南开15秋学期《税务会计》在线作业资料辅导资料

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15秋学期《税务会计》在线作业
! U4 P* _6 O6 k; o' {
- [; ^# U3 W! z5 H6 v【单选题】
4 P* U/ R: w, M$ q4 r3 n
& C6 Z6 I4 h9 {1 W" X1.某企业出售房屋一幢，收到款项1000000元，应缴营业税为()。
. 30000
" g! e! R# `$ t) f0 B; d. 50000
. 3000
" p2 ]! i' }6 V6 Z" x. 5000
" T6 g, }; B4 H$ Y谋学网：www.mouxue.com：

2.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，（ ）。
. .从高适用税率
. 从低适用税率
1 k  b! o# g0 S; ?. 适用平均税率
. 适用增值税税率
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2 g9 T$ T4 Q1 }, ]" L8 K/ L
3.纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（ ）。
4 P( J5 B* y) q3 w- o. 不征消费税
. 按同类商品平均售价计征消费税
. Z; i4 j3 q0 G& A+ P( Q- p; E0 ?. 按市场价格计征消费税
% N' Z* m, V4 T: m) u: T" L# t. 按同类商品最高售价计征消费税 |
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. a! T2 i# O& \' _$ i. @
5 G& L# t* u. l8 O6 S2 _, Q4.赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2009年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（　）。
, N; h$ C9 ~- t( F. [% v/ Z2 ^. 288元
5 C9 k9 e. t7 z8 c# I. 576元
. 840元
. 864元
& h# [4 a8 K2 [3 E9 k1 @% F谋学网：www.mouxue.com：

5.()结算方式，以货物发出当天作为增值税纳税义务发生时间。
& @! G1 y1 L5 \& [. 预收货款
. 分期收款销售
3 s% @. L# A% c: P. 赊销
. 托收承付
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- |. o) H/ a% p: `$ w
6.由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税，应记入（  ）账户，由销售收入补偿。
. 主营业务成本
$ B. d5 x( v  P9 a- x. 其他业务成本
8 G* c7 @: {$ h/ k( k  z5 d1 m. 营业外支出
. 营业税金及附加
; J* Q2 |4 S/ m) r谋学网：www.mouxue.com：

7.出口货物关税完税价格正确的计算公式为（  ）。
! u7 r4 _9 D. f" l/ N$ v( L. 完税价格＝离岸价格/（1+出口关税税率）
. 完税价格＝离岸价格/（1-出口关税税率）
. 完税价格＝到岸价格/（1+出口关税税率）
. 3完税价格＝到岸价格/（1-出口关税税率）
4 _/ t; S6 o" R' o4 j谋学网：www.mouxue.com：
6 F3 d) A& [6 ?" }2 V& D( e6 p9 ]: L
8.某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（　 ）万元。
. 250
. 255
. 248
. 246
' f. x% J+ G( Q# C5 ~谋学网：www.mouxue.com：

