北语15春《审计学》作业1资料辅导资料

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一、单选题（共 18 道试题，共 90 分。）V 1.  审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是_____。
A. 审计对象
B. 审计主体
C. 审计内容
D. 审计证据的检查范围
      满分：5  分
2.  下列说法不属于利害关系人的是_____。
A. 因信赖注册会计师出具的审计报告，购买了被审计单位的股票
B. 因信赖注册会计师出具的审计报告，赊销被审计单位的材料价款无法收回
C. 因信赖注册会计师出具的审计报告，购买了被审计单位的债券
D. 某银行根据相关的资产证明文件贷款给被审计单位，款项无法收回，银行储户遭受了损失
      满分：5  分
3.  下列关于职业道德的提法中，正确的是_____。
A. 会计师事务所收费报价的高与低，一定不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响
B. 注册会计师在营销专业服务时，不应比较贬低其他会计师事务所
C. 会计师事务所的高级管理人员可以担任被审计单位的独立董事
D. 注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密
      满分：5  分
4.  会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应_____。
A. 聘请其他专业人员帮助
B. 转包给其他会计师事务所
C. 拒绝接受委托
D. 减少业务收费
      满分：5  分
5.  注册会计师努力达到形式上的独立性，以便_____。
A. 保持公众对执业界的信任
B. 达到实质上的独立
C. 遵守审计准则
D. 持公正的、不偏不倚的精神状态
      满分：5  分
6.  1980年12月，财政部发布_____，标志着我国注册会计师职业开始复苏。
A. 《会计师条例》
B. 《关于成立会计顾问处的暂行规定》
C. 《关于成立会计事务所的通知》
D. 《中华人民共和国注册会计师法》
      满分：5  分
7.  按照审计的方法不同，审计可以分为_____。
A. 财务报表审计和合规性审计
B. 政府审计、内部审计和注册会计师审计
C. 账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计
D. 整体审计和局部审计
      满分：5  分
8.  如果被审计单位财务报表就其整体而言是不公允的，注册会计师应发表_____。
A. 否定意见
B. 保留意见
C. 无法表示意见
D. 带强调事项段的无保留意见
      满分：5  分
9.  下列有关职业道德规范的说法中不正确的是_____。
A. 会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性
B. 会计师事务所应当每两年至少1次向所有独立性受约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函
C. 会计师事务所在执行鉴证业务时应当遵守独立性要求
D. 会计师事务所一旦获知违反独立性政策和程序的情况，应当立即将相关信息告知有关项目合伙人和会计师事务所的其他适当人员，如认为必要，还应当立即告知会计师事务所雇用的专家和关联会计师事务所的人员，以便他们采取适当的行动
      满分：5  分
10.  下列_____情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制。
A. 管理层不允许注册会计师观察存货盘点
B. 截至资产负债表日处于外海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘
C. 被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查
D. 外国子公司的存货无法监盘
      满分：5  分
11.  下列可以在审计报告强调事项段中提及对应数据的情形是_____。
A. 导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期尚未解决，仍对本期财务报表产生重大影响
B. 上期财务报表已由前任注册会计师审计
C. 上期财务报表存在重大错报，但对应数据已在本期财务报表中得到适当重述或恰当披露
D. 上期财务报表未经审计
      满分：5  分
12.  注册会计师在执业过程中，出现下列_____情形，可以作为减责事由。
A. 已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位会计资料错误
B. 利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的
C. 验资报告中注明“本报告仅供工商登记使用”
D. 为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资
      满分：5  分
13.  下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是_____。
A. 内部审计是注册会计师审计的基础
B. 政府审计是独立性最强的一种审计
C. 注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度
D. 财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的
      满分：5  分
14.  下列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中，正确的是_____。
A. 注册会计师只要考取了注册会计师证书，就说明其具备了专业胜任能力
B. 会计师事务所推介被审计单位的股份将产生外界压力导致的不利影响
C. 注册会计师在与前任注册会计师讨论客户事项前应当征得客户的书面同意
D. 如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定
      满分：5  分
15.  下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是_____。
A. 注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事
B. 注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干
C. 注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票
D. 注册会计师的配偶是被审计单位的董事长
      满分：5  分
16.  在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现现金等资产短缺，此时应认定注册会计师负有_____责任。
A. 违约
B. 没有过失
C. 重大过失
D. 普通过失
      满分：5  分
17.  如果审计项目组成员的主要近亲属在客户中所处职位可以对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，则会对独立性产生不利影响。用于评价不利影响严重程度的下列因素恰当的是_____。
A. 评价主要近亲属在客户中的职位
B. 评价该成员在审计项目组中的工资水平
C. 评价主要近亲属在客户工作的时间
D. 评价该成员在审计项目组中工作的时间
      满分：5  分
18.  会计师事务所为保证业务质量，下列做法中，不恰当的是（　）。
A. 事务所应编制并保留禁止与其产生商业关系的客户清单
B. 事务所一旦获知违反独立性的情况，应立即将相关信息告知项目合伙人和事务所的其他相关人员
C. 事务所每年都要获取独立性受约束人员遵守独立性的口头承诺
D. 事务所在获取客户信息时，如果有必要，可以考虑利用调查机构进行工作
      满分：5  分

二、判断题（共 2 道试题，共 10 分。）V 1.  注册会计师审计不仅包括由会计师事务所和注册会计师实施的审计，而且还包括内部审计。
A. 错误
B. 正确
      满分：5  分
2.  在财务报表审计中，如果注册会计师识别出比较数据存在重大错报，但管理层拒绝更正，注册会计师应当根据重大错报的程度出具不同类型的审计报告。
A. 错误
B. 正确
      满分：5  分

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