西郊2015春在线考试资料 内部控制制度 考试资料

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内部控制制度
1、单选题

1
内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（ ）要素。
A控制环境 B风险评估 C会计系统 D控制程序
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B
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2
( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策相程序。
A控制环境 B风险评估 C控制活动 D信息与沟通
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C
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3
在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（ ）。
A经营、财务报告及合规三个类别 B经营、信息及合规三个类别 C信息、财务报告及监察三个类别 D经营、信息及监察三个类别
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A
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4
关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（ ）。
A我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的 B内部控制应用指引是内部控制体系的最髙层次，起统驭作用 C内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引 D内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准
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B
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5
基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是（ )。
A1985年《会计法》对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求 B2001年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度 C2005年10月，国务院批转了证监会发布的《关于提高上市公司质量意见》，要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估 D2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行
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D
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6
下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（ ）。
A内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进 B内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施 C内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序 D制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功
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D
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7
关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是（ ）。
A内部控制对控制目标的实现作用不大 B企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响 C内部控制无法作用于外部环境 D内部控制本身也存在一定的局限性
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A
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8
在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（ ）。
A资产安全目标 B提高经营的效率和效果目标 C经营管理合法合规目标 D促进企业实现发展战略目标
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C
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9
内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是（ ）。
A资产安全目标 B财务报告及相关信息真实完整目标 C提高经营的效率和效果目标 D促进企业实现发展战略目标
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C
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10
内部控制适应性原则的理论依据是（ ）。
A最优化理论 B行为科学理论 C需要层次理论 D权变理论
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D
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11
内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于（ ）。
A内部控制人员的执行不力 B内部控制的目标制定不合理 C内部控制本身具有一定的局限性 D内部控制制度有待完善
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C
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12
内部环境是企业实施内部控制的基础，在内部环境的诸多方面中，重中之重的是（ ）。
A治理结构 B机构设置及权责分配 C内部审计 D人力资源政策
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A
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13
某企业决定研究开发一种新产品，并要求财务部门编制预算，这 种 预 算 属 于（ ）。
A经营预算 B资本预算 C注重结果 D现金收支预算
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B
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14
以下不属于经济增加值评价系统特点的是（ ）。
A注重资本增值 B着眼长期发展 C评价指标单一 D指标计算相对简单
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D
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15
下列不属于合同控制措施的是（ ）。
A统一归口管理 B建立分级授权管理制度 C限制接近 D明确职责分工
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C
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16
经常通过计算各种指标来衡量偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力的营运分析方法是（ ）。
A比较法 B趋势分析法 C比率法 D综合分析法
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C
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17
企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是（ ）。
A财务报告 B内部报告 C外部报告 D内部审计报告
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18
内部报告的使用阶段的起点是内部报告的（ ）。
A向指定位置和使用者的传递 B确定报告指标 C搜集整理内外部信息 D全面评估
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A
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19
内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否（ ）。
A安全可靠 B及时相关 C有高价值 D真实准确
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D
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20
COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（ ）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A20世纪80年代 B1992年 C2002年 D2004年
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B
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21
相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（ ）。
A新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴 B新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素 C提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度 D对内部控制做了最权威的定义
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D
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22
在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（ ）。
A经营、财务报告及合规三个类别 B经营、信息及合规三个类别 C信息、财务报告及监察三个类别 D经营、信息及监察三个类别
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A
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23
内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（ ）。
A事前控制 B制度设计、制度执行与监督评价 C事中控制 D事后控制
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B
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24
分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队，针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务，是保证业务顺利开展的支撑平台，这指的是企业（ ）。
A内部机构 B治理结构 C管理机构 D董事会
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A
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25
审议战略委员会的发展战略建议方案应提交给（ ）。
A股东大会 B董事会 C监事会 D总经理
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B
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26
“企业在实现其目标的过程中愿意接受的风险的数量”被称为（ ）
A风险承受能力 B风险分担 C风险偏好 D风险数量
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C
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27
在各种风险发生前，对风险的类型及其产生的根源进行分析判断，以便对风险进行估算和控制，这是（ ）。
A风险识别 B风险计量 C风险监测 D风险控制
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A
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28
在处理“三重一大”的过程中，企业应该（ ）。
A由董事长或总经理个人单独进行决策 B以个别征求意见等方式进行决策 C紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后无需向上级报告 D实行集体决策审批或者联签制度
本题得分：0分

