季节性停用和大修理停用的机器设备
" K; N8 M* A8 K; v# \& ^# jD. 以经营租赁方式租人的固定资产
5 _/ V( x* p, B9 U' Y; | 满分：2 分% C$ U# J( p8 U& a; ^+ e
4. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是" r. z. T5 E6 m6 Q+ u& w% U
A. 合同的双方当事人
7 ?+ Z& ?/ z5 m4 e' u/ d& {3 W& y9 X( zB. 合同的担保人9 V6 M2 Q! X9 N2 x( i; a H
C. 合同的代理人
" }! n6 z8 K+ oD. 合同的鉴定人
1 k' g4 O3 \% [. W* e" k0 i 满分：2 分
" V+ _" d& [" x4 b9 v% |5. 纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是% i4 Q. j' a% x6 J* l$ U# N
A. 未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税$ p0 m3 I. A. O6 g5 m7 M* y
B. 分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税& @2 S4 R2 u* k/ y
C. 将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额
1 T) B: v& V+ ^' I2 SD. 将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额- ]. t7 I; _ D0 ]
满分：2 分+ g2 X% `- C6 V/ L3 ?6 U4 l5 S
6. 根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，自产自用应税消费品的消费税，其税环节为
" Z- N5 y$ T. B' OA. 消费环节
- u& O) P9 ]. F; C0 BB. 生产环节( F4 o9 h: G# \9 J+ k3 `
C. 移送使用环节
5 k6 n: G0 F; rD. 加工环节4 T# W4 m1 H1 C$ b' o w
满分：2 分+ J p, P! X5 d8 A" J7 T( O/ L
7. 根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收人时，其应营业税的扣缴义务人是
% W$ k C) R! |8 ?6 `0 ?' ^A. 转让人所在单位
2 O4 d2 c( ^( }/ OB. 专利权批准机构0 G( f9 ]9 \1 ^# d2 g3 q8 Z5 U+ M
C. 专利权受让者
7 ?+ {- w! l( i' y qD. 专利权转让合同的保证人- H$ }3 v, f5 J0 J
满分：2 分1 f' e( n/ w9 ^4 C& M; t0 `. l" i
8. 某歌星租用体育馆举办个人演唱会．每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收人600000元，按票款收人的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3％．体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为
* A7 @! n$ _; P# \4 E# NA. 15300
1 I! _8 ]1 B7 n8 [6 C3 HB. 149401 J9 F; c& q) q4 a9 ?
C. 180000 X' \9 ?! T+ i4 w/ Y" c U! c
D. 17640
" Q9 ?5 F! j; z 满分：2 分
$ j* x+ x$ Q9 t) z' _9. 下列各项应按规定征收契税的是/ d: \* H- d2 P' y/ ]1 r
A. 房屋赠与( d! }& b8 [4 G9 w. E/ a/ j7 W2 W5 Y
B. 房产典当, q# Y" U7 z; L4 @& o) ?
C. 房屋出租
8 I( F" @/ q; k8 Z/ o' t. ^% ED. 房地产继承- A; U2 D% B8 x- I2 g9 W/ _7 P0 N1 x
满分：2 分6 d0 g7 c/ C I8 `( S; g- u
10. 某技术咨询企业2006年度技术转让收入65万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，不考虑其他因素，该企业应缴纳的企业所得税为0 V" i2 p# ^# c2 @ ^+ `7 Q ?