9 X% e) L$ I& W. ?. s% R) e9.甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（　）。
. 按8万元加工费为依据计算缴纳增值税
. 按11.33万元为依据计算缴纳增值税
3 y$ h) R( b* g' Y. 按33.33万元为依据计算缴纳增值税
. 按增值税专用发票上注明的税金作为进项税
6 {) c" _8 `5 N% L谋学网：www.mouxue.com：
' K3 H7 J. ?& B( @1 L$ t# X
/ h3 ~* w/ F0 [0 C$ e10.企业缴纳的印花税，一般是自行计算、购买、贴花、注销，不会形成税款债务，因此，在缴纳时直接贷记（  ）账户。
. 应交税费
; C( @2 s+ u% D8 f. 银行存款
. 管理费用
. 销售费用
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' ]# X' w+ `/ r" ]/ x, c11.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。
/ D5 A# C/ E) E3 w4 j9 q. 年不含税销售额在30万元以上的从事货物生产的纳税人
! B7 Q' H2 r! p9 w9 a! f. 年不含税销售额100元以上的从事货物批发的纳税人
. 年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
. 年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
. t9 {- _& S2 E谋学网：www.mouxue.com：
  ?( p& a) U1 J* }/ M
- p2 \5 @/ R' I; x0 H: L12.某啤酒厂销售型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。
! z1 W1 Q: |) Y+ ?* _* [. 2700元
. 2600元
4 p+ V* J- _, S* q9 p. 2200元
$ I8 t+ H% ?. a) n5 I2 Z/ \. 2500元
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/ d4 Z" ?" |1 }' Y  ?13.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳（　）资源税。
$ F4 I5 a. X8 Y3 z8 ?: q4 |; c0 ]- _1 O. 36万元
: M- z* U, U5 X% x% g# ]. 61万元
# Z4 g) X7 L9 k5 H# b0 L& r' l1 F3 L. 25万元
. 31万元
3 X0 [& N) M7 n4 M9 ]) `谋学网：www.mouxue.com：
* T2 Q+ b1 r- F
14.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（ ）。
. 0
. 6万元
. 4万元
" M  a0 v* T# `% |. 15万元
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15.以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（   ）。
. 消费税
5 B5 s' T" N6 P" J- s" D. 资源税
1 Y( p, d* Z$ i, O. [2 u. 增值税
, y7 o6 a- G3 R" G* O& ]/ M4 e. 营业税
% m9 }( {: @. Z/ p( l5 L/ n* u谋学网：www.mouxue.com：
" ~! t! e' i+ k( Q: F/ L
16.公司承包一项工程，总造价6000万元，公司将l500万元的安装工程分包给公司。工程竣工后，建设单位支付给公司材料差价款600万元，提前竣工奖l50万元。公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给企业。计算公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为(　　)万元。
. 180；45
  g3 e/ |- l9 R: d& L) M& r. 150；45
. 150；52.5
. 180；52.5
9 W6 x" U2 f4 R谋学网：www.mouxue.com：
9 n" t/ v! W) s) K8 u
17.()支付的增值税可以作为进项税额从销项税额中抵扣。
. 外购原材料
3 o3 e+ y+ Y. X' h$ N+ E. 购进用于免税项目的货物
# v8 V' r% ^; ]& o& o) C0 v. 外购用于基建工程的货物
' h; }1 v4 ]9 A3 Q  Z2 X6 f4 k. 外购分配给职工的货物
! Z% y9 K- `/ @; t7 B' B谋学网：www.mouxue.com：

; c2 p2 a+ k8 i: K18.进口货物由海关代征的消费税，应计入()
. “库存商品”科目借方
. “主营业务税金及附加”科目借方
- F8 w* B: [( u7 S8 C1 h. “应交税金”科目借方
+ _. k/ V1 B) L! m. “营业费用”科目借方
7 g7 Y6 j" a, |5 W1 v+ i( N谋学网：www.mouxue.com：
6 R0 p; s$ m. _6 c) I$ _
19.下列行为中不计算销项税额的是()。
! ~- @! S! O. W8 w. j. 委托他人代销货物
. 销售代销货物
( y- z  v  K* {. 将自产货物用于职工福利
$ _( P( A( ^6 X9 z. 将外购货物用于非应税项目
& ?4 ]6 P' {' h谋学网：www.mouxue.com：
2 ^7 V0 K  b9 r: X) u0 f( u" }
20.某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（　　）万元。
. 6
" ]+ \- I, T# w6 ]7 x. 6.25
: K2 s/ Z# w& |$ H. 4.75
. 3.75
) W- |. P! Z0 v谋学网：www.mouxue.com：
  r1 P: r5 x# o( M0 @
【多选题】
$ l$ x# J3 f; U% Z
1.对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计是如何处理，均应并入当期销售额的是（   ）。
. o/ {9 k! L9 n. 白酒
/ s2 T( Z) I. J. P& l- i8 T9 h. 啤酒
. 黄酒
. 米酒
5 G* j7 e: W  F6 H谋学网：www.mouxue.com：
7 p" F/ A' l! b4 N5 ~5 L
7 e+ ?9 _, @  S2.下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
. 分期收款方式下，合同规定的收款日期
+ l1 ?8 o/ Q; w/ P2 @7 C. 预收货款方式下，货物发出的当天
. 赊销方式下，货物发出的当天
. 报关进口的货物为报关进口后的7天内
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: x2 [4 e7 r2 k7 K, S" C3.企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产（或负债），应编制的会计分录为（  ）。
. 借：所得税费用——递延所得税费用
         资本公积——其他资本公积
         贷：递延所得税负债
% }: ]  n' f' U7 p6 ^. 借：递延所得税资产
2 a# |; u# [" m$ c. l         贷：所得税费用——递延所得税费用
            资本公积——其他资本公积
. 借：所得税费用——递延所得税费用
; l( U1 @$ f! Y1 U' M2 L; Y       资本公积——其他资本公积
       贷：递延所得税资产
. 借 ：递延所得税负债
, C2 u9 L4 |- q! |贷：所得税费用——递延所得税费用
/ W8 d3 }9 _( D* m            资本公积——其他资本公积
# B0 v# m4 E9 C! c% q4 E' E. ~谋学网：www.mouxue.com：
( b/ \. R! o0 n& a) ^1 v
4.下列有关我国消费税的说法，正确的是().
. 属于流转税
7 e$ l7 E# X$ b- L/ z. 是价内税
" v/ M- L# W8 e1 z6 n. 只选择部分消费品征税
. 属于一次课征的税种
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- R1 o  T$ \4 ]- f5 m* H
5.下列业务中应征消费税的是()。
7 _; A8 A: g  \, L' h. 啤酒厂销售啤酒
: d7 ^9 f' J4 X3 Q0 ~. 商店销售卷烟
. 加油站销售汽油
( g, Y& d5 Z; T! c. 汽车制造厂销售小轿车
4 e( C' p% i9 ^" b' q% r, N谋学网：www.mouxue.com：

