西安交通大学15年5月清考《财政与税收（高起专）》作业考核试题

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一、单选题（共 10 道试题，共 20 分。）V 1.  （ ）补贴在消费环节，向居民提供A. 价格补贴
B. 企业亏损补贴
C. 财政补贴的特殊形式——财政贴息
D. 外贸补贴
      满分：2  分
2.  以下哪项不是公共物品的特点( )A. 效用的不可分割体
B. 消费的非竞争性
C. 受益的非排他性
D. 使用的无偿性
      满分：2  分
3.  分税制中，中央和地方共享的收入包括（ ）。A. 证券交易税
B. 个人所得税
C. 关税
D. 房产税
      满分：2  分
4.  下列可选项中，哪些项是国债承担的功能（）A. 战争时期筹措军费
B. 平衡财政收支、弥补财政赤字
C. 筹集建设资金
D. 减轻和分散国家还债负担
      满分：2  分
5.  对同一纳税人的各项各种来源所得的总额征收的一种所得税制模式为（ ）。A. 分类征税制
B. 综合征税制
C. 分类综合所得税制
D. 混合税制
      满分：2  分
6.  对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（）A. 全部价款和价外费用，不包括增值税
B. 全部价款和增值税，扣除价外费用
C. 全部价款和价外费用，包括增值税
D. 全部价款
      满分：2  分
7.  下列各项收入中，不属于企业所得税应税收入项目的是（）A. 财产转让收入
B. 国库券利息收入
C. 固定资产盘盈收入
D. 特许权使用费收入
      满分：2  分
8.  国债是（）A. 一种非经常性财政收入
B. 一种预期财政支出
C. 以国家信用为担保
D. 一种延期的税收
      满分：2  分
9.  目前，资源税的征收范围是（）A. 森林资源
B. 土地资源
C. 动物资源
D. 矿产资源
      满分：2  分
10.  自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（）A. 不缴纳消费税
B. 使用该种消费品时缴纳消费税
C. 移送自用时缴纳消费税
D. 销售最终消费品时缴纳消费税
      满分：2  分
二、多选题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1.  征收城建税的地区有（ ）A. 市区
B. 县城、镇
C. 非县城、镇
D. 沿海地区
      满分：4  分
2.  税收作为国家取得财政收入的一种形式，具有的特征包括（ ）A. 强制性
B. 公平性
C. 无偿性
D. 固定性
      满分：4  分
3.  下列个人所得中应纳个人所得税的是（ ）A. 财产租赁所得
B. 财产转让所得
C. 保险赔款
D. 稿酬所得
      满分：4  分
4.  下列有关不动产的行为中属于营业税的应税劳务有（ ）A. 有偿转让不动产所有权
B. 有偿转让不动产有限产权
C. 有偿转让不动产永久使用权
D. 将不动产无偿赠与他人
      满分：4  分
5.  按财政收入形式分类，我国现行的财政收入包括（ ）A. 税收
B. 公债
C. 政府收费
D. 国有资产收益
      满分：4  分
三、简答题（共 3 道试题，共 30 分。）V 1.  简述税制结构的决定因素


      满分：10  分2.  积极的财政政策的主要措施。


      满分：10  分3.  纳入企业所得税征税范围应该遵循什么样的原则？


      满分：10  分
四、计算题（共 2 道试题，共 30 分。）V 1.  某公司纳税年度获得货物销售收入3 800万元。货物进价成本2 400万元，货物可列支税费23万元，支付销售费用600万元。另外，支付职工工资总额为150万元（该公司职工总数为50万人，计税标准人均每月800元），提取职工工会、教育、福利三项经费26.25万元，向其他企业拆借资金200万元，使用1年支付借款利息40万元（同期银行贷款利率为10%），支付业务招待费用20万元，另向当地小学捐款10万元。根据上述资料计算应纳所得税。


      满分：15  分2.  
某生产企业为增值税一般纳税人，具有自营进出口权，2013年4月发生如下经济业务：     
（1）4月2日，从国内某生产企业购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款200万元、增值税34万元，委托运输企业将货物运回企业，支付运输、装卸费共2万元；     
（2）4月4日，进料加工业务免税进口料件一批，组成计税价格为100万元，保税进口后入库；     
（3）4月12日，向境内某商场销售货物一批，取得不含税销售额180万元，另收取包装费2万元； （4）4月20日，进料加工复出口业务出口货物取得销售额折合人民币160万元。   已知，增值税上期留抵税额为6万元，出口货物的增值税征税税率为17%，退税率为13%。 要求，根据上述资料回答下列问题：     （1）计算企业4月份的增值税销项税额；     （2）计算企业4月份增值税的应纳或应退税额；     （3）计算企业4月份增值税的免抵税额。



      满分：15  分