15春东财《企业纳税实务》在线作业一资料辅导资料

谋学网

谋学网(www.mouxue.com)是国内最专业的奥鹏作业资料，奥鹏离线作业资料及奥鹏毕业论文辅导型网站，主要提供奥鹏中医大、大工、东财、北语、北航、川大、南开等奥鹏作业资料辅导，致力打造中国最专业的远程教育辅导社区。

一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）V 1.  企业所得税不准税前扣除的项目是（ ）
A. 增值税和企业所得税
B. 消费税、营业税
C. 城乡维护建设税和教育费附加
D. 土地增值税
      满分：4  分
2.  出口免税不退税的根据是（ ）
A. 企业不需要退税
B. 国家不愿意退税
C. 无税可退
D. 限制出口
      满分：4  分
3.  对进口货物征收增值税的计税价格为（ ）
A. 进口货物的到岸价格
B. 进口货物的国外支付价格
C. 组成计税价格
D. 关税完税价格
      满分：4  分
4.  依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（ ）
A. 居民企业
B. 非居民企业
C. 法人企业
D. 非法人企业
      满分：4  分
5.  根据税法规定，非居民企业（ ）
A. 无纳税义务
B. 负无限纳税义务
C. 负有限纳税义务
      满分：4  分
6.  某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（ ）
A. 85万元
B. 65万元
C. 20万元
D. 150万元
      满分：4  分
7.  企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（ ）个纳税年度结转抵免。
A. 3年
B. 4年
C. 5年
D. 6年
      满分：4  分
8.  增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（ ）日内预缴税款
A. 3日
B. 5日
C. 10日
D. 15日
      满分：4  分
9.  企业所得税的纳税人分为（ ）
A. 组织和个人
B. 法人和自然人
C. 企业和单位
D. 居民企业和非居民企业,
      满分：4  分
10.  某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（ ）
A. 借记：在建工程 50000元，贷记：原材料 50000元
B. 借记：在建工程 55000元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 5000元
C. 借记：在建工程 58500元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 8500元
      满分：4  分
11.  对电力产品征收增值税的方法是（ ）
A. 统一按小规模纳税人的方法征收
B. 发电企业和供电企业按统一种方法征收
C. 发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法
D. 仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税
      满分：4  分
12.  不属于出口退税的基本政策是（ ）
A. 出口不免税不退税
B. 出口免税不退税
C. 出口免税并退税
D. 出口征税不退税
      满分：4  分
13.  下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（ ）
A. 一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额
B. 小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税
C. 一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税
D. 各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税
      满分：4  分
14.  企业所得税不得在税前扣除的项目是（ ）
A. 销售成本
B. 销售费用
C. 未经核准的准备金支出
D. 以前年度亏损
      满分：4  分
15.  自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（ ）
A. 减按3%的税率征收
B. 减按5%的税率征收
C. 一律按20%的税率征收
      满分：4  分

二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1.  某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是（ ）
A. 借记“在建工程”60200元
B. 贷记“库存商品”50000元
C. 贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”10200元
D. 借记“在建工程”50000元E．贷记“库存商品”50000元
      满分：4  分
2.  下列项目哪些在“财务费用”中核算（ ）
A. 银行存款的利息收入
B. 流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费
C. 汇兑净损失
D. 生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息
      满分：4  分
3.  居民企业纳税人有下列哪些情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法（ ）
A. 能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B. 能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C. 通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D. 通过合理方法，不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
      满分：4  分
4.  如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（ ）
A. 境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B. 境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C. 境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
D. 境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
      满分：4  分
5.  下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担（ ）
A. 工伤保险费和生育保险费
B. 企业代扣代缴的个人所得税
C. 基本养老保险费和基本医疗保险费
D. 失业保险费和职工住房公积金
      满分：4  分
6.  营业税的扣缴义务人包括（ ）
A. 建筑安装业的分包人
B. 建筑安装业的总承包人
C. 保险业的初保人
D. 个人转让专利权的受让者
      满分：4  分
7.  企业所得税法对税率的规定是（ ）
A. 居民企业适用25%的税率
B. 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征
C. 符合条件的小型微利企业，减按17%%的税率计征
D. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率J计征
      满分：4  分
8.  下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是（ ）
A. 进项税额转出
B. 冲销销售退货税额（红字）
C. 上期末未抵扣完的进项税额
D. 期末转出未交增值税
      满分：4  分
9.  某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元，正确的会计处理应是（ ）
A. 借记：主营业务成本 100万元
B. 借记：管理费用：100万元
C. 贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 100万元
D. 贷记：应交税费--应交增值税（销项税额） 100万元
      满分：4  分
10.  外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是（ ）
A. 应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（不含增值税） ×税率
B. 应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（含增值税） ×税率
C. 应退税额 = 生产数量×单位税额
D. 应退税额 = 出口数量×单位税额
      满分：4  分

谋学网(www.mouxue.com)是国内最专业的奥鹏作业资料，奥鹏离线作业资料及奥鹏毕业论文辅导型网站，主要提供奥鹏中医大、大工、东财、北语、北航、川大、南开等奥鹏作业资料辅导，致力打造中国最专业的远程教育辅导社区。