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期末作业考核" M7 D3 i+ s+ S$ V: X5 T
《税法》 8 \$ r- |. L! w/ H
8 r$ Z/ \- D9 L" a) R谋学网：www.mouxue.com100分 2 G0 T9 {! R0 Q; `- u6 s9 B
% W$ c& n# o5 g2 C
一、名词解释（每小题4分，共20分）3 V% g2 u0 C5 I# f/ m
1. 实质课税原则% k/ I5 l' I8 E/ O
2. 超率累进税率 d, d. H- G( l
3. 税收救济法7 e2 q) s) ?7 \) @- Q
4. 企业所得税 {' ? M. d! e8 t% H- Q
5. 印花税# C3 P8 z/ \ t: p, }2 b/ W/ S
二、简答题（每小题6分，共30分）
- {' r" c4 [' z; Y8 j ~1. 简述企业所得税的特点。
+ a" c8 e0 l7 \9 c( S2. 增值税的概念及类型有哪些？1 I; f$ [9 z3 B7 A0 y; w
3. 个人所得税各应税项目的应纳税所得额如何确定？
; W7 s1 y( L$ f! Q+ C4. 简述资源税的概念和特点。
% x0 u$ v# C) x. d' ^* G5. 根据征税对象的性质和特点的不同，税收应当分为哪些种类？
. c* C0 I7 P9 x; {# ]三、论述题（每小题15分，共30分）! Q' ~7 D, }# P/ w: ^5 T% _
1. 最新的税制改革思路对我国税法制度优化有何指导意义？
8 _. C8 O6 z+ [$ g. ]- Z$ P2. 何谓退税率？我国政府为什么要规定退税率而不按法定税率退税？
4 K! N2 w0 u9 m四、案例分析题（共20分）) I# {7 e( r6 E3 H/ `; q
w县属于国家确定的革命老根据地，由于历史原因，经济长期处于落后状态，不仅落后于其他较发达的省份，而且落后于本省其他县。为了鼓励本县经济发展，县委、县政府制定了许多政策。2001年，为吸引外县投资者来投资，县政府制定了给予税收优惠的政策。根据该项政策，凡属外地投资者来本县投资兴办的企业，均可享受免征3年企业所得税的优惠政策。李某为T县一私营企业主，考虑到w县的矿产资源较多，又有税收优惠政策，便于2001年10月投资200万元到w县办一金属镁有限责任公司。2001年10月5日办理了工商登记，领取营业执照。同年10月20日办理了税务登记，领取税务登记证。按照县政府的政策，于2001年10月22日与县政府签订了《企业所得税减免税协议》。2001年年底，由于公司刚刚开业两个多月，处于创业阶段，利润较低，只有8万元。按照所签协议，当年免缴所得税。公司未办理纳税申报，税务机关也没有征收该公司的企业所得税。2002年，公司生产走上正轨，国际市场金属镁价格稳中有升，该公司生产的产品由于质量好，在国际市场需求旺盛，当年获得利润120万元。公司认为，自己第二年经营，按照协议，仍应享受免缴企业所得税的优惠政策。所以依旧没有进行纳税申报，税务局也没有征收该公司的企业所得税。2003年3月12日，该县地方税务局突然向公司下达《限期缴税通知书》，要求其补缴2001年和2002年企业所得税42 ．24万元，并拟处罚款50万元，同时，书面通知金属镁有限责任公司对拟处罚款有申请听证的权利。3月13日，金属镁有限责任公司提出书面申请，要求举行听证。3月18日，该县税务局稽查局依法举行了听证会。听证会上，金属镁有限责任公司主要提出三点理由：(1) w县是革命老区，根据1994年3月29日《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》第4条规定，国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在三年内减征或免征所得税。所以本公司2001年和2002年的所得不应缴纳所得税；(2)按照w县政府的政策，公司于2001年10月22日与县政府签订《企业所得税减免税协议》的规定，本公司2001年和2002年的所得也不应缴纳所得税；(3)公司三年内不纳税既有法律依据，又有政策和协议依据，是合法行为，应受到法律的保护。税务机关对其处罚是没有道理的。税务机关认为，虽然国家和县里均有三年的所得税免税政策，但是金属镁有限责任公司并没有严格按照《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》第4条“经主管税务机关批准”，没有经过批准，不能享受免税优惠，应依法缴纳所得税税款和滞纳金。但由于该公司的投资确实为W县带来利益，为老区人民做出了贡献，所以减少罚款额，处以1万元的罚款。
% Z( a4 W# N# W$ u4 I# e一、县政府是否有权制定税收优惠政策？税务机关是否应该要求其补交税款？
" V# N: H) |0 F/ o二、纳税人金属镁有限责任公司是否享有要求听证的法定权利？是否应该接受罚款？5 j5 ]3 U3 f2 O+ o6 V
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