A. 08 [: _7 y) Q( g, A# z9 J4 G+ a L
B. 14.85万元* @* c* Q7 c! l
C. 8.25万元, s t7 U' \" `4 s+ ~0 y5 H# W& M; i
D. 2. 25万元
3 s, n: J" K% n& F. R a 满分：2 分% h( q3 `& Q# |) r3 ^ n, Y
11. 某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为
) a7 F* v1 L( J0 PA. 728.30元# X: a: z" c0 Y1 |
B. 4800元4 ~5 V: Y1 h2 N5 T$ ]
C. 1000元
7 Y S5 y5 u7 f3 q% U8 nD. 3200元6 R8 {" E8 F" \ U( x* h1 J( x
满分：2 分
& i( S+ K8 m1 W4 ?# h; v0 F12. 进口应税消费品组成计税价格的计算公式是
* M% n6 n2 A! _' RA. 关税完税价格÷(1十消费税税率)
, r: b8 V& I) Q% S5 oB. 关税完税价格÷(1一消费税税率)
: s( G1 m& e4 u0 o& B1 S7 { ], B0 aC. （关税完税价格＋关税）÷(1＋消费税税率)5 B/ k, U8 N8 z9 j
D. （关税完税价格＋关税）÷(1一消费税税率)( d8 c ~ F+ u' g5 |" z
满分：2 分7 F. E* g+ z1 l. o+ y5 e' G
13. 根据关税的有关规定，以下不属于关税待别税率的是
8 o8 S5 x" I4 n, HA. 报复性关税
8 |8 T: w; K5 |1 @' VB. 反倾销税与反补贴税4 m; I+ k6 ]3 M, O
C. 保障性关税
1 E# L4 @, z8 R; YD. 关税配额税率
2 p+ @3 C! P R 满分：2 分% V6 Q, F7 L/ s$ c
14. 根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列不征收房产税的地区是
6 p Y7 t3 U9 X! J3 gA. 县城' Z/ Z, s) L9 b
B. 农村# g0 C) | q" s, S
C. 建制镇
- \! [3 ^0 e8 i6 j& `D. 城市
" n- l! I3 n6 \9 b+ a" h 满分：2 分
4 [; ]; k& O2 m$ n$ X7 O+ D- t15. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收人总额中扣除的是
! ?# a4 e: D" g% a' iA. 销售货物给购货方的回扣2 Q7 T& R9 i* l9 G) {: _# X
B. 各项税收滞纳、罚款支出- v0 m# N! g z/ B2 N
C. 非广告性质的赞助支出
! E- G/ W$ y3 P) f. Y* j# P0 f) CD. 银行按规定加收的罚息
! T1 ]2 T$ S- V- G. F; i 满分：2 分& ~; W% b# m* p
16. 纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的有2 x$ W& V8 f. q4 s
A. 用于职工福利和奖励
4 v6 U4 v4 O/ r3 }, }9 EB. 用于连续生产其他货物
( q+ c5 r5 S: n3 _7 |" F) Q0 \C. 用于缴纳营业税项目# V l7 H+ A: ~" Q
D. 用于馈赠、赞助
- _) ]; S- ^; o3 d 满分：2 分( a7 Q1 c* d7 _" O! e
17. 下列各项中，属于增值税征收范围的是
0 h; W+ J" o: I2 X4 zA. 提供桥梁修理服务
! ]1 u1 G+ C2 b) w. jB. 提供通信服务2 W p1 x* a2 \; {
C. 缝纫业务* I" ] @3 h7 M9 c5 S6 U0 f1 |
D. 电信从事电信业务，并同时销售移动电话
) l: ]9 E0 d3 `/ r* x) \* H9 W 满分：2 分: L2 ~5 }& |* T) R5 V
18. 某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，护发品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税（成本利润率为5％，消费税税率为30％）为5 V0 O; s Y5 ?( z
A. 3250* t: q# Q6 l8 K6 r; J6 d: P
B. 3050
: p# E- O' m6 oC. 3150/ X( m# r, w1 G+ C
D. 3210! R+ |) o8 Y( i3 d; |
满分：2 分" x: U% d: p, `# t1 I
19. 某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收人30000元。其应纳个人所得税为0 `& ?) h5 {) Y1 O) C# T
A. 3360元
: [, f' f6 }, [ U* R- e, C9 f- yB. 4200元$ i f0 X( {! p r7 V
C. 4800元6 W' U3 v- {! m5 _/ N$ ]
D. 7000元
2 @5 n: j7 K. g9 F! X8 ?) u 满分：2 分' d v6 o8 V, e: ?0 ~& _
20. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例 扣除的公益、救济性捐赠是
E8 C5 m% I/ E4 c$ b [A. 纳税人直接向某学校的捐赠 I* I% j. k9 o1 ~1 X
B. 纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
8 a% ^2 L; y: H$ QC. 纳税人通过电视台向灾区的捐赠
- }3 y ^5 `' G! _% v. _D. 纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠* x! J( [& [! P! ^$ L( Q
满分：2 分
" D8 M" g& I" W5 c9 c21. 下列各项中，应当缴纳土地增值税的是
$ f3 L6 \; r) M' N9 B2 A5 @- p9 m! P* \A. 出让国有土地使用权并取得收人% N7 v( |" Y3 `
B. 转让非国有土地使用权并取得收人# N; b, E% r+ j
C. 转让国有土地使用权并取得收人
1 Z& o; U$ i% D& yD. 出租房屋并取得收人4 S( S4 @) }6 @7 B f% E
满分：2 分
& U; S' Q. \1 ?7 U22. 根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，不需缴纳车船税的有* e) V# |1 D1 k
A. 外商投资企业拥有的汽车
) A3 j! Y5 E- ~, f5 V4 JB. 拖拉机
; e9 v6 J2 l3 v" O% oC. 国有运翰企业拥有的货船
- {% U y& f0 }. DD. 旅游公司拥有的客船
) H4 f7 Q! _4 ]+ p, N& g/ g! L 满分：2 分
+ ]1 _- E* d( B G0 u23. 根据《增值税暂行条例》的规定，下列不需缴纳增值税的有
" n5 g- g6 H# FA. 将自产的货物抵偿债务4 s) w6 m8 S1 p3 i6 z1 X
B. 将购买的货物用于投资
" ^# e) A' h+ t$ ~. f$ KC. 将开发的房屋对外销售
9 |0 Q1 t; t/ s7 p5 K0 I. E/ ?6 h2 W" fD. 将自产的货物用于集体福利
4 `9 G! a% V ~% K 满分：2 分
% p, ~0 R, k: E! |& T5 ]6 v24. 某电信企业2006年实现主营业务收人1600万元，本年度发生广告费144万元，业务宣传费36万元．下列选项中，关于广告费和业务宜传费在税前扣除的说法，正确的是
1 ?- ?# W. _* E7 |1 CA. 广告费可在税前扣除128万元
$ h2 |6 X: s% o8 f) Y8 _B. 业务宣传费可在税前扣除36万元5 O2 h$ e4 f# B& w$ I
C. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除164万元
* U! }8 Y; [+ D5 t9 p2 Z- C3 hD. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除136万元9 A( n, w% I$ t& M4 {- l
满分：2 分
% W L5 {6 _+ r+ u" q* w4 o25. 根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有' v4 L% z+ `' X, O
A. 张某获得的保险赔款& m2 J$ k8 g" L! m; b, k& B: R
B. 王某出租房屋所得
8 }( T1 }8 g) g" [C. 李某领取的按照国家统一规定发给的补贴$ F- A! s0 n& ~
D. 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资4 k- g# W0 {- j( h
满分：2 分. @3 I/ e0 U+ t2 o+ L* K$ W
26. 按照我国《个人所得税法》的规定，下列利息收人应缴纳个人所得税的有( w1 o6 I- U% d1 |3 R
A. 国库券利息收入
0 u. C# x' p9 U ] J3 C, X4 oB. 金融债券利息收入
) K; s9 n3 r+ E1 O% G3 R$ SC. 储蓄存款利息收入
6 P# o. n5 h+ U9 \9 g8 |D. 教育储蓄存款利息收入& H# w& z( O9 H+ {( E/ C
满分：2 分
# Z: X8 w3 g6 Q* F2 m27. 下列各项中，属于增值税视同销售行为的是0 [. V* r' Y0 y. r* t5 J. @
A. 某服装商店为服装厂代销儿童服装( f2 b8 g& i) G: U0 i& w$ U' @
B. 分发本公司员工作为福利( q' |3 _* @/ x" w% o+ e; @
C. 某家具公司将外购木料用于本公司在建工程
\3 J# i# s' O; FD. 某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费4 Z: v+ s4 ~4 D2 P; y7 N+ Z
满分：2 分+ n+ S/ h7 @4 w0 D5 I9 v. [
28. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收人总额中扣除的是
