南开15春学期《审计学》在线作业资料辅导资料

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% S% s. B4 ]% R1 _- x+ \
一、单选题（共 25 道试题，共 50 分。）V 1.  内部控制的目标不包括（ ）。
; `( D6 S9 s6 b; ^/ Z9 C9 XA. 财务报告的可靠性
B. 审计风险处在低水平
C. 经营的效率和效果
: {* U! h* ?9 F; Q: @D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求
* T# O: T$ y& E- E  B      满分：2  分
: H6 M$ E, G; v' x8 U2.  下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。
* D% d- [8 {- D2 UA. 按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作
# d: g# @% m0 A8 YB. 没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益
C. 除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D. 注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行
      满分：2  分
3.  在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是（）。
2 j- ~5 i9 @4 q+ T$ ~A. 这一评价过程往往涉及大量的职业判断
# ~2 S, S( ]% N/ Q3 e" d% S8 o- }0 iB. 评价时应尽可能地使用通用的模型和标准
- H9 z6 p% {; i! b# GC. 企业规模影响其内部控制的整体有效性
D. 这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险
% ^5 N  f: B: g& L/ t      满分：2  分
0 p3 d$ |/ ^. w  O3 f0 i9 Q4.  在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（ ）。
9 r) m5 w; }8 S9 e" e7 [  `- ?A. 认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动
$ z8 X& O& ~0 o0 j" j5 NB. 可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系
C. 重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系
D. 注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险
      满分：2  分
8 {- Y5 i9 m( B" M5.  审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是（）。
1 T" J' U5 V  N+ V2 WA. 有重大缺陷的内部控制
B. 拟信赖的内部控制
! l; }0 I( |* S" n2 U5 EC. 对财务报表有重大影响的内部控制
+ {) ^2 [) w! W& o4 r, i) z5 j+ @D. 并未有效运行的内部控制
5 w; `- V, `, q3 o      满分：2  分
6.  审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择( )。
) S1 c# Y  m/ V$ K& l% p2 K8 ^A. 在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明
* i7 p7 ?& y) g* r, O# ?4 LB. 视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映
C. 出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告
) g- r$ U3 @$ G0 b3 r& V7 }1 {D. 视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明
( J7 d/ O( V1 n% G" J      满分：2  分
& q+ X+ O+ E1 m% \  w: C7.  注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列（ ）情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。
* B( H6 G6 M* P; [. wA. 新信息系统的使用
B. 新业务领域的开拓
5 T: W7 [6 x8 U; CC. 新员工的加入
6 b. X9 d2 D/ b! C8 B) ZD. 新销售合同的签订
% l! T! C8 W. C8 M/ J9 Z$ @2 h      满分：2  分
