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期末作业考核
* l+ ]) {9 V4 V6 Q《会计制度设计》
' l- e+ c2 w1 y/ @/ Q: o
4 I# o) w( S! x3 T满分100分$ R# x7 ` y9 M+ g+ ]
一、判断题(每题2分,共10分)
: i W- ]3 @4 T& f a1. 一般情况下,业务申请和授权审批是两项不相容的职务,应予分离。( )
* V- I. p; F2 _6 C6 @% j2. 行业特征和企业生产经营规模对企业会计制度设计具有重要影响。( )
2 P8 z V. M3 _3. 在会计组织系统的设计中,不具备设置会计机构条件的,可以委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。( )
- z" Q4 ~- b7 P' Z% H! a4. 备查账簿一般没有固定的格式,企业可根据实际需要灵活设计,但备查账簿登记的内容必须纳入财务报表项目的金额合计栏。( )
" N( N) w, a# S0 W8 Q" b, c5. 从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书才能上岗。( )
h" F6 o5 K" w二、简答题(每题10分,共30分)" p. ]. i" ~+ L6 P6 J
1. 会计制度总则设计包括的内容? D! O2 z; v9 {
2. 记账凭证设计的基本内容有哪些?
6 _) n6 l& ^" F2 Z3. 固定资产业务内部控制制度设计包括的内容有哪些?+ V- D8 D/ z3 s4 Q! P
三、业务题(共20分)9 ` n4 C4 {" t/ t( o; {% Q; o
资料:华能公司是一家机械制造企业,业务活动很多,并且建立了规范的业务机构和业务流程。5 C. W+ [' v$ p/ F/ ~
要求:请为该公司设计完整的钢材等委托加工材料发料、完工、验收和付款程序。
8 U$ J# ~6 [5 T) k; ^4 E# C; @四、案例分析题(每题20分,共40分)
; {9 M( U/ s. M/ @3 z# q% L3 f! N1. 多肯尼公司是一家为皮尔-卡丹公司与维多利亚琼斯公司生产运动服的服装公司,其前总裁、财务总监和主计长被起诉利用财务报表进行欺诈。这些管理者编制错误的分录来记录虚假的销售,并隐瞒仓库中的存货量,造成存货已经销售的假相。同时,将实际销售订单的时间前移,提前确认销售收入。这些行为使得公司在一个季度4000万美元的销售收入中,有2500万美元是虚假的。; {, c q% x! v7 L* ?) B
(1)该公司的内部控制制度在设计上存在什么缺陷,从而无法防止此类欺诈行为的发生?
: b% D' {8 B8 P; X& x/ u+ y1 W, z(2)如何阻止这种类型的欺诈行为的发生?请你重新为该公司设计一下内部控制制度。
3 I; o3 F% } ?2 w. y) T* }2. 某零售商业企业一直采用记账凭证账务处理程序,且只设置三栏式现金、银行存款日记账。新来的某财经大学会计专业研究生小张发现该企业业务繁多,月末会计工作量相当大,便向财务部长提出了修改账务处理程序的两点建议:①将现金、银行存款日记账改为多栏式,并分设收入日记账和支出日记账以便分工记账;②将记账凭证账务处理程序改为科目汇总表账务处理程序。8 ]6 p7 @5 P2 h* n- I
要求:试分析小张的做法是否可取?其设计方案是否可行? 为什么?
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