东师《审计学》14秋在线作业1（随机）辅导资料

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  n2 H3 n; P" B% I1 C一、单选题（共 10 道试题，共 30 分。）V 1.  下列关于鉴证业务的说法不正确的是()。
A. 鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务
B. 鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务
C. 鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证
D. 合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以消极方式提出结论的基础
      满分：3  分
2.  审计人员在运用重要性原则时，应当考虑()。
A. 财务报表的金额、性质
8 @5 {9 a7 B6 ~- _B. 错报或漏报
C. 账户或交易
D. 审计收费
0 A7 u$ d& C  M0 B+ ^% A4 v8 K2 {4 w      满分：3  分
9 A6 P( J+ |9 Z; B8 T" n3.  A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所()。
A. 聘请相关专家
B. 改派其他注册会计师
+ H7 q. j( p. H# {C. 终止该项审计业务约定
8 w5 F1 G9 v) d3 RD. 出具无法表示意见的审计报告
1 f/ l5 r4 k/ v0 y+ e1 k      满分：3  分
4.  会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应()。
0 y4 w4 y/ F( I$ v0 C1 W! KA. 聘请其他专业人员帮助
B. 转包给其他会计师事务所
C. 减少业务收费
) g; ~5 M+ ^6 ?% E! pD. 拒绝接受委托
      满分：3  分
5.  丙会计师事务所承接丁H公司2006年度财务报表的审计业务。假定鉴证小组成员与H公司的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证对象产生直接重大影响一般职员存在下列关系之一，请判断每种关系是否影响独立性，并指出在影响独立性的情况下丙会计师事务所不能通过调换鉴证小组成员来排除此种关系对独立性影响的是()。
A. 鉴证小组的王注册会计师2005年曾是H公司的财务人员
B. H公司的李会计2004年曾是丙会计师事务所的主任会计师
2 l/ }5 Q* V2 K6 H) d) g; VC. 鉴证小组谭注册会计师的女儿是H公司的成品仓库保管员
D. 鉴证小组韩助理人员与H公司的现金出纳员小张正在热恋
      满分：3  分
6.  为了更有效的实施审计，在审计中通常有一些假设，下面这些假设较合理的是()。
A. 假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险
/ l# i8 q5 c. H7 U8 r2 sB. 假定被审计单位是不诚信的
, x* M- y" V7 DC. 假定审计中发现的舞弊不是孤立发生的事项
D. 为保证将重大舞弊查出，可假定舞弊的重大错报风险为最高，即100%
      满分：3  分
+ `( m9 L) O! ^7.  关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是()。
# N9 I) a" z/ w  Y; m6 dA. 经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期
B. 审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见
3 ?6 U- _- P" U3 ~6 O7 E4 sC. 审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
3 [3 T/ i- }+ N$ d0 `& {) sD. 经营失败必然会导致审计失败
      满分：3  分
' Z, N4 E& x' X" X) u* l1 I8.  下列关于计划审计工作的说法正确的是()。
9 ~6 ]! w$ i& UA. 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改
B. 计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准
0 A0 x! G" ^5 P- Q/ l! nC. 小型被审计单位无需制定总体审计策略
D. 项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
      满分：3  分
9.  存货计价审计的样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用()。
$ C; }2 D+ b+ ?7 c8 Q7 cA. 分层抽样
B. 系统抽样
C. 随意抽样
D. 随机抽样
      满分：3  分
10.  在财务报表审计过程中，()属非必须执行的审计程序。
3 E( g6 U3 m' T8 vA. 控制测试
% }; X$ H, c6 t" k4 fB. 了解被审计单位的基本情况
1 f/ ~0 L; t  D- KC. 实质性程序
D. 审查账户
. [2 ]5 \$ R- I4 A/ ~4 I& v      满分：3  分

- z. X  d/ ^5 o4 j/ K- q二、多选题（共 10 道试题，共 30 分。）V 1.  下列各项中，会计师事务所的行为不构成违反注册会计师职业道德规范的有()。
5 [* ]  \+ a3 e+ |A. 会计师事务所以降低收费方式招揽业务，但遵守了准则并保证了审计质量
* Z+ e$ \# r3 ?0 [) L2 xB. 会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传，但没有诋毁同行
1 U) N4 o8 ?% d& S" GC. 会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务
D. 会计师事务所的一名员工与被审计单位的一名独立董事有近亲关系，但事务所没有安排他参与本次审计工作