& ~4 o9 C7 b" v) T9 s: @5 zA. 增值税
$ ^% {, X; Y( bB. 印花税$ n* d5 h9 D. ?6 P6 C: u7 z
C. 资源税
: k2 l1 ]6 w: R' g$ _D. 关税
9 |" F' L) ]1 h3 t 满分：2 分
; h+ Y! P* u2 O0 G& ]: y/ \4 i29. 根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的列税金、价外费用中，不应并人应税消费品销售额征收消费税的是5 |6 i6 P6 d( ?% ^9 f9 q9 ?* }. ~; D6 d
A. 向购买方收取的手续费
7 k' L& N1 [% A A1 sB. 向购买方收取的价外基金
b6 S6 s9 }& G$ m- {* uC. 向购买方收取的增值税税款: d0 M5 p. }/ ~% t. {
D. 向购买方收取的消费税税款! G: j- \ m& |6 ?4 Y8 s0 W
满分：2 分
0 E& _- w9 B% w. I+ E30. 甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装演业务分包给乙装演公司。甲公司应纳营业税为
7 o' R* z o/ iA. 48万元6 ^ m7 W7 {* M2 j
B. 13,60万元1 S2 g9 F6 G% {' J
C. 80万元7 h: B& L5 P& _( c- s- p
D. 100万元
6 B W( w" E. G6 \ z7 |% B 满分：2 分
" I5 F* K# i* K5 z" t3 k4 u" Y
: y- K. O% ?$ ~: {二、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1. 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品，应于销售实现后，回纳税人核算地或所在地缴纳消费税，而不是在销售地缴纳消费税。
) @6 \; N' Q* P4 \A. 错误! t: { s: }# u: @. }5 J" [( P
B. 正确9 Z: r, | s5 y7 B/ X, w0 D+ {( n
满分：2 分
, c/ F: q, E# E+ `4 e2. 个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或地区和不同应税项目，依我国税法规定扣除标准和税率计算扣除限额。
; B: h& @& X% f5 HA. 错误% L' f+ U8 \! \2 d
B. 正确
; y( C* J9 x: M7 R% e9 V4 @ 满分：2 分
/ }5 C) ^) G' b3. 纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。/ G2 L# l# G& b1 t9 C- |& h4 `
A. 错误
( t# X2 c% M4 K- h; S. GB. 正确" p# B. ~4 p8 }: U/ a! v H/ b
满分：2 分: C$ _) r% U$ b `& g/ q% {
4. 委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务人。4 b9 i6 A" I4 F/ _3 n
A. 错误1 _9 M8 h0 G/ Q, S" {" F
B. 正确
* _% a, `' R& { j' I" p. [& r 满分：2 分
) l; o- `$ b- ]1 e* r5. 按照增值税有关规定，现金折扣可以从销售额中扣除。
) u0 u7 Z3 z0 tA. 错误9 e: }$ x& y+ y# o; B. d3 o! D1 a
B. 正确& ]# V( R& h0 Z4 p6 u; @9 i
满分：2 分
5 D4 z$ W3 ]! Q# z; y# |" V6. 对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按 纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。0 f5 ?$ F# ]. v3 A# G
A. 错误- a& h# O9 ?8 G* ?# S5 \7 u
B. 正确
$ t5 C" r! |- ?. v5 h 满分：2 分
3 F. z. F8 f6 @. P$ o/ _7 a7. 纳税人进口货物，应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税和消费税。
/ M; S7 }0 a# B5 m; V& UA. 错误& m: ?- W- `) F) [2 u; r7 {- u
B. 正确
. |% k. p/ m' ]& ]0 Q 满分：2 分& D# ~0 H8 r( H3 X) A7 M
8. 某公司以无形资产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司应 缴纳营业税。9 ^, Z1 U1 F4 j" I& T
A. 错误
8 {# p$ Z" ]" _/ y) [/ k( r4 `B. 正确6 U$ ~3 g. ^: p3 P# T4 M
满分：2 分
: x+ q8 ~4 B, i1 b3 T! a9. 企业所得税的纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。4 c; M/ q3 t$ R; e
