15秋北交《审计学（专）》在线作业一资料辅导资料

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北交《审计学（专）》在线作业一




一、单选题（共 15 道试题，共 30 分。）

1.  可容忍误差与样本量的关系是（）。
. 同向变动关系
. 反向变动关系
. 有时同向变动
. 没有规律
正确资料：
2.  注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号是( )。
. 155
. 195
. 200
. 235
正确资料：
3.  注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是()。
. 审计业务约定书
. 管理当局声明书
. 律师声明书
. 管理建议书
正确资料：
4.  被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具()审计报告。
. 保留意见
. 无保留意见
. 否定意见
. 拒绝表示意见
正确资料：
5.  审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是（    ）。
. 业务类工作底稿
. 一般工作底稿
. 综合类工作底稿
. 专用工作底稿
正确资料：
6.  下列有关审计证据的表述中，不正确的是（　）。
. 如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高
. 注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本
. 如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序
. 如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少
正确资料：
7.  当注册会计师表示（    ）意见时，审计报告的说明段可以省略。
. 无保留
. 保留
. 否定
. 拒绝表示
正确资料：
8.  审计风险的组成要素不应包括()。
. 程序风险
. 检查风险
. 固有风险
. 控制风险
正确资料：
9.  逆查法应从()查起。
. 原始凭证
. 记账凭证
. 会计账簿
. 会计报表
正确资料：
10.  下列选项中，不是审计职能是( )。
. 经济监督
. 经济鉴证
. 经济评价
. 经济管理
正确资料：
11.  审计报告的标题统一规范为（）。
. 审计意见
. 审计报告
. 审计记录
. 审计工作底稿
正确资料：
12.  应收账款的回函应当直接寄给()。
. 客户
. 会计师事务所
. 客户，由客户转交给会计师事务所
. 和均可
正确资料：
13.  采用监盘法一般能取得较为可靠的()证据
. 实物
. 书面
. 口头
. 环境
正确资料：
14.  对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
. 重新测试相关的内部控制
. 抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等
. 实施实质性程序
. 审查资产负债表日后的收款情况
正确资料：
15.  注册会计师的审计责任是指()。
. 对其出具的会计报表的真实性合法性负责
. 对其出具的审计报告的真实性合法性负责
. 对其出具的管理建议书的真实性合法性负责
. 对其助理人员的工作负责
正确资料：



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二、多选题（共 15 道试题，共 60 分。）

1.  注册会计师在了解货币资金内部控制制度时应该注意的问题有（）。
. 款项的收支是否按照规定的程序和权限办理
. 出纳与会计的职责是否严格分离
. 现金是否定期盘点核对
. 是否存在出租、出借银行账号的情况
正确资料：
2.  销售税金及附加审计中，应包括对()的审计。
. 营业税
. 消费税
. 资源税
. 印花税
正确资料：
3.  下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（）。
. 验证企业资本，出具验资报告
. 审核内部控制，出具审核报告
. 设计内部会计控制制度
. 审计简要会计报表，出具审计报告
正确资料：
4.  会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（　）。
. 事务所的主任会计师是甲公司（上市公司）的独立董事
. 事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计
. 事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计
. 事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务
正确资料：
5.  导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括()。
. 被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出
. 被审计单位经营失败
. 注册会计师和会计师事务所违约
. 注册会计师和会计师事务所过失和欺诈
正确资料：
6.  如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑()以降低审计风险。
. 扩大实质性测试范围
. 追加审计程序
. 提醒被审计单位调整会计报表
. 出具否定意见审计报告
正确资料：
7.  按审计主体分类，审计可分为()。
. 全部审计
. 民间审计
. 内部审计
. 政府审计
正确资料：
8.  注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时，下列做法中不恰当的有（）。
. 在期中实施更多的审计程序
. 主要依赖实质性程序获取审计证据
. 主要依赖控制测试获取审计证据
. 增加实质性程序的样本量
正确资料：
9.  下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（）。
. 注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离
. 注册会计师审计要适应商品经济的发展
. 注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性
. 注册会计师审计随企业管理的发展而发展
正确资料：
10.  由()和()组成的审查才是审计。
. 专职机构
. 审计人员
. 会计人员
. 管理人员
正确资料：
11.  没有法律效力的审计报告有()。
. 国家审计报告
. 民间审计报告
. 内部审计报告
. 部门审计报告
正确资料：
12.  对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为()。
. 期望的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多
. 评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少
. 评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多
. 要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越多
正确资料：
13.  审查财产物资的方法一般有()。
. 盘点法
. 鉴定法
. 观察法
. 调节法
正确资料：
14.  固定资产符合性测试的重点一般包括( )。
. 固定资产的取得是否与预算相符
. 固定资产的取得和处置是否经过授权批准
. 固定资产净值是否确实为固定资产原值减去累计折旧后的余额
. 资本性支出与收益性支出的划分是否符合规定
正确资料：
15.  下列有关鉴证业务三方关系的表述中，不正确的有（　）。
. 鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者
. 责任方与预期使用者不可能是同一方
. 责任方可能是鉴证业务的委托人
. 责任方不可能是预期使用者
正确资料：