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D
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29
将反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等的指标纳入一个有机的整体之中，以系统、全面、综合地对企业财务状况和经营成果进行分析与评价的分析方法是（ ）。
A比率法 B趋势分析法 C因素分析法 D综合分析法
本题得分：0分

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B
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30
内部报告的使用阶段的起点是内部报告的（ ）。
A向指定位置和使用者的传递 B确定报告指标 C搜集整理内外部信息 D全面评估
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31
内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否（ ）。
A安全可靠 B及时相关 C有高价值 D真实准确
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D
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32
销售业务中收款环节存在的主要风险不包括（ ）。
A结算方式选择不当 B账款回收不力 C销售业务会计记录和处理不及时 D票据审査和管理不善
本题得分：0分

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C
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33
企业委托具有研发能力的企业或机构等开展研发工作，委托人全额承担研发经费，受托人交付研发成果的研发形式属于（ ）。
A委托研发 B合作研发 C自主研发 D研发外包
本题得分：0分

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34
内部控制缺陷报告对象不包括（ ）。
A与该缺陷直接相关的责任单位 B公司的经营情况 C负责执行整改措施的人员 D责任单位的上级单位
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35
专项监督的范围和频率的决定因素不包括（ ）。
A内部控制环境的强弱 B风险评估的结果 C变化发生的性质和程度 D日常监督的有效性
本题得分：0分

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A
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36
注册会计师测试控制有效性实施的程序，提供的证据效力最强的是（ ）。
A询问 B检查 C重新执行 D观察
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C
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37
2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（ )。
A内部控制体系 B内部控制结构 C内部控制整合框 D企业风险管理整合框架
本题得分：0分

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C
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38
不属于企业风险管理整合框架八要素的是（ ）。
A控制环境 B事项识别 C控制活动 D监控
本题得分：0分

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A
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39
在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ ）。
A信息与沟通 B监察 C控制环境 D控制活动
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C
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40
下列选项中不属于内部控制参与主体的是（ ）。
A企业董事会 B企业监事会 C政府对企业进行审计的审计人员 D企业全体员工
本题得分：0分

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C
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41
内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（ ）。
A事前控制 B制度设计、制度执行与监督评价 C事中控制 D事后控制
本题得分：0分

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B
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42
下列内部环境因素中起关键性作用的是（ ）。
A企业文化 B内部审计 C人力资源政策 D公司治理结构
本题得分：0分

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A
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43
国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权的是（ ）。
A股东大会 B董事会 C总经理 D国有资产监督管理机构
本题得分：0分

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D
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44
风险分析的核心内容是（ ）。
A风险发生的可能性 B风险影响程度 C风险函数 DA、 B两者均是
本题得分：0分

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D
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45
在风险发生之前，风险管理者因发现从事某种经营活动可能带来风险损失，因而有意识地采取规避措施，主动放弃或拒绝承担该风险。这种风险应对策略是（ ）。
A风险承受 B风险转移 C风险降低 D风险规避
本题得分：0分

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D
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46
绩效考评系统各要素之间存在相互依存的关系，那么作为绩效考评系统指南和目的的是（ ）。
A评价目标 B评价指标 C评价标准 D评价方法
本题得分：0分

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A
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47
内部报告的使用阶段的起点是内部报告的（ ）。
A向指定位置和使用者的传递 B确定报告指标 C搜集整理内外部信息 D全面评估
本题得分：0分

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A
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48
信息系统开发时，系统实施阶段的任务是（ ）。
A建立信息系统的物理模型 B目标系统逻辑模型 C编程和测试 D用户需求分析
本题得分：0分

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C
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49
针对信息系统开发外购调试方式，选择服务供应商时应采取的主要控制措施是（ ）。
A明确自身需求，对比分析市场上成熟软件产品，合理选择软件产品的模块组合和版本 B广泛听取行业专家的意见 C既要评价其现有产品的功能、性能，还要考察其服务支持能力、和后续产品的升级能力 D不仅要考核其对软件产品的熟悉理解程度，也要考核其是否深刻理解企业所处行业的特点、是否理解企业的个性化需求、是否有过相同或相近的成功案例
本题得分：0分

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D
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50
资金活动中的采购环节、生产环节、销售环节这三个环节具体属于（ ）。
A投资活动 B营运活动 C筹资活动 D经营活动
本题得分：0分

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B
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2、多选题

1
出现（ ）迹象之一则通常表明财务报告内部控制可能存在重大缺陷。
A企业决策失误，导致并购不成功 B董事、监事和高级管理人员舞弊 C管理人员或技术人员纷纷流失 D媒体负面新闻频现E企业更正已公布的财务报告
本题得分：0分