6.应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（  ）。
1 v) d8 [$ r: y7 {. 借：营业税金及附加
贷：应交税费──应交消费税
. 借：应交税费──应交消费税
贷：银行存款
. 借：其他业务成本                                          
贷：应交税费──应交消费税
" C# d3 G7 A" v/ Y8 P. 借：营业外支出                                          
) O% ^- N) |9 h贷：应交税费──应交消费税
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/ p6 Z& A8 h7 _7 `' f6 {
7.下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（    ）。
3 \" P* E  D9 f$ r. 企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限
. 非居民企业减按15％的所得税税率征收企业所得税
. 企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70％抵扣应纳税所得额
. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
' [/ k9 z: S) p% A- N8 r% [* m# c. M谋学网：www.mouxue.com：

  M7 {1 h- L3 m5 v8.应税消费品数量是纳税期的销售数量，下列关于销售数量的确定正确的是（  ）。
. t. z* n* Q5 L# x" s( I! P- M. 销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量；
. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量；
. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品量；
7 {8 Q* a4 m0 o; e; _' T, U! R$ W. 进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量。
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5 r7 f# M" L/ d; x
7 t+ `" g6 z" h# Y9.关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（　　）。
% c+ M9 G/ H, n6 q# {7 R& P. 委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人
. 建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人
. 境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人
. 个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的， 由转让者自己缴纳
! h/ J  H# ~. P" r谋学网：www.mouxue.com：
; G0 ~. \- d- w5 F2 ]7 o. {) N' I
' e+ Z% z9 a9 R0 z+ H2 u% ^10.应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（  ）。
. 借：营业税金及附加
贷：应交税费──应交消费税
. 借：应交税费──应交消费税
% S2 P  E. i+ j. q) R3 N$ D: h贷：银行存款
% V; @  V6 @: Q- a$ ]. 借：其他业务成本                                          
" ?, R5 ^% s, Y贷：应交税费──应交消费税
( D& ]+ I) p/ S; w8 }: z5 k. 借：营业外支出                                          
贷：应交税费──应交消费税
# Z- T1 I$ |( p4 T2 x* n谋学网：www.mouxue.com：

11.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。
+ z, |( o/ B1 E. 烟丝
+ S. k: ?9 B$ X8 T& x4 b. @$ s. 卷烟
. 白酒
. 酒精
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6 m* `) k% R9 e/ l/ ]  l
12.企业不提供与其关联方之间业务往来资料的，税务机关有权按照下列（　　）方法核定其应纳税所得额。
6 t+ L! w& X. r8 \. 参照同类或类似企业的利润率水平核定
. 按照企业合理的费用加利润的方法核定
. 按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
. 按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
/ f+ p0 \: t/ Z; \/ H; N' x2 t谋学网：www.mouxue.com：
" N7 \- w/ Y8 b& {1 D$ w4 w% D6 ~
13.计提营业税的会计分录为（  ）。
. 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交营业税
. 借：其他业务成本
                 贷：应交税费──应交营业税
. 借：固定资产清理               
贷：应交税费——应交营业税
, @1 V) ~# w% y1 `# K- Y. 借：营业外支出贷：应交税费——应交营业税
) _  R( K) p' K谋学网：www.mouxue.com：
. D3 C: f: b) s8 V% i9 h
0 x! L" C" w4 v* j' B8 s2 h14.下列销售行为，应纳增值税的为()。
! [) Z% x& i- l9 {) U. J4 x) {. 销售电力
. 销售自来水
. 销售房屋
. 销售电力
9 i$ f" A7 f: h' ]; F* k; a* i谋学网：www.mouxue.com：