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三、判断题（共 10 道试题，共 10 分。）

1.  注册会计师在确定运用于具体鉴证业务的标准时，既要评价标准的适当性，也要评价其适用性。
. 错误
. 正确
正确资料：
2.  不是每次会计报表审计都必须执行的程序是实质性测试。
. 错误
. 正确
正确资料：
3.  注册会计师在归整审计工作底稿时，发现两份内容一致的来自公司应收账款函证的回函，一为传真件，一为原件，则注册会计师决定将传真件予以删除。
. 错误
. 正确
正确资料：
4.  会计事物所对审计工作底稿建立的以项目经理,部门经理和会计师的逐级复核是目前比较普遍采用的三级复核制度.
. 错误
. 正确
正确资料：
5.  会计师事务所与X股份有限公司于2007年12月1日签约，首次对其2007年度财务报表进行审计，会计师事务所确定该鉴证业务期间的始点为2007年12月1日.
. 错误
. 正确
正确资料：
6.  项目质量控制复核人与项目负责人共同对该项目承担法律责任。
. 错误
. 正确
正确资料：
7.  存货审计的根本目的在于验证资产负债表日列示在资产负债表上存货项目余额的真实性和正确性。
. 错误
. 正确
正确资料：
8.  出具审计报告之前，会计师事务所可根据需要委派未直接参与审计的人员进行复核，以保证审计质量。
. 错误
. 正确
正确资料：
9.  变量抽样用于内部控制的符合性测试。
. 错误
. 正确
正确资料：
10.  注册会计师决定使用统计抽样，且预计只发现少量差异，应使用比率估计抽样或差额估计抽样
. 错误
. 正确
正确资料：



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一、单选题（共 15 道试题，共 30 分。）

1.  甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年的财务报表，则其2006年度财务报表存在错误的认定是（）。
. 截止
. 准确性
. 发生
. 完整性
正确资料：
2.  独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性（    ）。
. 独立审计基本准则
. 独立审计具体准则
. 执业规范指南
. 独立审计实务公告
正确资料：
3.  衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准是（）。
. 事务所质量控制准则
. 注册会计师业务准则
. 职业道德准则
. 职业后续教育准则
正确资料：
4.  注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是()。
. 审计业务约定书
. 管理当局声明书
. 律师声明书
. 管理建议书
正确资料：
5.  被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是()。
. 固有风险
. 控制风险
. 检查风险
. 经营风险
正确资料：
6.  按抽样决策的（    ），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。
. 任务
. 条件
. 环境
. 依据
正确资料：
7.  审计产生的客观基础是()。
. 受托经济责任关系
. 生产发展的需要
. 会计发展的需要
. 管理的现代化
正确资料：
8.  在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（）。
. 针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据
. 再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险
. 确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系
. 确定实质性分析程序对特定认定的适用性
正确资料：
9.  如果注册会计师认为资产负债表的错漏报汇总数为10万元时是重要的，损益表的错漏报汇总数为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（）。
. 10万元
. 20万元
. 15万元
. 30万元
正确资料：
10.  注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（）。
. 年底应收账款的真实性
. 是否存在过多的销货折扣
. 销货业务的入账时间是否正确
. 销货退回是否已经核准
正确资料：
11.  注册会计师应抽取一定期间的()进行审查，以证实银行对账单，银行存款日记账及总帐记录的正确性。
. 内部控制流程图
. 收款凭证
. 付款凭证
. 银行存款余额调节表
正确资料：
12.  注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）。
. 经常发生大额的固定资产清理损失
. 累计折旧与固定资产原值比率较大
. 提取折旧的固定资产账面价值庞大
. 固定资产保险额大于其账面价值
正确资料：
13.  应收账款的回函应当直接寄给()。
. 客户
. 会计师事务所
. 客户，由客户转交给会计师事务所
. 和均可
正确资料：
14.  注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（）。
. 在承接客户和续约时
. 在进行审计计划时
. 在进行期中审计时
. 贯穿于这个审计过程的始终
正确资料：
15.  分配重要性水平是在审计的()阶段进行。
. 计划
. 实施
. 终结
. 后续审计
正确资料：