+ X3 f# w; Z: h8.  审计人员监督被审计单位盘点存货的目的是（）。
A. 查明被审计单位是否对所有特殊类型存货均已盘点
% ?* B# q0 x7 EB. 直接取得存货存在并已适当盘点的资料
C. 确定被审计单位对存货的所有权
) D/ Q1 \; n, K. F; oD. 查明存货内部控制制度是否健全有效
      满分：2  分
, F0 J/ e& L( Q9 H! i9.  下列不属于审计业务约定书内容的有（）。
4 A) q( y7 N! \. U) h( VA. 审计范围签约
B. 双方的义务
C. 审计收费
D. 审计风险
# H) c# I$ ?: l, c5 K      满分：2  分
$ `6 L; w* I! G) {10.  每个审计项目都必须执行的审计程序是（）。
A. 控制测试
B. 实质性测试
C. 控制测试和实质性测试
D. 函证
$ z/ G* H. v9 i2 J      满分：2  分
; B( H7 a) F. J6 \. t/ z+ `3 D. H11.  在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，（）属于“完整性”目标。
% }* l" n5 }$ kA. 股票等有价证券是否按持有目的列入适当的项目中
+ G4 P- a1 d7 [8 ~9 C; p! v& ZB. 长期股权投资项目中是否含有一年内到期的
C. 购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账
# ~2 i2 h0 M( C8 t0 {7 OD. 已实现的赊销业务是否登记入账
      满分：2  分
12.  注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。
A. 为了进行风险评估程序
B. 收集充分适当的审计证据
C. 为了识别和评估财务报表重大错报风险
0 c; f; }$ e5 W0 A/ l! Q0 m, ?) j: LD. 控制检查风险
- k" ]) A+ k- u, J+ D0 X      满分：2  分
13.  选择应付账款函证对象，应选择（）。
7 c7 c# w( m* A9 X; BA. 所有发生过业务往来的客户
; r7 R  F$ y. [- X$ s9 A& r+ GB. 发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额为零的客户
C. 发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额大的客户
, d4 H$ A* M* H4 k4 h8 T, w8 nD. 期末余额不为零的所有客户
      满分：2  分
& w% o9 p# g# c# Y1 q( [  a! W  r% J14.  在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准，但注册会计师不宜将下列（ ）汇总性财务数据作为重要性水平的基准。
) |: A) u& l. s9 NA. 总资产、净资产
B. 销售收入、费用总额
C. 毛利、净利润
D. 流动资产、流动负债
      满分：2  分
15.  关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是( )。
A. 审计风险是预先设定的
0 L9 [5 f: v9 b5 ~B. 重大错报风险是评估的
C. 审计风险是注册会计师审计前面临的
, S* d; i7 H2 {D. 检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的
7 J6 ^. [6 o: r9 v5 Z+ J      满分：2  分
& x5 T, C) H5 ~* T16.  丁会计师事务所于2009年3月6日向F公司董事会提交了关于F公司2008年度财务报表的保留意见审计报告。审计报告于2009年3月4日签发并加盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为2009年3月2日，相关的审计工作底稿于2009年3月10日归整完毕。则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案（ ）。
5 P7 [+ o5 h) F, ^  F& h# KA. 全部保存至2019年3月2日
B. 至少保存至2019年3月4日
( I* [. P) _0 q( U0 t2 N- o+ [C. 至少保存至2019年3月6日
D. 至少保存至2019年3月10日
      满分：2  分
' \" I( n. z8 f; I6 K$ M17.  当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是( )。
( e  r  [* t% [: c( N' Q2 XA. 保留意见
( H$ n% E* L; V4 t" ]8 }: y0 [B. 否定意见
8 _$ [$ I* ?. M& A+ CC. 无保留意见
' |, V* U' v6 N6 wD. 无保留意见加强调事项段
$ L, X  u, C8 z3 R' |5 K      满分：2  分
