15秋东财《企业纳税实务》在线作业三资料辅导资料

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东财《企业纳税实务》在线作业三




一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）

1.  某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，企业应纳进口环节消费税的税额为（ ）
. 12万元
. 9万元
. 10．8万元
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2.  不符合生产性生物资产计税基础规定的是（ ）
. 按照实际发生的支出作为计税基础
. 外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
. 通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
. 通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
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3.  企业所得税准予税前扣除的项目是（ ）
. 税收滞纳金
. 罚款
. 资源税
. 车辆购置税
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4.  下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ ）
. 木制一次性筷子、实木地板
. 汽油、石脑油、溶剂油、润滑油
. 卷烟、粮食白酒与薯类白酒
. 娱乐业和饮食业自制啤酒
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5.  应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 × 增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（ ）
. 组成计税价格＝关税完税价格－进口关税
. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税
. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税
. 组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税
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6.  某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企业的会计处理应为（ ）
. 借：银行存款20000 贷：其他业务收入20000
. 借：银行存款20000 贷：其他业务收入16600 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3400
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7.  企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（ ）
. 烟叶税、进口关税
. 房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税
. 耕地占用税、契税
. 进口环节增值税、进口环节消费税
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8.  依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（ ）
. 属于居民企业
. 非居民企业
. 股份制企业
. 联合企业
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9.  某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（ ）
. 10000元
. 11700元
. 12000元
. 12340元
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10.  创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
. 1年
. 2年
. 3年
. 4年
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11.  建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（ ）
. 包含设备的价款
. 不包含设备的价款
. 设备价款按50%计入
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12.  增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（ ）日内缴纳税款
. 5日
. 10日
. 15日
. 30日
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13.  委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（ ）
. 受托方
. 委托方
. 双方可根据协议确定纳税人
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14.  某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，赠送的衬衫成本为38000元，按零售价格计算为46800元。该企业本月赠送礼品应计算增值税的销项税额为（ ）
. 6460元
. 7956元
. 6800元
. 8600元
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15.  下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ ）
. 将货物分配给股东，为货物移送的当天
. 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
. 采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天
. 将货物作为投资的，为货物使用的当天
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东财《企业纳税实务》在线作业三




二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）

1.  工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（ ）
. 年度应纳税所得额不超过30万元，
. 从业人数不超过100人，
. 资产总额不超过2000万元的企业
. 资产总额不超过3000万元的企业
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2.  如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（ ）
. 境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
. 境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
. 境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
. 境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
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3.  下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（ ）
. 生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税
. 进口的应税消费品，在进口报关环节纳税
. 委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳
. 自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税
. 销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税
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4.  计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ ）
. 企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
. 与取得收入有关的支出
. 公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
. 企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
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5.  符合消费税出口退税政策规定的是（ ）
. 在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
. 出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
. <font f="ril">涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业</font>
. 消费税的退税率与征税率是不一致的
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6.  按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括（ ）
. 将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的
. 将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的
. 将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的
. 将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的
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7.  按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（ ）
. 生产销售的，以销售数量为应税数量
. 进口的，以海关核定的进口数量为应税数量
. 自产自用的，以移送使用数量为应税数量
. 委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量
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8.  企业所得来源地的确定原则是（ ）
. 销售货物所得，按交易活动发生地确定
. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
. 转让不动产所得，按转让企业所在地确定
. 股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
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9.  下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（ ）
. 用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）
. 工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石
. 工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售
. 从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.
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10.  符合消费税出口退税政策规定的是（ ）
. 在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
. 出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
. <font f="ril">涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业</font>
. 消费税的退税率与征税率是不一致的
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夏曲侠

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