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二、多选题（共 15 道试题，共 60 分。）

1.  注册会计师在了解货币资金内部控制制度时应该注意的问题有（）。
. 款项的收支是否按照规定的程序和权限办理
. 出纳与会计的职责是否严格分离
. 现金是否定期盘点核对
. 是否存在出租、出借银行账号的情况
正确资料：
2.  由()和()组成的审查才是审计。
. 专职机构
. 审计人员
. 会计人员
. 管理人员
正确资料：
3.  注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时，下列做法中不恰当的有（）。
. 在期中实施更多的审计程序
. 主要依赖实质性程序获取审计证据
. 主要依赖控制测试获取审计证据
. 增加实质性程序的样本量
正确资料：
4.  审查直接材料费用需要检查下列文件资料()。
. 领退料单
. 材料费用分配表
. 材料成本差异计算分配表
. 采购合同和购货发票
正确资料：
5.  注册会计师在确定账户和交易层次的重要性水平时应考虑的因素包括____。
. 各账户和各类交易的性质及错报和漏报的可能性
. 各账户和各类交易重要性水平和报表层次重要性水平的关系
. 各账户和各类交易的审计成本
. 账户和交易反映的真实性
正确资料：
6.  对于在审计过程中知晓的涉及重大错误或舞弊的人员，注册会计师应当()。
. 重新考虑其所作陈述的可靠性
. 在审计报告中予以适当披露
. 向被审计单位高层管理人员报告
. 将有关涉嫌人员的情况详细记录了审计工作底稿
正确资料：
7.  导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括()。
. 被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出
. 被审计单位经营失败
. 注册会计师和会计师事务所违约
. 注册会计师和会计师事务所过失和欺诈
正确资料：
8.  资产负债表上“货币资金”项目应包括的内容有（）。
. 库存现金
. 信用卡存款
. 银行汇票存款
. 三个月内到期的短期投资
正确资料：
9.  为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，能够提高审计程序不可预见性的有（）。
. 向以前审计过程中接触不多的员工询问
. 延长截止测试的期间
. 在不预先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘
. 函证确认销售的条款
正确资料：
10.  下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（）。
. 注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离
. 注册会计师审计要适应商品经济的发展
. 注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性
. 注册会计师审计随企业管理的发展而发展
正确资料：
11.  下列有关对样本规模的提法中，不正确的有（）。
. 可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越大
. 可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越小
. 预计总体偏差率越高，样本规模应越大
. 预计总体偏差率越高，样本规模应越小
正确资料：
12.  销售税金及附加审计中，应包括对()的审计。
. 营业税
. 消费税
. 资源税
. 印花税
正确资料：
13.  应付账款一般不需要函证，但出现()时，注册会计师还应实施函证程序。
. 某应付账款的账户金额较大
. 应付账款存在借方余额
. 控制风险较高
. 被审计单位处于经济困难阶段
正确资料：
14.  注册会计师如果已发现可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，在出具审计报告时对持续经营假设的考虑包括（）。
. 披露导致对其持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况
. 披露管理当局拟采取的改善措施
. 因持续经营假设不确定考虑解除约定
. 被审计单位持续经营能力存在重大不确定性,可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务
正确资料：
15.  下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（）。
. 由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
. 在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
. 对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征
. 对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
正确资料：



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三、判断题（共 10 道试题，共 10 分。）

1.  如果注册会计师在审计过程中发现被审计单位管理层的重大舞弊，应当征询法律意见，确定是否向监管机构报告。
. 错误
. 正确
正确资料：
2.  无论内部控制设计多么合理、运行多么有效，注册会计师都应对财务报表的重要账户余额和交易类别实施实质性程序。
. 错误
. 正确
正确资料：
3.  盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。
. 错误
. 正确
正确资料：
4.  对相关内部控制下产生的会计信息进行测试的审计程序是符合性测试。
. 错误
. 正确
正确资料：
5.  《注册会计师职业道德准则》要求注册会计师对于所掌握的委托单位的资料和情况，应当严格保守秘密，但是在得到委托单位书面允许的情况下，注册会计师是可以将其对外公布的。
. 错误
. 正确
正确资料：
6.  不是每次会计报表审计都必须执行的程序是实质性测试。
. 错误
. 正确
正确资料：
7.  总体审计计划的内容不包括审计小组组成及人员分工。
. 错误
. 正确
正确资料：
8.  在评价细节测试的样本结果时，样本的偏差率就是总体偏差率的最佳估计，但必须要考虑抽样风险
. 错误
. 正确
正确资料：
9.  在对内部控制进行审核时，如果审核范围受到限制，注册会计师就应出具无法表示意见的审核报告。
. 错误
. 正确
正确资料：
10.  对于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师无需评价其内部控制的设计及其执行（　）。
. 错误
. 正确
正确资料：



