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15春东财《企业税收筹划》在线作业一(随机)辅导资料

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发表于 2015-4-23 17:58:48 | 显示全部楼层 |阅读模式
谋学网
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一、单选题(共 10 道试题,共 40 分。)V 1.  以下属于工资薪金所得的项目有()
A. 托儿补助费
B. 劳动分红
C. 投资分红
D. 独生子女补贴
      满分:4  分
2.  财政补贴属于下列那类支出()
A. 购买性支出
B. 转移性支出
C. 市场性支出
D. 等价性支出
      满分:4  分
3.  我国企业所得税的基本税率是()
A. 30%
B. 33%
C. 20%
D. 25%
      满分:4  分
4.  下列说法正确的是()
A. 根据《实施条例》第三十八条规定,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除。
B. 业根据其工作性质和特点,由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用,根据《实施条例》第二十七条的规定,可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
C. 被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补;投资企业也可相应调整减低其投资成本,将其确认为投资损失。?
D. 企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,
      满分:4  分
5.  下列税收属于从量税的有()
A. 增值税
B. 企业所得税
C. 营业税
D. 成品油的消费税
      满分:4  分
6.  下列说法正确的是()
A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时,选择总分公司模式比较有利
B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时,选择母子公司模式比较有利
C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时,选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别
D. 在选择新设分支机构的模式时,可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题
      满分:4  分
7.  下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是()
A. 销售自产小汽车支付的运输费用
B. 外购气体支付的运输费用
C. 外购职工福利用品的运输费用
D. 向小规模纳税人购买农产品的运输费用
      满分:4  分
8.  下列支出属于转移性性支出的有()
A. 教育事业支出
B. 卫生事业支出
C. 捐赠支出
D. 基础设施建设支出
      满分:4  分
9.  增值税暂行条例》规定,纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的,应()
A. 从低适用税率
B. 从高适用税率
C. 适用加权平均税率
D. 核定征收
      满分:4  分
10.  在财政支出增长方面,经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是()
A. 梯度渐进增长理论
B. 财政支出不断增长法则
C. 财政支出增长发展模型
D. 经济发展阶段理论
      满分:4  分

二、多选题(共 10 道试题,共 40 分。)V 1.  下列属于增值税征税范围的有()
A. 销售热力
B. 进口天然气
C. 家电维修部进行洗衣机维修
D. 咨询公司提供咨询
      满分:4  分
2.  下列所得,根据内资企业所得税法规定,属于工资、薪金支出范围的包括()
A. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助
B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人
C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴
D. 雇员取得的加班工资和年终加薪
      满分:4  分
3.  税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有()
A. 以预收款方式销售货物的,为收到货款的当天
B. 委托他人代销的,为货物发出的当天
C. 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天
D. 销售应税劳务,为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天
      满分:4  分
4.  房产税的计税依据可以是()
A. 融资租赁房屋的,以房产原值计税
B. 联营投资房产,共担投资风险的,以房产余值计税
C. 出租房产的,以租金计税
D. 租入房产的,以租金计税
      满分:4  分
5.  根据城镇土地使用税法律制度的有关规定,在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,下列单位中,属于城镇土地使用税纳税人的有()
A. 拥有土地使用权的国有企业
B. 拥有土地使用权的私营企业
C. 使用土地的外商投资企业
D. 使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
      满分:4  分
6.  下列关于消费税的说法正确的是()
A. 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售,尽管该企业分别核算了销售额,但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税
B. 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款
C. 对销售货物收取的押金,不论是否到期,均应并入销售额计征消费税
D. 烹调料酒属于黄酒,应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税
      满分:4  分
7.  下列各项中,以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()
A. 稿酬所得
B. 偶然所得
C. 股息所得
D. 特许权使用费所得
      满分:4  分
8.  下列项目中,允许在应纳税所得额中据实扣除的有()
A. 向金融机构的借款利息支出
B. 企业财产保险费
C. 企业的业务宣传费
D. 固定资产转让费
      满分:4  分
9.  根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定,在纳税人为其雇员投保的下列费用中,可以在税前按照一定标准予以扣除:()
A. 基本养老保险费
B. 基本失业保险费
C. 基本医疗保险费
D. 商业保险保险费
      满分:4  分
10.  城镇土地使用税的纳税义务人通常包括()
A. 拥有土地使用权的单位和个人
B. 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的,土地实际使用人和代管人
C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D. 土地使用权共有时的共有各方
      满分:4  分

三、判断题(共 5 道试题,共 20 分。)V 1.  纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用消费税税率。()
A. 错误
B. 正确
      满分:4  分
2.  一般纳税人的增值税税负比小规模纳税人的增值税税负要高。()
A. 错误
B. 正确
      满分:4  分
3.  纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品,应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。()
A. 错误
B. 正确
      满分:4  分
4.  企业所得税的非居民企业承担全面纳税义务,应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。()
A. 错误
B. 正确
      满分:4  分
5.  采用从价定率计税办法的应税消费品,一般而言消费税的计税依据是销售额。()
A. 错误
B. 正确
      满分:4  分

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