18.  会造成产品成本虚增的是（）。
A. 月末办理假退料手续
4 N- s1 l) X/ s0 [! lB. 少分配超支差异
C. 多分配节约差异
D. 边角废料未冲账
4 s2 M# l4 i# e% Z, z      满分：2  分
1 v/ [. k! f" s- g/ L$ h! U* b7 O. s19.  关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（ ）。
A. 经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期
B. 审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见
C. 审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
: F8 ?& i( e: D8 h4 p+ AD. 审计失败必然会导致经营失败
1 F: ^1 ?7 P. _/ p      满分：2  分
20.  在审计的完成阶段，审计项目经理应通过编制审计差异调整来汇总审计差异。以下关于审计差异调整表的说法中，不正确的是（ ）。
& O- S9 D  t; s. g( \! s; zA. 账项调整分录汇总表用来汇总因对经济业务进行了不正确的会计核算而引起的错误
B. 重分类调整分录汇总表用来汇总会计核算正确但未能在财务报表中正确列报的错报
, U0 i7 x4 J8 t2 b: _5 h1 nC. 未更正错报汇总表用来汇总被审计单位因各种原因拒绝调整的核算错误和重分类错误
D. 未更正错报汇总表用来汇总那些因注册会计师认为不重要而无须建议调整的错误
) B& F* O1 {5 H. {1 a+ R- w      满分：2  分
21.  对于本期减少的固定资产，审计人员通常不执行的审计程序是（）。
A. 审查有关的批准文件审查
8 D# S+ f" p, e& K; TB. 有关的会计记录
! D& _) ?6 x% u1 _" [( e7 T" n; o6 OC. 函证固定资产的购买单价
D. 审查出售和报废固定资产的净收益
5 W: j4 x% o" T$ A4 Z  D; S( Q3 z      满分：2  分
22.  注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈( )变动关系。
A. 同向
# ^- ?2 l4 F* GB. 反向
% u1 r2 v; u+ ]( l! y) D, PC. 比例
D. 不存在关系
      满分：2  分
23.  为验证应收账款和主营业务收入的完整性，有效的审计程序是（）。
. M4 h" ^: o$ J* }  M3 vA. 由明细账追查至销售发票
B. 审查销售发票
C. 审查发货单
D. 由销售发票追查至明细账
, @* J7 O, b/ Y  \1 j      满分：2  分
9 p& p! i9 d" h+ U, t0 R: A6 X24.  对以下项目，审计人员应以核实其是否发生为主的是（）。
A. 资产负债表日的各项资
B. 资产负债表日的各项负债
7 o0 m' o6 c2 @) R5 {  GC. 资产负债表日的各项所有者权益
0 ]2 g9 r! N+ ^6 T2 p" ZD. 列示于损益表的各项收入和费用
- c9 s9 Z: T, J! z( W      满分：2  分
$ \8 ~/ ^' W) ~5 h9 u' o25.  在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（ ）。
5 s" s; Y# T# ~3 |# q6 G2 YA. 决定接受的检查风险水平为高水平
1 r( }1 U" |) \' w+ r' b6 a$ T# eB. 决定接受的检查风险水平为低水平
C. 评估的控制风险水平为高水平
) _, k% l! x3 K5 m, |: U( qD. 评估的控制风险水平为低水平
      满分：2  分

) T8 ?. s( Z" o7 L二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  下列说法正确的有( )。
A. 重要性水平越高，审计风险越低
6 O# {3 b- N0 \$ V5 t4 _B. 重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
' u# s- q! j& {& N# K( |C. 样本量越大，抽样风险越大
6 u  {& v; j  q% @, n! AD. 可容忍误差越小，需获取的样本量越大
      满分：2  分
. c' [- @9 x8 ^6 t7 n2 ]2.  注册会计师应当在下列环节开展初步业务活动（）。
A. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B. 了解被审计单位及其环境评估重大错报风险
$ e$ ^! A0 Y3 u" E: e" \9 iC. 评价遵守职业道德规范的情况
1 ?7 z7 G6 A# l9 B: PD. 及时签订或修改审计业务约定书
      满分：2  分
7 A0 G$ o* J! a3 ~3 c6 [6 J3.  审计档案有当期档案与永久性档案之分。以下有关当期档案的说法中，不正确的是（ ）。