  _+ `% C9 F  v. {4 w; N8 y6 m      满分：3  分
2.  下面有关实质性程序的表述正确的是()。
$ v! D  f" C% V. cA. 当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序
B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
: u+ s5 \1 j9 Y  [2 oC. 如果风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的
D. 注册会计师认为控制测试很可能不符合成本效益原则，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的
2 G4 y3 q9 J& j' X/ A% M      满分：3  分
3.  注册会计师应当开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时达到下列()要求。
A. 注册会计师已具备执行审计业务所需要的独立性
0 }6 d7 Y! K8 k% \5 g0 t2 mB. 确定客户能为审计工作能否提供那些必要的条件
C. 与客户不存在对业务约定条款的误解
D. 注册会计师已具备执行审计业务所需要的专业胜任能力
6 h  w9 v: {6 k; i& m" r" ]      满分：3  分
4.  当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试()。
2 `3 d0 \+ ~+ ?1 r' ?A. 在了解T公司及其环境并评估重大错报风险时，发现T公司上年度内部控制并未有效实施，但本期已对相关人员进行了轮换
B. 在评估认定层次重大错报风险时，注册会计师注意到T公司的内部控制已连续三年有效实施，没有迹象表明本期内部控制有变化
; h' C. v; }8 P% y2 l* hC. T公司2005年后半年新增10笔长期投资业务，投资金额均在100-200万元之间
D. T公司的销售业务采用电子交易方式，交易笔数达2000万次，且不存在适当的计算机辅助审计技术供注册会计师采用
      满分：3  分
5.  注册会计师为了实现其执业目标，必须遵守以下基本原则()。
A. 独立、客观、公正
7 E& K. M  I0 pB. 专业胜任能力和应有的关注
5 k$ o: U! }9 L7 Y8 KC. 保密和职业行为
( a5 l$ {! ?' ~7 A6 k7 }6 ID. 技术准则
" R! W4 l% N; t& `      满分：3  分
: l4 \. A6 H4 J+ T7 l5 `6.  注册会计师所确定的以下具体审计目标中，()是根据管理层关于完整性认定推论得出的。
% m" L, u- m; k  UA. 主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符
8 f; B" o% ]% T; M1 d0 NB. 存货是否已适当地计提跌价损失准备
C. 存放在其他企业的存在是否包括在存货项目内
, v6 g" x9 }# e/ V1 v9 Y8 ID. 有关短期借款的入账是否及时
      满分：3  分
7.  如果拟信赖的内部控制自上次测试后未发生变化，注册会计师应当考虑()。
! {  j$ H# W% X/ K# XA. 如果不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔是否超过1年
B. 将所有拟信赖的控制集中在本次审计中测试，而在之后的两次审计中不拟进行测试，以提高效率
C. 当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
6 `. @$ S/ f/ y: g; O! P  qD. 当信息技术一般控制薄弱时，注册会计师可能更少地依赖以前审计获取的审计证据
: R/ _" B# A0 x+ O5 `% C" O      满分：3  分
4 q5 a; B: m  ^7 }6 r8.  在识别和了解业务流程层面的内部控制时，注册会计师会用到询问的方法，下面提法正确的是()。
7 k" B0 O/ J( L% hA. 询问被审计单位各级别的负责人员是识别和了解控制采用的主要方法
B. 业务流程越复杂，注册会计师越有必要询问信息系统人员
# _* e9 I' a4 b7 d. aC. 为了辨别重要控制，应先询问级别较高的人员，再询问级别较低的人员
: O, R3 U( C: qD. 了解管理层对控制运行情况的熟悉程度，应先询问级别较低的人员，再询问级别较高的人员
      满分：3  分
5 Y# y9 i4 N8 r/ c8 {8 [2 B' B9.  审计准则规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求：
A. 安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密
6 T5 }2 T$ ~# mB. 保证审计工作底稿的完整性
- h) s6 H4 a, `( s5 ]2 ]C. 便于对审计工作底稿的使用和检索
D. 按照规定的期限保存审计工作底稿。
' ~6 i6 v2 O5 g, z2 b      满分：3  分
2 _( @4 P7 W# R, ^10.  为了尽可能不发生过失或防止欺诈，注册会计师应达到()基本要求。
A. 严格遵循专业标准
B. 增强职业独立性
3 Z; G' w+ T" J  O$ P3 NC. 保持职业谨慎
# ]1 X& l3 N7 p3 ]! L8 `D. 强化职业监督
      满分：3  分
! ^$ y3 A, k! G& V: `
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  注册会计师可以采用口头形式就其独立性与被审计单位治理层进行沟通。
3 x* n! b4 c, `% ^$ N3 zA. 错误
: @, M; V: g2 a( A# l' OB. 正确
4 Z2 n" w6 G7 ?) R3 a. q      满分：2  分
2.  在承接鉴证业务前，如果会计师事务所获悉鉴证业务的工作范围将受到重大限制，以至于难以获取充分适当的证据已支持鉴证结论，则应拒绝承接该业务；如果在承接业务之后发现工作范围受限的情况，只能解除业务约定。
7 x; v. X9 ~* nA. 错误
