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西安交通大学16年3月课程考试《金融审计》作业考核试题

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发表于 2016-2-16 21:20:27 | 显示全部楼层 |阅读模式
谋学网


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西安交通大学16年3月课程考试《金融审计》作业考核试
试卷总分:100       测试时间:--
       

    单选题
    多选题
    判断题


一、单选题(共 30 道试题,共 60 分。)
V
1.  下列各项业务活动中,属于其他鉴证业务的是( )。
A. 历史财务信息审阅
B. 预测性财务信息审核
C. 代编财务信息
D. 对财务信息执行商定程序
      资料来源(谋学网www.mouxue.com):2  分
2.  不以财务报表为直接审计对象的审计业务是( )。
A. 办理企业合并事宜中的审计业务
B. 验证企业注册资本
C. 审查企业财务报表
D. 办理清算事宜中的审计业务
      资料来源(谋学网www.mouxue.com):2  分
3.  注册会计师接受委托人的委托,从事的下列业务,其中属于服务业务的是( )。
A. 对财务信息执行商定程序
B. 对预测性财务信息进行审核
C. 对内部控制出具审核报告
D. 对中期财务报表审阅
      资料来源(谋学网www.mouxue.com):2  分
4.  在财务报表审计过程中,( )属非必须执行的审计程序。
A. 控制测试
B. 了解被审计单位的基本情况
C. 实质性程序
D. 审查账户
      资料来源(谋学网www.mouxue.com):2  分
5.  审计准则中的“审计范围”是指(  )。
A. 审计业务约定书所约定的财务报表
B. 与所审计的财务报表有关的资料
C. 与所审计的财务报表有关的经济活动
D. 为实现审计目标应实施的审计程序
      资料来源(谋学网www.mouxue.com):2  分
6.  会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务,应( )。
A. 聘请其他专业人员帮助
B. 转包给其他会计师事务所
C. 减少业务收费
D. 拒绝接受委托
      资料来源(谋学网www.mouxue.com):2  分
7.  注册会计师对其助理人员应当(  )。
A. 进行监督和管理
B. 进行约束和指导
C. 进行指导和监督,并对其工作结果负责
D. 进行指导和监督,但不能对其工作结果负责
      资料来源(谋学网www.mouxue.com):2  分
8.  鉴证业务涉及的三方关系人是指(  )
A. 注册会计师、委托人、被鉴证单位
B. 注册会计师、委托人、责任方
C. 注册会计师、责任方、预期使用者
D. 注册会计师、委托人、预期使用者
      资料来源(谋学网www.mouxue.com):2  分
9.  审计人员可接受的审计风险为10%,评估被审计单位的重大错报风险为40%,则检查风险为( )。
A. 25%
B. 70%
C. 95%
D. 12.5%
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10.  注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施,其中不恰当的是( )。
A. 考虑人员的适当分派和督导
B. 考虑被审计单位采用的会计政策
C. 考虑利用计算机专家的工作
D. 考虑对存货的监盘改在期末并对余额并不是很大的存货进行抽查
      资料来源(谋学网www.mouxue.com):2  分
11.  注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质,但其所收审计费用的多少不能以( )为依据。
A. 服务的性质
B. 工作量的大小
C. 特定结果的实现
D. 参加人员层次的高低
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12.  当被审计单位的重大错报风险较高时,为了确定进一步审计程序的时间,注册会计师最好( )。
A. 在期初或者期末实施实质性程序
B. 在期末或接近期末实施控制测试
C. 采用不通知的方式实施控制测试
D. 在管理层不能预见的时间实施实质性程序
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13.  为了更有效的实施审计,在审计中通常有一些假设,下面这些假设较合理的是( )。
A. 假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险
B. 假定被审计单位是不诚信的
C. 假定审计中发现的舞弊不是孤立发生的事项
D. 为保证将重大舞弊查出,可假定舞弊的重大错报风险为最高,即100%
      资料来源(谋学网www.mouxue.com):2  分
14.  注册会计师进行控制测试的时间,应尽可能安排在( )
A. 资产负债表日执行
B. 资产负债表日后执行
C. 外勤审计工作中执行
D. 期中的后期进行
      资料来源(谋学网www.mouxue.com):2  分
15.  注册会计师通常应当考虑下列因素,以确定一项控制的测试范围。一般来说,控制测试的范围与下列( )因素成反向变动关系。
A. 控制的执行频率
B. 对控制的信赖程度
C. 控制的预期偏差
D. 所需证据的可靠性
      资料来源(谋学网www.mouxue.com):2  分
16.  注册会计师通常采用组织项目组讨论程序评估舞弊风险时,下列哪些人员不宜参与讨论( )。
A. 审计项目负责人
B. 外聘的信息技术专家
C. 内部审计人员
D. 审计部门经理
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17.  由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务,导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓,给Q所带来严重影响。为避免类似情况的再次发生,Q会计师事务所应采取的针对性措施是( )。