- I( S: f6 N4 Z: s* \, \0 VA. 当期档案是指仅供本期和下期使用的审计档案
B. 记录企业规章制度的审计档案属于当期档案
$ }& M# g4 s" [- B, H) U9 JC. 在控制测试中形成的审计档案属于当期档案
% J* A% N; X( k- `1 X$ P) m: zD. 记录在实质性程序的审计档案不属于当期档案
      满分：2  分
* A6 s: Z5 x1 b0 U4 ]0 L7 u4.  确定审计范围是制定总体审计策略的重要内容。注册会计师应当通过确定审计业务的特征来界定审计范围。这些特征包括（）。
1 ]7 b, t5 E! q. PA. 采用的会计准则和相关会计制度
/ ?* f/ s) m* M+ ^B. 特定行业的报告要求
7 q. W# C! ~5 uC. 以及被审计单位组成部分的分布
D. 评估的重大错报风险的水平
      满分：2  分
! ]/ T) S5 J8 o! A% {5.  在审计证据中，会计记录属于（）。
A. 外部证据
B. 书面证据
C. 内部证据
6 ~$ H7 K* i# x8 b: }$ RD. 环境证据
      满分：2  分
6.  注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时特别要考虑以下方面（）。
A. 对文件记录可靠性的考虑
$ C2 N  h( a& G+ J% `; p# f! l. iB. 使用被审计单位生成信息时的考虑
$ g. q; _' i+ NC. 证据相互矛盾时的考虑
9 V7 \+ Y9 q( q# v$ I! l0 uD. 获取审计证据时对成本的考虑
( [/ K& m9 F, k* d9 Z  G5 R$ C" F      满分：2  分
7.  审计人员采用函证的方法，向债务人发函询证被审计单位应收账款余额的真实性，这实质上是审查应收账款的（）。
A. 存在或发生的认
B. 定完整性的认定
- Y4 Y* Y: a1 j9 ZC. 权力和义务的认定
& M. ^% ?8 F0 L. e/ r" fD. 估价和分摊的认定
; V2 x9 r& {, x  E: W! C      满分：2  分
8.  注册会计师进一步审计程序的类型包括（ ）。
+ G' [) |+ Z# }& wA. 分析程序
B. 风险评估程序
5 `, [( ^- V5 k6 ~+ e# PC. 重新计算
D. 重新执行
7 d$ a' h3 @% M9 E/ t% l( S      满分：2  分
9.  一般说来，审计具体目标必须根据（）。
& w7 N0 A" @0 i, F0 g- NA. 审计总目标
3 @/ M1 f7 n4 ?) |2 l' u' g/ `B. 被审计单位管理当局的认定
3 C& v; }! k" ]5 {8 x3 iC. 审计收费水平
D. 会计师事务所的业务能力
      满分：2  分
- Q( O! m7 ]8 h) f+ w! [4 }. G0 K10.  为了对审计过程中发现的审计差异进行综合判断、分析，便于编制试算平衡表等，通常需要将这些建议调整的不符事项、未调整的不符事项和重分类误差汇总至（）。
# k" o. b) S7 _/ ]4 u3 \8 yA. 调整分录汇总表
  Z( p* s" ~3 Z3 p, @B. 重分类分录汇总表
C. 未调整不符事项汇总表
D. 综合分析汇总表
6 ~7 s1 k( Y8 G2 X' S( b2 e, M/ a      满分：2  分
11.  质量控制措施要求会计师事务所开展继续教育和培训，其目的在于为事务所人员提供（）。
A. 技术培训以保证其精通审计业务
B. 职业教育以保证其保持职业道德
C. 完成其工作职责所需的专门知识
! p1 n" l, I: ]D. 开展同业检查的专业知识
, L+ y$ B. y* ]4 ~5 p' a& J9 X' U      满分：2  分
12.  鉴证业务的目标可分为（ ）。
: G* t% o/ r. A4 m( h! F8 h, ZA. 合理保证
B. 绝对保证
# M- C  D6 r# N# ~C. 消极保证
3 _; P4 ^& x. p- e3 B% QD. 有限保证
      满分：2  分
13.  根据会计师事务所质量控制准则的规定，会计师事务所对质量控制政策和程序进行监控的目的，是为了评价（）。
+ {  h, [5 ~. u+ ?. O; zA. 执行的程序是否有效，获取的证据是否充分
$ ^' _; a% l$ m% r4 @; HB. 遵守法律法规、职业道德和业务准则的情况
C. 质量控制制度设计的适当性和运行的有效性
8 O( `: O4 Z! v- ?8 i! I. w, L6 M% CD. 质量控制政策和程序的实际运用是否得当
" g# @- T4 T% g  J3 \9 P& g' d      满分：2  分
& ^* q1 {; C8 v" K14.  下列审计工作底稿中不属于备查类工作底稿的是（）。
A. 公司章程复印件
: K& E& k6 E9 G1 eB. 审计计划
, d- |0 v8 f8 p' Y1 A# GC. 审计业务约定书
D. 应收账款函证的回函
- @: m6 c% T& H, _      满分：2  分