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一、单选题（共 15 道试题，共 30 分。）

1.  存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由()承担。
. 会计师事务所
. 参与此项工作的注册会计师
. 被审计单位
. 被审计单位的主管部门
正确资料：
2.  注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（）。
. 年底应收账款的真实性
. 是否存在过多的销货折扣
. 销货业务的入账时间是否正确
. 销货退回是否已经核准
正确资料：
3.  甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年的财务报表，则其2006年度财务报表存在错误的认定是（）。
. 截止
. 准确性
. 发生
. 完整性
正确资料：
4.  按抽样决策的（    ），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。
. 任务
. 条件
. 环境
. 依据
正确资料：
5.  对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（    ）。
. 财政财务审计
. 经济效益审计
. 财经法纪审计
. 经济责任审计
正确资料：
6.  对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
. 重新测试相关的内部控制
. 抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等
. 实施实质性程序
. 审查资产负债表日后的收款情况
正确资料：
7.  注册会计师应抽取一定期间的()进行审查，以证实银行对账单，银行存款日记账及总帐记录的正确性。
. 内部控制流程图
. 收款凭证
. 付款凭证
. 银行存款余额调节表
正确资料：
8.  采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（    ）。
. 询问法
. 盘存法
. 函证法
. 分析法
正确资料：
9.  独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性（    ）。
. 独立审计基本准则
. 独立审计具体准则
. 执业规范指南
. 独立审计实务公告
正确资料：
10.  针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是（）。
. 分派特定的知识和技能的人员并对其督导
. 考虑被审计单位采用的会计政策
. 实施风险评估程序
. 设计不会被审计单位预见或事先了解的审计程序
正确资料：
11.  审计风险的组成要素不应包括()。
. 程序风险
. 检查风险
. 固有风险
. 控制风险
正确资料：
12.  下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（）。
. 注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务
. 注册会计师应当维护职业形象，不得做有可能损害职业形象的行为
. 注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密
. 会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义
正确资料：
13.  当注册会计师表示（    ）意见时，审计报告的说明段可以省略。
. 无保留
. 保留
. 否定
. 拒绝表示
正确资料：
14.  下列选项中，不是审计职能是( )。
. 经济监督
. 经济鉴证
. 经济评价
. 经济管理
正确资料：
15.  注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（）。
. 在承接客户和续约时
. 在进行审计计划时
. 在进行期中审计时
. 贯穿于这个审计过程的始终
正确资料：