A. 严格遵循职业道德、专业标准的要求
B. 建立健全会计师事务所的质量控制制度
C. 与委托人签订审计业务约定书D.提取风险基金或购买责任保险
      资料来源(谋学网www.mouxue.com):2  分
18.  经考试合格的中国公民,如果要申请成为执业注册会计师,必须( ),并符合其他有关条件要求。
A. 加入会计师事务所
B. 两年以上审计工作经验
C. 加入会计师事务所且有两年以上工作经验
D. 加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验
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19.  下列对舞弊说法不恰当的有( )。
A. 注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作,获取财务报表在整体上存在重大错报的合理保证
B. 侵占资产通常伴随着虚假或误导性的文件记录
C. 由于审计的固有限制,即使按照审计准则的规定恰当地计划和实施审计工作,注册会计师也不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证
D. 注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
      资料来源(谋学网www.mouxue.com):2  分
20.  中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架,旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中,不包括( )。
A. 中国注册会计师审计质量控制准则B.中国注册会计师审计准则
B. 中国注册会计师其他鉴证业务准则D.中国注册会计师审阅准则
      资料来源(谋学网www.mouxue.com):2  分
21.  注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是( )。
A. 审计的方式不同
B. 审计的性质不同
C. 审计的独立性不同
D. 审计的依据不同
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22.  注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )。
A. 为了进行风险评估程序
B. 收集充分适当的审计证据
C. 为了识别和评估财务报表重大错报风险
D. 控制检查风险
      资料来源(谋学网www.mouxue.com):2  分
23.  下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是( )。
A. 通常与控制环境有关
B. 与财务报表整体存在广泛联系
C. 可能影响多项认定
D. 可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
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24.  有关审计抽样的下列表述中,正确的是( )。
A. 注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本,只要运用得当,均可获得充分、适当的审计证据
B. 审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序
C. 统计抽样和非统计抽样方法的选用,影响运用于样本的审计程序的选择
D. 信赖过度风险和误受风险影响审计效率
      资料来源(谋学网www.mouxue.com):2  分
25.  审计人员审查并核实被审计单位的财产是否均按适当的金额入账,主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的( )认定。
A. 存在
B. 完整性
C. 计价和分摊
D. 分类
      资料来源(谋学网www.mouxue.com):2  分
26.  注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施( )程序。
A. 索取管理层声明书
B. 控制测试
C. 实质性测试
D. 评估重大错报风险
      资料来源(谋学网www.mouxue.com):2  分
27.  审计人员审查并核实被审计单位的财产是否均按适当的金额入账,主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的( )认定。
A. 存在
B. 完整性
C. 计价和分摊
D. 分类
      资料来源(谋学网www.mouxue.com):2  分
28.  如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制,那么( )。
A. 不得利用上期审计进行控制测试的证据,可以利用期中测试的证据
B. 所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试
C. 主要利用本期控制测试获得证据,辅之以期中和上期获得的少量证据
D. 所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年年末的控制测试
      资料来源(谋学网www.mouxue.com):2  分
29.  注册会计师在对内部控制进行了解后,针对某一项认定制定审计计划时,下面表述正确的是( )。
A. 如果预期控制风险的水平为最高,不执行控制测试
B. 如果预期控制风险的水平为最高,可计划扩大控制测试
C. 如果预期控制风险的水平为中等或低,可计划最少的控制测试
D. 无论控制风险的估计水平如何,都必须执行控制测试
      资料来源(谋学网www.mouxue.com):2  分
30.  在接受审计业务委托之前,后任注册会计师可向前任注册会计师了解( )。
A. 审计重要性水平
B. 函证回函情况
C. 存货盘点计划
D. 企业管理层的品行
      资料来源(谋学网www.mouxue.com):2  分
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    单选题
    多选题
    判断题