+ ]" X% |. h) a% R( O4 r) A15.  注册会计师因为以下原因可能导致承担法律责任（ ）。
& F) E. B3 O3 t( n' y0 X) {; WA. 重大过失
0 ?- ]+ S1 U9 c$ b% T! A! P: K8 y/ GB. 欺诈
$ S, `/ H& n5 n- \1 x2 H! \2 _C. 行政责任
( D8 l! q3 r! {1 yD. 违约
      满分：2  分
8 p  G; ~% f! V4 A, k* F7 u9 f9 c16.  测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制运行有效的审计证据（ ）。
# {' J4 W0 M% N" K) J/ N7 f- hA. 控制在所审计期间的不同时点是如何运行的
B. 控制是否得到一贯执行
4 v  o( S4 `& L0 A$ x/ C& H# V1 w; rC. 控制由谁执行
D. 控制以何种方式运行(如人工控制或自动化控制)
: r2 G& J: N) p% I$ p- B& a$ b      满分：2  分
5 A% k0 ?) D# e/ q17.  注册会计师发表无法表示意见的情况是（）。
" E. Y# Q3 Q, `+ H# HA. 审计范围受到委托人的严重限制，不能获得必要证据
) ?$ R3 t0 C! G4 i5 S. @B. 审计范围受到被审计单位的严重限制，不能获得必要证据
C. 审计范围受到客观环境的严重限制，不能获得必要证据
, s& A1 Q, F% L5 J- w2 yD. 审计范围受到重要的严重限制，无法获得必要证据
5 P4 O7 R  C2 p' G8 U      满分：2  分
18.  注册会计师可以从以下方面了解被审计单位的法律环境及监管环境（）。
A. 与被审计单位相关的税务法规是否发生变化
B. 国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响
: o5 R9 i6 V4 L, `3 R' {2 QC. 是否存在新出台的法律法规
D. 国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求
2 }$ I  ~4 ~  r( j% o) ~3 M      满分：2  分
19.  审计人员在确定长期借款在会计报表上的表达与披露时，应该注意（）。
2 s% l  ?) C7 P/ S, ZA. 对于一年内将要到期的长期借款应列入“短期借款”账户
B. 对于一年内将要到期的长期借款应列入“一年内到期的长期负债”项目
C. 长期借款抵押是否已在会计报表附注中作了充分说明
D. 长期借款的担保情况是否已在会计报表附注中作了充分说明
# u$ i! s) Y2 `, y      满分：2  分
20.  以下关于中国注册会计师审计准则的各种说法中，你认为不正确的是（ ）。
A. 审计准则规范注册会计师执行历史性财务信息的审计业务
! q1 z; M4 J) r! V3 h0 `) D" MB. 审计准则要求对历史性财务信息是否存在重大错报提供合理保证
C. 审计准则以消极的方式表述所形成的审计结论和意见
! t) t3 |1 H4 y+ {D. 审计准则对历史性财务信息是否不存在重大错报提供有限保证
: B6 U2 V/ G: C& V& F) v  ^% y3 [5 x      满分：2  分
0 b% m6 t$ ~. c- f8 j  V& e2 }
. m" W% i8 S0 \2 [' G# c7 i三、判断题（共 5 道试题，共 10 分。）V 1.  在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。
A. 错误
2 A8 n, @& q+ I4 ^1 n2 U* f8 A/ LB. 正确
      满分：2  分
  _+ Z8 c" w+ n2.  在审计报告日至会计报表公布日期间，注册会计师应当主动与被审计单位管理当局沟通，以获知在此期间的期后事项。
A. 错误
B. 正确
, H7 x: I6 |' y" J7 a* s* R  s5 \) x      满分：2  分
3.  经营风险源于对被审计单位实现目标和战略产生不利影响的重大情况、事项、环境和行动，或源于不恰当的目标和战略。
A. 错误
; S3 j2 ~! C; o* |B. 正确
      满分：2  分
8 |/ r7 Q% U! u4 @4.  如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为，注册会计师尽管完全按照审计准则执业，有时还是不能发现某项重大舞弊行为，因此注册会计师没有过失。
A. 错误
! L% q9 f' u' xB. 正确
/ _7 o4 t# n) A0 u& \, i( A  l      满分：2  分
5.  当出具保留意见、否定意见或无法表示意见时，注册会计师应当在意见段之前增加说明段，清楚说明所发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对会计报表的影响程度。
A. 错误
' I$ D* N  o: J% s5 q$ o( J1 EB. 正确
      满分：2  分

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