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15秋东财《企业纳税实务》在线作业一资料辅导资料

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发表于 2015-10-31 19:36:12 | 显示全部楼层 |阅读模式
谋学网

东财《企业纳税实务》在线作业一




一、单选(共 15 道试题,共 60 分。)

1.  下列哪种形式的销售不属于一般销售方式( )
. 直接收款销售和预收货款销售方式
. 托收承付和委托银行收款销售方式
. 赊销、分期收款和委托代销方式
. 还本销售方式
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2.  对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税,其中从价计征消费税的,按组成计税价格计税,以下组成计税价格的计算公式正确的是( )
. 组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税)÷(1-45%)
. 组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1+45%)
. 组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1-30%)
. 组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1+30%)
谋学网:
3.  自产自用消费品应依法缴纳消费税的,应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格(不含增值税)为计税价格;无同类应税消费品销售价格的,按组成计税价格计税,其组成计税价格的计算公式为( )
. 组成计税价格 = 成本 ÷(1-消费税税率)
. 组成计税价格 = 成本 ÷(1+消费税税率)
. 组成计税价格 = (成本+利润)÷(1-消费税税率)
. 组成计税价格 = (成本+利润)÷(1+消费税税率)
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4.  按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括( )
. 建筑、安装
. 修缮、装饰
. 道路修建
. 造船
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5.  符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,实行 “三免三减半”优惠政策,享受减免税优惠的项目,在减免期限内转让的,其税收政策是( )
. 受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠
. 受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠
. 受让方不享受剩余期限内的减免税优惠
. 受让方可重复享受减免税优惠
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6.  划分增值税小规模纳税人的根据( )
. 企业占地面积和职工人数
. 企业的工资总额和年利润额
. 企业的年应税销售额
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7.  某工业企业为增值税一般纳税人,某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元,开具普通发票,对手续费征收增值税的计税销售额为( )
. 3200元
. 3500元
. 3510元
. 3000元
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8.  某外贸进出口公司(增值税一般纳税人)某月进口货物一批,国外批发价格为85万元,运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元,已经过海关审定,关税的税率为20%,该公司应纳进口关税的税额为( )
. 15万元
. 17万元
. 20万元
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9.  下列资产中,不属于生产性生物资产的是( )
. 牲畜
. 经济林
. 薪炭林、
. 橡胶
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10.  某汽车制造厂(一般纳税人)某月销售中轻型商用客车,开具增值税专用发票上注明的价款220万元,税金37. 4万元,同时又从购货方收取手续费5. 85万元,款项已存银行,中轻型商用客车适用的消费税税率为5%,该企业本月应纳消费税的税额是( )
. 110000元
. 128700元
. 112500元
. 374000元
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11.  期末 “主营业务税金及附加”账户的余额转入( )
. “销售成本”账户
. “营业费用”账户
. “本年利润”账户
. “其他支出”账户
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12.  企业所得税不得在税前扣除的项目是( )
. 销售成本
. 销售费用
. 未经核准的准备金支出
. 以前年度亏损
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13.  “营业税金及附加”科目的借方登记( )
. 多交的营业税
. 已交的营业税
. 应交的营业税
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14.  某工业企业为一般纳税人,某月购进生产应税产品所需的原材料一批,支付运输单位运费为9000元,取得普通发票,运费已通过银行结算。正确的会计分录为( )
. 借记“原材料”9000元,贷记“银行存款”9000元
. 借记“主营业务支出”9000元,贷记“银行存款”9000元
. 借记“原材料”8370元,借记“应交税费--应交增值税(进项税额)”630元,贷记“银行存款”9000元
. 借记“原材料”8100元,借记“应交税费--应交增值税(进项税额)”900元,贷记“银行存款”9000元
谋学网:
15.  出口免税不退税的根据是( )
. 企业不需要退税
. 国家不愿意退税
. 无税可退
. 限制出口
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东财《企业纳税实务》在线作业一




二、多选题(共 10 道试题,共 40 分。)

1.  根据税法规定,企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是( )
. 按其他收入对待,不征收增值税
. 视同价外费用,征收增值税
. 按换算的不含税收入额并入计税销售额计税
. 按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额
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2.  某生产企业具有自营出口经营权,某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元,正确的会计处理应是( )
. 借记:主营业务成本 100万元
. 借记:管理费用:100万元
. 贷记:应交税费--应交增值税(进项税额转出) 100万元
. 贷记:应交税费--应交增值税(销项税额) 100万元
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3.  征收增值税的特殊货物( )
. 货物期货
. 银行业销售的金银
. 典当业销售的死当物品
. 企业转让的土地适用权
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4.  按5%税率征收营业税的行业是( )
. 服务业
. 金融保险业
. 转让无形资产、销售不动产
. 娱乐业
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5.  属于营业税征税范围的是( )
. 提供设计取得的设计收入
. 修理汽车取得的收入
. 出租财产取得的收入
. 销售房屋取得的收入
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6.  企业的成本、费用、税金、损失和其他支出,同时满足哪些条件准予税前扣除( )
. 企业实际发生的
. 与取得收入有关的
. 与企业有关的
. 合理的
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7.  以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是( )
. 货物已销售同时收取货款的,确认销售实现
. 货物已销售,货款未收的,确认销售实现
. 分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
. 产品分成的,在分得产品的时刻确认收入的实现
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8.  对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是( )
. 实行从量计征消费税的方法
. 黄酒每吨(1吨=962升)的单位税额为240元
. 啤酒每吨(1吨=988升)出厂价格在3000元(含)以上的,单位税额250元,每吨出厂价格在3000元以下的,单位税额220元,
. 饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒,征收消费税的税额为250元/吨
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9.  某生产企业具有自营出口经营权,某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元,正确的会计处理应是( )
. 借记:主营业务成本 100万元
. 借记:管理费用:100万元
. 贷记:应交税费--应交增值税(进项税额转出) 100万元
. 贷记:应交税费--应交增值税(销项税额) 100万元
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10.  下列项目哪些在“财务费用”中核算( )
. 银行存款的利息收入
. 流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费
. 汇兑净损失
. 生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息
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