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15春东财《企业税收筹划》在线作业三(随机)辅导资料

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发表于 2015-4-23 18:02:01 | 显示全部楼层 |阅读模式
谋学网
一、单选题(共 10 道试题,共 40 分。)V 1.  合伙企业的投资者李某以企业的资金为其家庭购买汽车,该该项支出应按()计征个人所得税。
A. 工资薪金所得
B. 承包转包所得
C. 个体工商户的生产经营
D. 利息、股息、红利所得
      满分:4  分
2.  下列税种属于价外税的是()
A. 消费税
B. 营业税
C. 增值税
D. 个人所得税
      满分:4  分
3.  下列关于金融保险业营业税征税范围的说法中,不正确的是()
A. 非金融机构贷款业务不征营业税
B. 银行销售金银,不征收营业税
C. 人民银行对企业贷款,征收营业税
D. 对保险企业取得的追偿款不征收营业税
      满分:4  分
4.  下列说法不正确的是()
A. 对于实际管理机构的判断,应当遵循实质重于形式的原则
B. 个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
C. 合伙企业不属于企业所得税的纳税人
D. 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
      满分:4  分
5.  一个国家的财政收入最重要的收入形式是()
A. 税收收入
B. 公债收入
C. 国有资产收益
D. 收费收入
      满分:4  分
6.  某施工企业自行建造一栋商品房,建成后销售给某公司。该项业务适用的营业税政策是()
A. 不缴纳营业税
B. 仅按“建筑业”税目缴纳营业税
C. 仅按“销售不动产”税目缴纳营业税
D. 自建行为按“建筑业”缴纳营业税;销售行为按“销售不动产”缴纳营业税
      满分:4  分
7.  我国增值税的基本税率是()
A. 13%
B. 3%
C. 17%
D. 0%
      满分:4  分
8.  下列属于增值税价外收入的有()
A. 增值税纳税人收取的会员费收入
B. 建材厂销售建材送货上门,向客户收取的装卸搬运费
C. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
D. 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务
      满分:4  分
9.  一国政府取得国债收入的凭据是()
A. 所有权
B. 使用权
C. 国家信用
D. 政治权利
      满分:4  分
10.  某财会专家应某新建企业的委托,为其提供建立企业会计制度服务,此项服务期间是2个月,支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是()
A. 一次性支付劳务报酬20万
B. 每月支付劳务报酬10万
C. 每半月支付劳务报酬5万
D. 签订提供的财务建章建制合同收费6万元,签订建立内部控制制度合同收费4万元,签订财务人员培训合同收费6万元,相关财务咨询服务签订合同收费4万元。
      满分:4  分

二、多选题(共 10 道试题,共 40 分。)V 1.  下列连续生产的应税消费品,在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有()
A. 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒
B. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
C. 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板
D. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子
      满分:4  分
2.  下列各项中,以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()
A. 稿酬所得
B. 偶然所得
C. 股息所得
D. 特许权使用费所得
      满分:4  分
3.  以下符合消费税纳税义务发生时间的有()
A. 采取赊销和分期收款结算方式的,纳税义务发生时间为实际收款的当天
B. 纳税人自产自用应税消费品的,纳税义务发生时间为移送使用的当天
C. 纳税人委托加工应税消费品的,纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
D. 纳税人采取其他结算方式的,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
      满分:4  分
4.  下列应税消费品,已改在零售环节缴纳消费税的有()
A. 化妆品
B. 高档手表
C. 金银首饰
D. 钻石及钻石饰品
      满分:4  分
5.  城镇土地使用税的纳税义务人通常包括()
A. 拥有土地使用权的单位和个人
B. 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的,土地实际使用人和代管人
C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D. 土地使用权共有时的共有各方
      满分:4  分
6.  下列项目中免征营业税的有()
A. 残联举办的餐饮店
B. 残疾人本人提供的应税劳动
C. 养老院收取的老人入院费
D. 养老院举办的对外餐饮店
      满分:4  分
7.  下列经营活动中应征营业税的有()
A. 某木材厂包料为某单位装修展厅
B. 某装修公司包工包料为某单位装修展厅
C. 某工厂自建一幢建筑物销售
D. 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售
      满分:4  分
8.  下列利息收人中,应缴纳个人所得税的有()
A. 国债利息
B. 国家发行的金融债券利息
C. 参加企业集资取得的利息
D. 银行结算账户利息
      满分:4  分
9.  根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,纳税人取得的下列收入中,应计入应纳税所得额的有()
A. 国债利息收入
B. 金融债券利息收入
C. 国家重点建设债券利息收入
D. 外单位欠款付给的利息收入
      满分:4  分
10.  下列关于消费税的说法正确的是()
A. 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售,尽管该企业分别核算了销售额,但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税
B. 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款
C. 对销售货物收取的押金,不论是否到期,均应并入销售额计征消费税
D. 烹调料酒属于黄酒,应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税
      满分:4  分

三、判断题(共 5 道试题,共 20 分。)V 1.  企业所得税的非居民企业就其来源于我国境内的所得缴纳所得税。()
A. 错误
B. 正确
      满分:4  分
2.  纳税人经营娱乐业具体适用的税率,由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内决定。()
A. 错误
B. 正确
      满分:4  分
3.  企业所得税的非居民企业承担全面纳税义务,应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。()
A. 错误
B. 正确
      满分:4  分
4.  非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可以选择按小规模纳税人纳税。()
A. 错误
B. 正确
      满分:4  分
5.  企业实际发生的合理的职工工资、薪金支出,准予在企业所得税税前全额扣除。()
A. 错误
B. 正确
      满分:4  分

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