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BE
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2
资金活动内部控制的总体要求是（ ）。
A树立战略导向观念 B完善管控制度 C严格执行制度 D集中管控模式E査找薄弱环节
本题得分：0分

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ABCD
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3
下列关于内部沟通的说法正确的有（ ）。
A财务部门定期向各部门交流和通报财务状况、经营成果、预算执行情况等，还定期将应收账款情况反馈给销售（信用）部门和清欠办公室 B生产部门应该与销售部门定期沟通，以确保生产出的产品不至于积压或者生产不至于满足不了市场的需求 C采购部门、下属单位采购部门定期组织与其他业务部门就采购需求、价格信息、采购经验等方面进行沟通与交流 D公司管理层定期或不定期召开各种会议，及时与相关职能部门领导、下属单位负责人就生产、运营等情况进行沟通、交流E管理层必须让董事会了解最新的业绩、发展、风险、主要行动以及其他任何相关的事项或情形
本题得分：0分

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ABCDE
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4
选择风险应对策略时应考虑（ ）。
A风险承受能力 B成本与效益 C对待风险的态度 D可供选择的措施E风险的特性
本题得分：0分

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ABCDE
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5
要确保财务报告及相关信息真实完整应该做到（ ）。
A按照企业会计准则的有关会计制度如实地核算经济业务 B不相容职务分离 C防止资产流失 D曰常信息核对E惩罚制度
本题得分：0分

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ABDE
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6
相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新在于（ ）。
A新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴 B增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素 C对内部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义 D提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度E提出了一个新的观念——风险组合观
本题得分：0分

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ABDE
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7
企业制定科学合理的发展战略的重要意义体现在（ ）。
A发展战略可以为企业找准市场定位 B发展战略是企业执行层的行动指南 C发展战略也是内部控制的最高目标 D没有发展战略企业就不会成功E发展战略是企业发展的基础
本题得分：0分

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ABC
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8
一般来说，进行盘点清查的资产范围包括（ ）。
A库存现金 B有价证券 C固定资产 D票据E存货
本题得分：0分

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ABCDE
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9
企业对内部控制评价至少应当遵循的原则包括（ ）。
A全面性原则 B重要性原则 C客观性原 D有效性原则E时效性原则
本题得分：0分

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ABC
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10
充分且适当的风险评估过程需要包括（ ）。
A了解企业的内部环境 B了解法律法规和行业状况 C对重大风险的估计 D对风险发生可能性的评估E确定风险应对的方法
本题得分：0分

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CDE
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3、判断题

1
内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的三个目标和五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。（ ）
A.正确 B.错误
本题得分：0分

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B
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2
内部控制应当兼顾全面体现了内部控制的全面性原则，所以在实际工作中不需要突出重点。（ ）
A.正确 B.错误
本题得分：0分

正确资料：
B
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3
狭义公司治理结构是用来协调公司所有权益主体之间的制衡关系的体系。因此，它包括内部治理结构与外部治理结构。外部治理结构是指公司与外部各权益主体之间权益制衡关系的体系。（ ）
A.正确 B.错误
本题得分：0分

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B
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4
敏感性分析就是从改变可能影响分析结果的不同因素的数值人手，估计结果对这些变量的变动的敏感程度，属于定量分析方法。（ ）
A.正确 B.错误
本题得分：0分

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A
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5
根据信息提供的预测性原则，提供给使用者的信息一定是真实的未来信息，才能作出与未来相关的确定的决策。（ ）
A.正确 B.错误
本题得分：0分

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A
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6
内部控制自我评价是内部监督的直接依据和底稿来源，而内部监督是内部控制自我评价的成果表现。（ ）
A.正确 B.错误
本题得分：0分

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A
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7
对于自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告报出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，内部控制评价部门可以不予关注。（ ）
A.正确 B.错误
本题得分：0分

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A
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8
《企业内部控制审计指引》采取了将内部控制审计工作底稿并人财务报表审计工作底稿，形成一套工作底稿的做法。（ ）
A.正确 B.错误
本题得分：0分

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A
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9
一个企业的组织架构存在缺失或缺陷，其他一切生产、经营、管理活动都会受到影响。（ ）
A.正确 B.错误
本题得分：0分

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A
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10
敏感性分析就是从改变可能影响分析结果的不同因素的数值人手，估计结果对这些变量的变动的敏感程度，属于定量分析方法。（ ）
A.正确 B.错误
本题得分：0分

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A
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