A. 错误# h/ |% o" i5 v" W$ ?6 z
B. 正确4 p1 u# `) U# h# m" s
满分：2 分- f$ `0 J1 G, O5 b( [# h
10. 在我国境内提供各种劳务的收人，均应缴纳营业税。' y; B' j4 R; o/ g% R& m
A. 错误
: V( I5 \; }+ h3 HB. 正确4 c v. g# z/ a: P. V4 X
满分：2 分
* T7 l8 `: u; X$ ^' u+ f4 P; w11. 企业所得税的纳税人为对外投资而借人的资金发生的借款费用，可以计人纳税人的经营性费用在税前扣除。1 A8 l. j- A/ s O7 M7 `
A. 错误8 l% k! P. y. ^- N
B. 正确
7 Q `) v. P) w# V7 M 满分：2 分4 J: q! W. T0 y" J1 t" a$ ]9 @" u" i
12. 某演员取得一次性的演出收人2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税．) Q( p0 U0 b( C/ u- [( c
A. 错误
* ~" b0 J1 B- JB. 正确
' [3 P" n' ~1 c; @/ g 满分：2 分, Y5 T" {2 Q4 b0 T) W
13. 外籍人员、华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民，他们在缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。) w9 j5 m. | J2 k. @6 d$ `
A. 错误. n2 Y) ~: E7 X% ]9 a$ U/ Z
B. 正确
T* \- s' r( `. a7 i! E; } 满分：2 分
1 t- }& H1 R I2 p* P14. 外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款=外贸企业购进应税消费品支付的全部款额×退税率。
! W2 C/ ]+ L4 nA. 错误
% j+ N# p, W- y$ h) T$ UB. 正确: n. y' w+ M; g' ?* f
满分：2 分4 `' Q! S I4 Z( I: n N
15. 增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。5 T9 ]: V3 _% ?: f( f& ^+ g
A. 错误. K- Q: T( y- S, G/ O
B. 正确
. _9 _+ O. ^- U' s9 ? 满分：2 分 v0 [4 E0 Z$ n, e
16. 金融保险企业用于公益、救济性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的10％。
2 |, ^/ O+ F1 ] eA. 错误% |9 p C! Y( Y
B. 正确
h: J8 ~0 r# v 满分：2 分
6 p2 q, Q U. U17. 房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述“各种附属设备”包括独立房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。
, S. B8 M1 o5 o4 L0 v, X; [A. 错误
; V9 k% G% s& `9 A* Y# i* U. X3 iB. 正确
( {9 m$ k4 ~6 ^9 m2 A( h3 x 满分：2 分
+ g- ~* e5 j5 J K( |18. 已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售 计算增值税的销项税额。
u; @8 {, m9 |6 I5 \A. 错误
9 O, K# M. L9 N9 Z% g8 Q0 w5 P: eB. 正确
( \& S% [9 }4 w" I 满分：2 分
7 a; Y Z1 _: f! e19. 纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。 @; e; \& w* M1 p' q# n, O& [1 [
A. 错误
- ?; ~3 o3 Q9 AB. 正确
' ~3 R: t* s2 D2 D! G 满分：2 分
( k1 U6 }) _0 Q4 H" S' y6 F- `20. 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的．可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年这里所说的亏损，是指会计利润小于零．
7 w; M' f+ \# l1 ^A. 错误 `, v( d( z) i/ S( w
B. 正确
8 v- j/ h! k; v r$ w \ 满分：2 分 9 L! R7 k; L- j7 j
5 {# n, `+ ]" f. J( F& Z
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( E$ O) Q( ?* A |
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发表于 2014-12-1 14:41:53
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