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二、多选题（共 15 道试题，共 60 分。）

1.  注册会计师对客户的责任有（）。
. 按业务约定履行对客户的责任
. 对知悉的商业秘密保密
. 不得对未来事项的可实现程度作出保证
. 不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务
正确资料：
2.  审查财产物资的方法一般有()。
. 盘点法
. 鉴定法
. 观察法
. 调节法
正确资料：
3.  审查直接材料费用需要检查下列文件资料()。
. 领退料单
. 材料费用分配表
. 材料成本差异计算分配表
. 采购合同和购货发票
正确资料：
4.  下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（）。
. 注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离
. 注册会计师审计要适应商品经济的发展
. 注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性
. 注册会计师审计随企业管理的发展而发展
正确资料：
5.  注册会计师在确定账户和交易层次的重要性水平时应考虑的因素包括____。
. 各账户和各类交易的性质及错报和漏报的可能性
. 各账户和各类交易重要性水平和报表层次重要性水平的关系
. 各账户和各类交易的审计成本
. 账户和交易反映的真实性
正确资料：
6.  注册会计师对或有事项的审计可以采用的程序有（）。
. 获取被审计单位管理当局声明书
. 向被审计单位的法律顾问和律师进行函证
. 询问管理当局、复核现存的审计工作底稿、查询被审计单位对未来事项和协议的财务承诺
. 确定或有事项在会计报表上的披露是否恰当
正确资料：
7.  对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为()。
. 期望的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多
. 评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少
. 评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多
. 要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越多
正确资料：
8.  下列情况中，注册会计师不宜采用抽样审计的有（）。
. 风险评估程序
. 存货计价测试
. 控制测试中执行的询问、观察程序
. 实质性分析程序
正确资料：
9.  注册会计师在编制审计计划时对持续经营假设的考虑包括（）。
. 应考虑是否存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
. 应关注被审计单位在财务、经营和其它方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
. 对持续经营假设发表否定意见的可能性
. 持续经营假设在会计报表中的披露是否恰当
正确资料：
10.  应付账款一般不需要函证，但出现()时，注册会计师还应实施函证程序。
. 某应付账款的账户金额较大
. 应付账款存在借方余额
. 控制风险较高
. 被审计单位处于经济困难阶段
正确资料：
11.  注册会计师如果已发现可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，在出具审计报告时对持续经营假设的考虑包括（）。
. 披露导致对其持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况
. 披露管理当局拟采取的改善措施
. 因持续经营假设不确定考虑解除约定
. 被审计单位持续经营能力存在重大不确定性,可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务
正确资料：
12.  注册会计师在审查实收资本时应注意（）。
. 出资是否按照规定的出资期限、出资方式和出资额
. 无形资产出资额是否不超过注册资本的40%
. 投入资本是否真实存在
. 外币出资的折算是否符合规定
正确资料：
13.  在评价计划阶段确定的重要性水平时，注册会计师决定接受更低的重要性水平，则下列做法中恰当的有（）。
. 修改计划实质性程序，以降低检查风险
. 将已评价为中等的重大错报风险改为低
. 将可接受的审计风险适当调整为更高水平
. 进一步执行控制测试，以期将重大错报风险的评价水平能有所降低
正确资料：
14.  审计的基本职能有()。
. 经济核算
. 经济监督
. 经济评价
. 经济鉴证
正确资料：
15.  下列有关对样本规模的提法中，不正确的有（）。
. 可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越大
. 可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越小
. 预计总体偏差率越高，样本规模应越大
. 预计总体偏差率越高，样本规模应越小
正确资料：



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三、判断题（共 10 道试题，共 10 分。）

1.  注册会计师在归整审计工作底稿时，发现两份内容一致的来自公司应收账款函证的回函，一为传真件，一为原件，则注册会计师决定将传真件予以删除。
. 错误
. 正确
正确资料：
2.  实质性程序包括细节测试和实质性分析两类。注册会计师在对各类交易、账户余额、列报的存在或发生、计价认定进行测试时，选用实质性分析程序更为适当。
. 错误
. 正确
正确资料：
3.  变量抽样用于内部控制的符合性测试。
. 错误
. 正确
正确资料：
4.  为了保证审计质量，签字注册会计师应当对质量控制制度承担最终责任。
. 错误
. 正确
正确资料：
5.  总体审计计划的内容不包括审计小组组成及人员分工。
. 错误
. 正确
正确资料：
6.  外勤工作准则是对实施审计行为提出的要求. ( )
. 错误
. 正确
正确资料：
7.  如果不拟信赖内部控制，注册会计师就无需对内部控制进行了解。
. 错误
. 正确
正确资料：
8.  存货审计的根本目的在于验证资产负债表日列示在资产负债表上存货项目余额的真实性和正确性。
. 错误
. 正确
正确资料：
9.  会计师事务所与X股份有限公司于2007年12月1日签约，首次对其2007年度财务报表进行审计，会计师事务所确定该鉴证业务期间的始点为2007年12月1日.
. 错误
. 正确
正确资料：
10.  当注册会计师出具无保留意见的审计报告时，如果认为必要可以在意见段之后增加解释段,以便对重要事项加以说明。
. 错误
. 正确
正确资料：