: O' O3 p4 V1 w" U15.下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
3 Z/ J( X3 ]9 }5 d9 q6 r. 分期收款方式下，合同规定的收款日期
. 预收货款方式下，货物发出的当天
. 赊销方式下，货物发出的当天
( i5 P$ c9 i7 I* ^, h# ?) ?4 w/ T. 报关进口的货物为报关进口后的7天内
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/ W" U: N7 A9 U' |" A- k
- \5 V( T. L3 Q) f16.下列各项中，应当缴纳消费税的是()。
. 用于生产消费税非应税消费品的应税消费品
. 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
; m% M, C6 U5 ?2 ]' O9 k' u! ^. 用于本企业在建工程的应税消费品
. 用于广告样品的应税消费品
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2 V+ T2 V: z9 y
17.纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（   ）。
, H7 E* c  o5 ]$ Q% |4 N/ m! R. 用于直接销售
7 a; e5 W% v7 k3 f: Y( @. 继续加工成应税消费品并销售
. 用于对外投资或无偿赠送他人
. 用于职工福利品发放
$ p1 c  y6 v" C* n  n+ z7 d谋学网：www.mouxue.com：

6 p, u* k5 X2 ?" R18.以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有?(    )。
3 a$ a, d0 h7 Z7 B. 外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品
) b5 [; B; W- L8 G6 m. 外商投资生产企业自营出口自产应税消费品
. 外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品
. 生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品
9 b9 @4 t# V8 R谋学网：www.mouxue.com：

19.企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为（  ）。
. 借：长期股权投资  贷：产成品    应交税费──应交增值税（销项税额）   ──应交消费税
/ ~. a0 }! Z9 P% w. 借：长期股权投资  存货跌价准备  贷：产成品  应交税费──应交增值税（销项税额）──应交消费税
9 p5 p. C6 v" N0 X. 借：长期股权投资  贷：自制半成品   应交税费──应交增值税（销项税额）   ──应交消费税
. 借：长期股权投资  贷：产成品    应交税费──应交增值税（销项税额）  银行存款  ──应交消费税
  h- S0 T% J9 A1 U. O谋学网：www.mouxue.com：

20.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（　）。
. 为购进固定资产而支付的运杂费
' f5 B: v- S2 m5 V5 h( R/ h. 购进免税农业产品所发生的运输费用
. 随同运费支付的装卸费、保险费
. 不并入销售额的代垫运费
" t, l2 m/ E2 u* r( N谋学网：www.mouxue.com：
+ y5 p, s( h3 `) k# v3 ~9 V+ t
; M6 I  z  H- }; z' G【判断题】
: Q" `" e% Q# n1 R
1.增值税计算采用税款抵扣制，被确认的进项税额可以从下期销项税额中抵扣。
. 错误
. 正确
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! {/ P: F" O. Q1 f/ T. Q
' w: ?! u. @2 _+ ?( ~2.税法规定，固定资产采取缩短折旧年限方法的, 最短不得低于固定资产计算折旧的最短年限的60%。
" B9 w5 z9 D' ~/ u1 S& K. 错误
. 正确
" g) U; F7 Q: w& W0 I谋学网：www.mouxue.com：

3.增值税纳税人兼营非应税劳务，如果未分开核算，则一并缴纳增值税。
7 I: ^& t0 H) m5 c. 错误
. 正确
5 @  X4 q2 G8 `, D! x5 E# k1 `4 Q谋学网：www.mouxue.com：

7 P8 ]$ i6 c5 U& N4 R4.纳税人提供不同税率营业税应税劳务货物，均应从高适用税率。
. 错误
9 [, H' x; q. h$ z! s. 正确
- O% T, S, s4 Q% D+ d+ G谋学网：www.mouxue.com：

- M$ a. b3 Y  s$ \/ U1 k7 T' [/ n5.单位将不动产无偿赠与他人不纳营业税。
. 错误
. 正确
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6.现金折扣可以在计算增值税计税销售额时扣除。
$ _3 G: V# h0 N! s. 错误
) X; p6 q* H7 h/ w# `3 R0 L% V. 正确
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# L: w) Z- O1 C9 H
: a# `0 w, O2 M7.企业纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应税所得弥补。
& K4 a$ S4 C& W+ u) Z: {. 错误
% h6 V; R# @6 `' \) v: u- t3 {* J. 正确
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1 i& ]% f& j2 t! a$ P4 O
8.从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款。
. 错误
. 正确
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9 R$ s4 i4 E: r: `2 ~; y- j6 K9.企业受托加工消费税应税消费品，只纳增值税。
. 错误
$ o: O2 y( u) _) w( h/ \) t5 t. 正确
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10.非房地产开发企业报废清理固定资产时，计算的应交营业税额，记入“固定资产清理”账户的贷方。
. 错误
. 正确
. \5 l) Q! g5 w" D0 W" H% Q5 E谋学网：www.mouxue.com：
; e. Q% e6 u+ ~+ H# |- n  v2 G2 A
. c6 V- f6 ~- X  q' c: Z. Q6 p

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