二、多选题(共 10 道试题,共 20 分。)
V
1.  关于分析程序的下列说法,正确的是( )。
A. 分析程序的主要目的是确认是否有异常或意外的波动
B. 当分析结果与期望值有较大差别时,注册会计师应认为相关数据不恰当
C. 在对内部控制的了解中,注册会计师一般不会运用分析程序
D. 对于异常变动的项目,注册会计师应考虑审计方法是否适当,是否应追加审计程序
      资料来源(谋学网www.mouxue.com):2  分
2.  在执行审计业务时,下列各项中注册会计师为保持独立性应回避的有( )。
A. 曾在被审计单位任职,离职已达两年,但未满三年
B. 持有被审计单位发行的公司债券
C. 接受委托,为被审计单位设计内部控制制度
D. 与被审计单位的一名独立董事有近亲关系
      资料来源(谋学网www.mouxue.com):2  分
3.  在识别和了解业务流程层面的内部控制时,注册会计师会用到询问的方法,下面提法正确的是( )。
A. 询问被审计单位各级别的负责人员是识别和了解控制采用的主要方法
B. 业务流程越复杂,注册会计师越有必要询问信息系统人员
C. 为了辨别重要控制,应先询问级别较高的人员,再询问级别较低的人员
D. 了解管理层对控制运行情况的熟悉程度,应先询问级别较低的人员,再询问级别较高的人员
      资料来源(谋学网www.mouxue.com):2  分
4.  下列业务属于注册会计师的鉴证业务有( )。
A. 审计企业财务报表
B. 验证企业注册资本
C. 内部控制审核
D. 预测性财务信息审核
      资料来源(谋学网www.mouxue.com):2  分
5.  审计准则规定,会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定,对审计工作底稿实施适当的控制程序,以满足下列要求:
A. 安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密;
B. 保证审计工作底稿的完整性;
C. 便于对审计工作底稿的使用和检索;
D. 按照规定的期限保存审计工作底稿。
      资料来源(谋学网www.mouxue.com):2  分
6.  下列各项中,会计师事务所的行为不构成违反注册会计师职业道德规范的有( )。
A. 会计师事务所以降低收费方式招揽业务,但遵守了准则并保证了审计质量
B. 会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传,但没有诋毁同行
C. 会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务
D. 会计师事务所的一名员工与被审计单位的一名独立董事有近亲关系,但事务所没有安排他参与本次审计工作
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7.  截止测试的目的主要是确定被审计单位的交易是否已记人恰当的会计期间。它与管理层对财务报表的( )认定相关。
A. 存在或发生
B. 完整性
C. 截止
D. 表达与披露
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8.  为了尽可能不发生过失或防止欺诈,注册会计师应达到( )基本要求。
A. 严格遵循专业标准
B. 增强职业独立性
C. 保持职业谨慎
D. 强化职业监督
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9.  一般在本期审计开始时进行初步业务活动,这些活动包括( )。
A. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B. .评价遵守职业道德规范的情况
C. .了解被审计单位及其环境
D. .及时签订或修改审计业务约定书
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10.  一般在本期审计开始时进行初步业务活动,这些活动包括( )。
A. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B. 评价遵守职业道德规范的情况
C. 了解被审计单位及其环境
D. 及时签订或修改审计业务约定书
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三、判断题(共 10 道试题,共 20 分。)
V
1.  审计准则按其适用对象不同分为国家审计准则、社会审计准则和内部审计准则。()
A. 错误
B. 正确
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2.  我国审计体系中,政府审计是主导,内部审计是基础,民间审计是必要补充。()
A. 错误
B. 正确
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3.  无法表示否定意见的审计报告也可以加入强调说明段,形成带强调段的无法表示意见。()
A. 错误
B. 正确
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4.  否定意见的审计报告也可以加入强调说明段,形成带强调段的否定意见。()
A. 错误
B. 正确
      资料来源(谋学网www.mouxue.com):2  分
5.  某企业于2003年3月31日购入专利技术,该专利技术应从4月份开始摊销。()
A. 错误
B. 正确
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6.  注册会计师审计应保持独立、客观、公正。()
A. 错误
B. 正确
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7.  如果审计证据质量不可靠,则可以数量补充。()
A. 错误
B. 正确
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8.  审计报告在报出前要征求被审计单位的意见。()
A. 错误
B. 正确
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9.  对金融企业利润计算的审计,实质上就是对企业经营利润、投资收益和营业外收支净额的真实性、完整性及利润总额调整的审计。()
A. 错误
B. 正确
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10.  某企业与2002年7月1日增一项固定资产,则2002年应按6个月计提折旧。()
A. 错误
B. 正确
      资料来源(谋学网www.mouxue.com):2  分
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