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一、单选题（共 15 道试题，共 30 分。）

1.  针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是（）。
. 分派特定的知识和技能的人员并对其督导
. 考虑被审计单位采用的会计政策
. 实施风险评估程序
. 设计不会被审计单位预见或事先了解的审计程序
正确资料：
2.  衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准是（）。
. 事务所质量控制准则
. 注册会计师业务准则
. 职业道德准则
. 职业后续教育准则
正确资料：
3.  审计报告的标题统一规范为（）。
. 审计意见
. 审计报告
. 审计记录
. 审计工作底稿
正确资料：
4.  存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由()承担。
. 会计师事务所
. 参与此项工作的注册会计师
. 被审计单位
. 被审计单位的主管部门
正确资料：
5.  采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（    ）。
. 询问法
. 盘存法
. 函证法
. 分析法
正确资料：
6.  在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（）。
. 针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据
. 再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险
. 确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系
. 确定实质性分析程序对特定认定的适用性
正确资料：
7.  注册会计师的审计责任是指()。
. 对其出具的会计报表的真实性合法性负责
. 对其出具的审计报告的真实性合法性负责
. 对其出具的管理建议书的真实性合法性负责
. 对其助理人员的工作负责
正确资料：
8.  注册会计师应抽取一定期间的()进行审查，以证实银行对账单，银行存款日记账及总帐记录的正确性。
. 内部控制流程图
. 收款凭证
. 付款凭证
. 银行存款余额调节表
正确资料：
9.  ()用于内部控制符合性测试。
. 审计抽样
. 属性抽样
. 变量抽样
. 统计抽样
正确资料：
10.  审计风险的组成要素不应包括()。
. 程序风险
. 检查风险
. 固有风险
. 控制风险
正确资料：
11.  审计产生的客观基础是()。
. 受托经济责任关系
. 生产发展的需要
. 会计发展的需要
. 管理的现代化
正确资料：
12.  采用监盘法一般能取得较为可靠的()证据
. 实物
. 书面
. 口头
. 环境
正确资料：
13.  对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（    ）。
. 财政财务审计
. 经济效益审计
. 财经法纪审计
. 经济责任审计
正确资料：
14.  下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（）。
. 注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务
. 注册会计师应当维护职业形象，不得做有可能损害职业形象的行为
. 注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密
. 会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义
正确资料：
15.  被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是()。
. 固有风险
. 控制风险
. 检查风险
. 经营风险
正确资料：



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二、多选题（共 15 道试题，共 60 分。）

1.  如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑()以降低审计风险。
. 扩大实质性测试范围
. 追加审计程序
. 提醒被审计单位调整会计报表
. 出具否定意见审计报告
正确资料：
2.  注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时，下列做法中不恰当的有（）。
. 在期中实施更多的审计程序
. 主要依赖实质性程序获取审计证据
. 主要依赖控制测试获取审计证据
. 增加实质性程序的样本量
正确资料：
3.  签发审计报告前复核的主要内容有()。
. 所采用审计程序的恰当性
. 获取审计工作底稿的可靠性
. 审计过程中是否存在重大遗漏
. 审计工作是否符合会计师事务所的质量控制要求
正确资料：
4.  注册会计师对客户的责任有（）。
. 按业务约定履行对客户的责任
. 对知悉的商业秘密保密
. 不得对未来事项的可实现程度作出保证
. 不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务
正确资料：
5.  由()和()组成的审查才是审计。
. 专职机构
. 审计人员
. 会计人员
. 管理人员
正确资料：
6.  下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（）。
. 注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离
. 注册会计师审计要适应商品经济的发展
. 注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性
. 注册会计师审计随企业管理的发展而发展
正确资料：
7.  下列情况中，注册会计师不宜采用抽样审计的有（）。
. 风险评估程序
. 存货计价测试
. 控制测试中执行的询问、观察程序
. 实质性分析程序
正确资料：
8.  注册会计师在审计报告的意见段之后增加的强调事项段是（）。
. 对审计意见的补充说明
. 目的是提醒会计报表使用人关注
. 不影响已发表的审计意见
. 解释出具特定审计意见的原因
正确资料：
9.  对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为()。
. 期望的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多
. 评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少
. 评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多
. 要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越多
正确资料：
10.  应付账款一般不需要函证，但出现()时，注册会计师还应实施函证程序。
. 某应付账款的账户金额较大
. 应付账款存在借方余额
. 控制风险较高
. 被审计单位处于经济困难阶段
正确资料：
11.  下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（）。
. 由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
. 在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
. 对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征
. 对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
正确资料：
12.  注册会计师如果已发现可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，在出具审计报告时对持续经营假设的考虑包括（）。
. 披露导致对其持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况
. 披露管理当局拟采取的改善措施
. 因持续经营假设不确定考虑解除约定
. 被审计单位持续经营能力存在重大不确定性,可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务
正确资料：
13.  为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，能够提高审计程序不可预见性的有（）。
. 向以前审计过程中接触不多的员工询问
. 延长截止测试的期间
. 在不预先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘
. 函证确认销售的条款
正确资料：
14.  对于在审计过程中知晓的涉及重大错误或舞弊的人员，注册会计师应当()。
. 重新考虑其所作陈述的可靠性
. 在审计报告中予以适当披露
. 向被审计单位高层管理人员报告
. 将有关涉嫌人员的情况详细记录了审计工作底稿
正确资料：
15.  注册会计师对或有事项的审计可以采用的程序有（）。
. 获取被审计单位管理当局声明书
. 向被审计单位的法律顾问和律师进行函证
. 询问管理当局、复核现存的审计工作底稿、查询被审计单位对未来事项和协议的财务承诺
. 确定或有事项在会计报表上的披露是否恰当
正确资料：



