北语15春《中国税制》作业2资料辅导资料

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一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1.  消费税条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的 。
A. 按组成计税价格纳税
B. 不纳税
C. 于移送使用时纳税
D. 视同销售纳税
      满分：5  分
2.  一海运公司5月份承揽一项运输业务，收取运费收入90万元，其中将30万元的运费收入支付给某汽车运输公司，由其负责陆路运输。该海运公司在运输途中支付购买柴油的费用3万元，支付码头停靠费2万元，支付货物装卸等费用4万元。计算海运公司5月份应纳的营业税为 。
A. 2.7万元
B. 1.8万元
C. 0.9万元
D. 3.6万元
      满分：5  分
3.  营业税规定，单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间是 。
A. 签订合同的当天
B. 不动产交付使用的当月
C. 不动产所有权转移的当天
D. 不动产交付使用的次月
      满分：5  分
4.  某外贸公司10月份从国外进口一批应税消费品，该批应税消费品的完税价格为200万元。假设该批应税消费品的关税税率为20%，消费税税率为10%。计算该外贸公司进口环节应纳的消费税为 。
A. 25.2万元
B. 26.7万元
C. 21.5万元
D. 22.3万元
      满分：5  分
5.  单位将不动产无偿赠与他人，其营业税纳税义务发生时间是 。
A. 签订合同的当天
B. 不动产交付使用的当月
C. 不动产所有权转移的当天
D. 不动产交付使用的次月
      满分：5  分
6.  下列各项营业税的纳税地点，表述正确的是 。
A. 纳税人销售不动产的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳
B. 纳税人跨省承包工程的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳
C. 纳税人从事运输业务的，应当向劳务发生地主管税务机关申报交纳
D. 纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳
      满分：5  分
7.  在计算消费税时，应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额，其换算公式为 。
A. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）
B. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率）
C. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1＋增值税税率或征收率）
D. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1-增值税税率或征收率）
      满分：5  分
8.  消费税是 。
A. 价内税
B. 价外税
C. 多环节征税
D. 对物税
      满分：5  分
9.  单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为 。
A. 将不动产交付对方使用的当天
B. 不动产所有权转移的当天
C. 签订不动产赠与文书的当天
D. 承受不动产人缴纳契税的当天
      满分：5  分
10.  营业税的纳税人是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的 。
A. 法人
B. 单位和个人
C. 企业
D. 国家机关
      满分：5  分

二、多选题（共 7 道试题，共 35 分。）V 1.  我国现行消费税征收的税目包括 。
A. 烟
B. 酒及酒精
C. 贵重首饰及珠宝玉石
D. 8000元的手表
      满分：5  分
2.  托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有 。
A. 受托方代垫辅助材料的价格
B. 加工费用
C. 受托方代收代缴的消费税
D. 委托方提供加工材料的实际成本
      满分：5  分
3.  销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括 。
A. 集资费
B. 向购买方收取的增值税
C. 款返还利润
D. 违约金和手续费
      满分：5  分
4.  营业税的纳税期限，分别为 。
A. 5日
B. l0日
C. l5日
D. 1个月
      满分：5  分
5.  营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用，下列向对方收取的费用为价外费用的是 。
A. 手续费
B. 基金
C. 集资费
D. 代收款项
      满分：5  分
6.  现行消费税征税范围中，采用混合计算方法的是 。
A. 卷烟
B. 粮食白酒
C. 薯类白酒
D. 成品油
      满分：5  分
7.  我国现行的消费税特点包括 。
A. 特殊调节作用
B. 较强的聚财功能
C. 征税环节的多重性
D. 征税项目的选择性
      满分：5  分

三、判断题（共 3 道试题，共 15 分。）V 1.  消费税是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。
A. 错误
B. 正确
      满分：5  分
2.  实行从价定率计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，只有包装是否单独计价，才应并入应税消费品的销售额中征收消费税。
A. 错误
B. 正确
      满分：5  分
3.  纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。纳税人从事运输业务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
A. 错误
B. 正确
      满分：5  分

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