15春东财《企业纳税实务》在线作业三资料辅导资料

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一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）V 1.  增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（ ）
A. 不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1＋征收率）
B. 不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1－征收率）
C. 不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1＋适用税率）
D. 不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1－适用税率）
      满分：4  分
2.  不属于营业税的征税范围（ ）
A. 交通运输业
B. 建筑业
C. 金融保险业
D. 委托加工的货物
      满分：4  分
3.  依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（ ）
A. 属于居民企业
B. 非居民企业
C. 股份制企业
D. 联合企业
      满分：4  分
4.  某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（ ）
A. 85万元
B. 65万元
C. 20万元
D. 150万元
      满分：4  分
5.  依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（ ）
A. 属于居民企业
B. 非居民企业
C. 股份制企业
D. 联合企业
      满分：4  分
6.  划分增值税小规模纳税人的根据（ ）
A. 企业占地面积和职工人数
B. 企业的工资总额和年利润额
C. 企业的年应税销售额
      满分：4  分
7.  依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（ ）
A. 居民企业
B. 非居民企业
C. 法人企业
D. 非法人企业
      满分：4  分
8.  在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（ ）
A. 仅采用注册登记地标准确定纳税人
B. 仅采用控制与管理中心标准确定纳税人
C. 按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人
D. 按照企业的经营活动地标准确定纳税人
      满分：4  分
9.  对电力产品征收增值税的方法是（ ）
A. 统一按小规模纳税人的方法征收
B. 发电企业和供电企业按统一种方法征收
C. 发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法
D. 仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税
      满分：4  分
10.  自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（ ）
A. 减按3%的税率征收
B. 减按5%的税率征收
C. 一律按20%的税率征收
      满分：4  分
11.  从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（ ）
A. 收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额
B. 收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额
C. 收取的全部费用
      满分：4  分
12.  企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（ ）
A. 组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）
B. 组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）
C. 组成计税价格 = 工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）
      满分：4  分
13.  营业税的计税依据是（ ）
A. 收取的全部价款和价外费用
B. 收取的全部价款但不包括收取的价外费用
C. 收取的全部价款但不包括向对方收取的手续费
D. 收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额
      满分：4  分
14.  某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（ ）
A. 340000元
B. 374000元
C. 306000元
      满分：4  分
15.  对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ）
A. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
B. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
C. 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
D. 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）
      满分：4  分

二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1.  按5%税率征收营业税的行业是（ ）
A. 服务业
B. 金融保险业
C. 转让无形资产、销售不动产
D. 娱乐业
      满分：4  分
2.  某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（ ）
A. 原材料
B. 营业外支出
C. 应交税金--应交增值税（进项税额）
D. 应交税金--应交增值税（进项税额转出）
      满分：4  分
3.  外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是（ ）
A. 应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（不含增值税） ×税率
B. 应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（含增值税） ×税率
C. 应退税额 = 生产数量×单位税额
D. 应退税额 = 出口数量×单位税额
      满分：4  分
4.  企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是（　　 　　）
A. 每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（含）以上的，税率为45%
B. 每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（不含）以下的，税率为30%
C. 从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）150元
D. 从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）250元
      满分：4  分
5.  增值税的计税销售额不包括（ ）
A. 向买方收取的销项税额
B. 向买方收取的全部价款
C. 向买方收取的价外费用
D. 向买方收取的代垫运费（承运者的运费发票开具给购货方的
E. 纳税人将该项发票转交给购货方的）
      满分：4  分
6.  下列各项符合营业税征税规定的是（ ）
A. 从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额
B. 福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额
C. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5%的税率计算缴纳营业税
D. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3%的税率计算缴纳营业税
      满分：4  分
7.  消费税的计税方法有（ ）
A. 以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征
B. 以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征
C. 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法
D. 卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法
      满分：4  分
8.  某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是（ ）
A. 借记“应付股利”327600元
B. 贷记“主营业务收入”280000元
C. 贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）47600元
D. 借记“主营业务成本”200000元
E. 贷记“库存商品”200000元
      满分：4  分
9.  征收增值税的特殊货物（ ）
A. 货物期货
B. 银行业销售的金银
C. 典当业销售的死当物品
D. 企业转让的土地适用权
      满分：4  分
10.  扣缴义务发生的时间（ ）
A. 扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项的当天
B. 扣缴义务人代纳税人取得索取收入款项凭据的当天
C. 扣缴义务人提供应税劳务并取得收入款项的当天
      满分：4  分

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