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三、判断题（共 10 道试题，共 10 分。）

1.  当注册会计师出具无保留意见的审计报告时，如果认为必要可以在意见段之后增加解释段,以便对重要事项加以说明。
. 错误
. 正确
正确资料：
2.  如果在期中实施了实质性程序，注册会计师只需针对剩余期间实施进一步实质性程序，以将期中测试得出的结论延伸至期末。
. 错误
. 正确
正确资料：
3.  如果已对财务报表整体出具了否定意见的审计报告，就不应再对该财务报表的组成部分出具审计报告。
. 错误
. 正确
正确资料：
4.  每个审计项目中，对内部控制制度的符合性测试都是必需的。
. 错误
. 正确
正确资料：
5.  注册会计师在归整审计工作底稿时，发现两份内容一致的来自公司应收账款函证的回函，一为传真件，一为原件，则注册会计师决定将传真件予以删除。
. 错误
. 正确
正确资料：
6.  注册会计师在确定运用于具体鉴证业务的标准时，既要评价标准的适当性，也要评价其适用性。
. 错误
. 正确
正确资料：
7.  变量抽样用于内部控制的符合性测试。
. 错误
. 正确
正确资料：
8.  存货审计的根本目的在于验证资产负债表日列示在资产负债表上存货项目余额的真实性和正确性。
. 错误
. 正确
正确资料：
9.  对相关内部控制下产生的会计信息进行测试的审计程序是符合性测试。
. 错误
. 正确
正确资料：
10.  注册会计师收集环境证据，只能达到证明整体合理性的审计目标，而不能达到证明真实性、完整性、所有权等其他审计目标。
. 错误
. 正确
正确资料：



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一、单选题（共 15 道试题，共 30 分。）

1.  存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由()承担。
. 会计师事务所
. 参与此项工作的注册会计师
. 被审计单位
. 被审计单位的主管部门
正确资料：
2.  审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是（    ）。
. 业务类工作底稿
. 一般工作底稿
. 综合类工作底稿
. 专用工作底稿
正确资料：
3.  应收账款的回函应当直接寄给()。
. 客户
. 会计师事务所
. 客户，由客户转交给会计师事务所
. 和均可
正确资料：
4.  分配重要性水平是在审计的()阶段进行。
. 计划
. 实施
. 终结
. 后续审计
正确资料：
5.  按抽样决策的（    ），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。
. 任务
. 条件
. 环境
. 依据
正确资料：
6.  下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（）。
. 注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务
. 注册会计师应当维护职业形象，不得做有可能损害职业形象的行为
. 注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密
. 会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义
正确资料：
7.  审计风险的组成要素不应包括()。
. 程序风险
. 检查风险
. 固有风险
. 控制风险
正确资料：
8.  采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（    ）。
. 询问法
. 盘存法
. 函证法
. 分析法
正确资料：
9.  针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是（）。
. 分派特定的知识和技能的人员并对其督导
. 考虑被审计单位采用的会计政策
. 实施风险评估程序
. 设计不会被审计单位预见或事先了解的审计程序
正确资料：
10.  注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号是( )。
. 155
. 195
. 200
. 235
正确资料：
11.  注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）。
. 经常发生大额的固定资产清理损失
. 累计折旧与固定资产原值比率较大
. 提取折旧的固定资产账面价值庞大
. 固定资产保险额大于其账面价值
正确资料：
12.  甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年的财务报表，则其2006年度财务报表存在错误的认定是（）。
. 截止
. 准确性
. 发生
. 完整性
正确资料：
13.  下列选项中，不是审计职能是( )。
. 经济监督
. 经济鉴证
. 经济评价
. 经济管理
正确资料：
14.  审计产生的客观基础是()。
. 受托经济责任关系
. 生产发展的需要
. 会计发展的需要
. 管理的现代化
正确资料：
15.  注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（）。
. 在承接客户和续约时
. 在进行审计计划时
. 在进行期中审计时
. 贯穿于这个审计过程的始终
正确资料：