5 D% @7 ^# a/ I: l8 \8 w. ~B. 正确
! l4 L7 D0 T8 ?" g* a. _      满分：2  分
) K. z% S$ q# k5 ]3.  如果注册会计师对总体中的所有项目都实施100%检查，那么审计风险就为零。
A. 错误
, R% s0 a$ G+ l% ^: i$ z) c& _B. 正确
9 t! z% g& \3 v) S) n      满分：2  分
4.  当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。
1 g1 t1 B' @; o' W# h. E4 gA. 错误
B. 正确
      满分：2  分
5.  ABC会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实、客观。
1 A7 o/ F, |4 sA. 错误
* [% q- y- H4 s7 q9 _9 x. CB. 正确
; o) W! q7 f1 j" }- a      满分：2  分
6.  有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础，合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。
! f% E/ q$ {3 g; \: H' c# OA. 错误
B. 正确
      满分：2  分
7.  如果变更会计师事务所的原因可能是由于前任注册会计师在会计、审计问题上与被审计单位管理层存在分歧，管理层对前任注册会计师的审计意见不满意，经多次沟通难以达成一致意见，则后任注册会计师应当拒绝承接此业务。
3 x9 R$ y' [- }  @7 oA. 错误
+ q) a* l5 I( u& ~B. 正确
      满分：2  分
7 J. l+ T; `9 w8 p8.  在我国，凡依法成立的会计师事务所，均可根据自愿原则加入中国注册会计师协会，成为协会的团体会员。
1 j& E5 j1 v3 z$ w9 ~- cA. 错误
B. 正确
% _% w5 [: r5 V0 @! _) O  c8 c      满分：2  分
9.  在对内部控制的了解和评估过程中，由于对业务流程层面了解技术性强，应该由项目负责人或有经验的注册会计师参加，对整体层面了解，由项目组中其他成员完成。
5 G3 S! }! {9 F) L/ q) j% pA. 错误
B. 正确
( I# k, \/ _2 a1 V7 d! e      满分：2  分
- k( y+ a, h( g  O" H- ~8 @7 p: d! J10.  鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方和预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
7 e; f" b- w9 p, |7 X  CA. 错误
B. 正确
0 w) W2 r% `& ~! L* x% O      满分：2  分
11.  由于职业判断贯穿于注册会计师审计工作的全过程，并且可能得到的审计证据有很多是说服性而非结论性的，因此，注册会计师的任何审计意见都不能绝对保证财务报表使用人确定已审计财务报表的可靠程度。
A. 错误
8 F$ V  h2 s& o$ V7 }6 x& X" fB. 正确
      满分：2  分
12.  初步业务活动的目的是控制及降低审计风险。
# s9 v6 e1 H2 Z) t6 y. x5 t8 UA. 错误
- A3 o0 w8 a# ?+ `0 F1 R: Z) |B. 正确
' n; N9 l9 z% {      满分：2  分
7 K$ W8 r  e  c* H13.  注册会计师可以对总体审计策略和具体审计计划进行必要的修改，但在修改发生后，不仅应在审计工作底稿中记录重大的修改情况，而且应当记录重大修改的理由。
A. 错误
  x2 H' s& s/ Y7 y( G$ ?! F! FB. 正确
      满分：2  分
14.  无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序。
5 s$ r4 O( E7 J9 w9 T: N7 m' LA. 错误
/ u8 w; H2 F, R- D. P2 RB. 正确
: m  Z& |! @6 U! t9 m( E      满分：2  分
5 C7 S' _$ g: e15.  其他鉴证业务的鉴证报告只能采用长式报告。
. c  d7 j- y& T7 X) l+ l8 }A. 错误
B. 正确
+ j& f* d5 ?9 U3 m6 ^0 L      满分：2  分
16.  审计风险模型的出现，从理论上解决了注册会计师以制度为基础采用抽样审计的随意性，又解决了审计资源的分配问题，要求注册会计师将审计资源配置到最容易导致财务报表出现重大错报的领域。
A. 错误
B. 正确
1 R& Z8 A; d. N      满分：2  分
$ ^0 V9 J$ C! u' s. H: \/ h17.  如果针对特别风险实施实质性程序，注册会计师可以只使用实质性分析程序，而不必使用细节测试。
A. 错误
. S9 B8 M. A& I0 xB. 正确
  y/ G- a7 B9 T7 D) F+ ~      满分：2  分
18.  在审计过程中，注册会计师可能需要对总体审计策略和具体审计计划作出必要的更新和修改。对此，注册会计师仅应记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由。
9 T  |" p! d4 X) H3 y8 ^A. 错误
3 R( ^8 z( Z5 q8 P# u& M, _B. 正确
      满分：2  分
: ~- H4 ^$ e- Q2 w19.  如果注册会计师通过实施实质性程序，发现了被审计单位J公司没有识别出的重大错报，则应认为J公司内部控制存在重大缺陷，并应就这些缺陷与K公司的管理层和治理层进行沟通。
2 b& l6 a4 M2 `8 iA. 错误
1 C6 t* I4 f$ f  q1 R+ yB. 正确
      满分：2  分
3 u9 a4 y& ?, M3 c( w20.  对已承接的鉴证业务，注册会计师不可以将该项业务变更为非鉴证业务。
A. 错误
B. 正确
9 {% S% V4 Q6 m' h      满分：2  分

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