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二、多选题（共 15 道试题，共 60 分。）

1.  下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（）。
. 验证企业资本，出具验资报告
. 审核内部控制，出具审核报告
. 设计内部会计控制制度
. 审计简要会计报表，出具审计报告
正确资料：
2.  按审计主体分类，审计可分为()。
. 全部审计
. 民间审计
. 内部审计
. 政府审计
正确资料：
3.  销售税金及附加审计中，应包括对()的审计。
. 营业税
. 消费税
. 资源税
. 印花税
正确资料：
4.  下列有关鉴证业务三方关系的表述中，不正确的有（　）。
. 鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者
. 责任方与预期使用者不可能是同一方
. 责任方可能是鉴证业务的委托人
. 责任方不可能是预期使用者
正确资料：
5.  为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，能够提高审计程序不可预见性的有（）。
. 向以前审计过程中接触不多的员工询问
. 延长截止测试的期间
. 在不预先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘
. 函证确认销售的条款
正确资料：
6.  注册会计师在编制审计计划时对持续经营假设的考虑包括（）。
. 应考虑是否存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
. 应关注被审计单位在财务、经营和其它方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
. 对持续经营假设发表否定意见的可能性
. 持续经营假设在会计报表中的披露是否恰当
正确资料：
7.  注册会计师在审查“坏账准备”的计提时主要应查明的内容有（）。
. 计提方法和计提比例是否符合制度规定
. 计提的数额是否恰当
. 会计处理是否正确
. 前后期是否一致
正确资料：
8.  下列情况中，注册会计师不宜采用抽样审计的有（）。
. 风险评估程序
. 存货计价测试
. 控制测试中执行的询问、观察程序
. 实质性分析程序
正确资料：
9.  注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时，下列做法中不恰当的有（）。
. 在期中实施更多的审计程序
. 主要依赖实质性程序获取审计证据
. 主要依赖控制测试获取审计证据
. 增加实质性程序的样本量
正确资料：
10.  签发审计报告前复核的主要内容有()。
. 所采用审计程序的恰当性
. 获取审计工作底稿的可靠性
. 审计过程中是否存在重大遗漏
. 审计工作是否符合会计师事务所的质量控制要求
正确资料：
11.  注册会计师如果已发现可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，在出具审计报告时对持续经营假设的考虑包括（）。
. 披露导致对其持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况
. 披露管理当局拟采取的改善措施
. 因持续经营假设不确定考虑解除约定
. 被审计单位持续经营能力存在重大不确定性,可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务
正确资料：
12.  注册会计师违约和过失可能导致承担（）责任。
. 会计
. 行政
. 民事
. 刑事
正确资料：
13.  对于在审计过程中知晓的涉及重大错误或舞弊的人员，注册会计师应当()。
. 重新考虑其所作陈述的可靠性
. 在审计报告中予以适当披露
. 向被审计单位高层管理人员报告
. 将有关涉嫌人员的情况详细记录了审计工作底稿
正确资料：
14.  会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（　）。
. 事务所的主任会计师是甲公司（上市公司）的独立董事
. 事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计
. 事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计
. 事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务
正确资料：
15.  资产负债表上“货币资金”项目应包括的内容有（）。
. 库存现金
. 信用卡存款
. 银行汇票存款
. 三个月内到期的短期投资
正确资料：



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三、判断题（共 10 道试题，共 10 分。）

1.  变量抽样用于内部控制的符合性测试。
. 错误
. 正确
正确资料：
2.  对相关内部控制下产生的会计信息进行测试的审计程序是符合性测试。
. 错误
. 正确
正确资料：
3.  对被审计单位年度内所有银行存款户均应进行函证。
. 错误
. 正确
正确资料：
4.  如果已对财务报表整体出具了否定意见的审计报告，就不应再对该财务报表的组成部分出具审计报告。
. 错误
. 正确
正确资料：
5.  项目质量控制复核人与项目负责人共同对该项目承担法律责任。
. 错误
. 正确
正确资料：
6.  无论内部控制设计多么合理、运行多么有效，注册会计师都应对财务报表的重要账户余额和交易类别实施实质性程序。
. 错误
. 正确
正确资料：
7.  按我国会计制度规定，企业固定资产应一律采用历史成本法记账。
. 错误
. 正确
正确资料：
8.  如果不拟信赖内部控制，注册会计师就无需对内部控制进行了解。
. 错误
. 正确
正确资料：
9.  当注册会计师出具无保留意见的审计报告时，如果认为必要可以在意见段之后增加解释段,以便对重要事项加以说明。
. 错误
. 正确
正确资料：
10.  在对内部控制进行审核时，如果审核范围受到限制，注册会计师就应出具无法表示意见的审核报告。
. 错误
. 正确
正确资料：


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