东北大学16春学期《审计学》在线作业2资料辅导资料

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16春学期《审计学》在线作业2

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2 I1 ]! i& D3 W% K
& i+ i5 |* u0 |一、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 15 道试题，共 75 分。）

$ z8 Y. q8 ~* Y. O1.  如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期财务报表出具的（ ）审计报告。
. 保留意见
. 非标准审计报告
( t$ i4 l5 P. n. x. 保留意见或无法表示意见
7 P8 o! z1 I9 x& l9 \4 N" G0 K. 无保留意见加强调事项段
正确资料：
/ U  W+ d# i0 e$ R% K2.  .注册会计师在将统计抽样方法用于细节测试时，如果（ ），则可以接受抽样总体，认为所测试的交易或账户余额不存在重大错报。
7 M0 t, D& T3 P/ Z# f8 W0 n. 计算的总体错报上限低于但很接近可容忍错报
# L% @8 N# S& P- E, _6 j2 S. 调整后的总体错报低于但很接近可容忍错报
: ]1 T5 ?. P6 F) M  |. 样本偏差率远远低于可容忍偏差率
. 估计的样本偏差率上限低于但接近于可容忍偏差率
& U9 l2 A" r; M% f) ^0 b正确资料：
' D# L$ k/ \; @8 n3.  在对J公司2004年度财务报表进行审计时，注册会计师负责实施函证程序。在审计过程中，注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。 注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的( )情况属于严重的审计缺陷。
. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序
. 为证实销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证
. 将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务
. 为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至营业明细账
正确资料：
7 N$ u" p% }* P, s+ P! m4.  注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中作出的任何重大更改，下列（ ）表述不正确。
9 O  P0 v; d4 U2 M. 注册会计师对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策
. 注册会计师对具体审计计划的记录，应当能够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，以及针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围
% v9 p1 s: C" A, M. 注册会计师应当记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由，以及对导致此类更改的事项、条件或审计程序结果采取的应对措施
1 J" M- N# r% b) ?, R* l, D. 为了使审计计划工作规范化，注册会计师可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，不应调整标准表格
# I* v; @; o) C6 I$ ^0 q正确资料：
8 k) q6 _! M% y5.  在审计结束或临近结束时，注册会计师运用分析程序的目的是（ ）。
; {% `' J; A$ X  m* Y8 D* P. 确定更加合理的重要性水平
' T. U3 `) N( N2 `. y2 K0 l2 D. 确定审计调整后的财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致
- n5 P, n7 K& ^7 T! w. 确定可接受的检查风险水平
' h$ w* W$ a4 i. z* f5 S* _. 确定是否将重大错报风险降低到可接受的低水平
正确资料：
6.  注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心（ ）。
1 B5 d, D/ V# c2 p& X( V. 宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策
. 环保法规
. 资本充足率
# |6 W/ ?* A( {. 市场和竞争以及技术进步的情况
正确资料：
0 ~8 _6 F3 R( [' N7.  为证实Ｙ公司对于“销售业务的准确性”认定，注册会计师所实施的下列实质性程序中，效果可能最差的（ ）。
. 将所选择的销售业务笔数与应收账款和销售发票存根的张数进行比较
8 U( t; O- J# o$ P) B1 m. 将销售发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对，其金额小计和合计数也要进行验算
. 将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等则与发票凭证进行核对
. 将销售单上批准赊销的数量与发货凭证上列示的数量相核对，并将顾客订货单和销售单中的商品数相核对
正确资料：
8.  对质量控制制度承担最终责任的人是（ ）。
. 会计师事务所主任会计师；
. s4 H, t' ^7 l7 [; \. 项目负责人；
3 x0 W5 V" [( l4 ^. 项目质量复核人；
. 注册会计师
& Y7 Q; a1 `# q. T: Y- `正确资料：
9.  Y事务所指派Ｌ注册会计师作为Ｈ公司2007年度财务报表审计业务的项目经理，审计报告已于2008年4 月提交，但事后因审计报告没有指出Ｈ公司的重大错报而受到Ｈ公司利害关系人的起诉。其中，与专家有关的起诉理由如下。你认可的是（　）。
. 参与审计业务的专家没有获得高级职称
. Y事务所没有让参与审计的专家书面确认其对注册会计师执业道德的理解
. 项目经理Ｌ没有对专家的鉴证过程实施有效监督和指导
. 专家的妻子在Ｈ公司在Ｈ公司有重大经济利益，因专家隐瞒致使Y所没有察觉
正确资料：
" l, B) ?- P! L* [10.  注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施（ ）程序。
  P0 j! k3 S) ?" X  P; `, |- h" `7 j. 索取重要事项的管理层声明书
$ E; E4 B1 ?5 U( L. 控制测试
. 实质性程序
0 M: \2 q# [( l5 d! e. 评估重大错报风险
% p) s8 Z1 n% r$ @正确资料：
11.  在进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是(　)。
. 将财务报表与其所依据的会计记录相核对
, z, y! O1 Z) C4 s, K% _2 o* j, L$ K. 实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
. 对应收账款进行函证
. a8 S: x. p0 e$ d! l( j. 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
正确资料：
: S$ n" V: Y/ }- w( G12.  下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（ ）
2 ~% e+ K3 E7 L# z! I% P3 x. 风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样
3 {9 X4 A" s, @# n4 X9 Y. 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试
. 控制测试过程中注册会计师采用审计抽样
. 审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序
正确资料：
0 ~: I1 J: E  c, o13.  会计师事务所以前的业务助理人员小张、注册会计师小王、主任会计师老李、部门经理大赵现在分别在事务所的客户任职，其中，不影响事务所继续与客户签约的情形是（　 ）。
. 小张在X公司担任董事会秘书，专门负责搜集、整理并提供秘书指定各种资料
8 G& h2 E0 E" Z3 Q. 小王在Y公司任总经理的财务秘书，该总经理共计聘用专职秘书8人
. 老李在Z公司任董事
. 大赵在V公司担任财务主管
正确资料：
14.  如果上期财务报表未经审计时，注册会计师应当对本期期初余额实施恰当的审计程序，取得充分、适当的审计证据，以确定期初余额不存在重大错报。同时为使财务报表使用者以谨慎的态度利用比较数据作出决策，避免加重注册会计师的责任，降低注册会计师的执业风险，注册会计师应当在审计报告的（ ）予以说明。
. 引言段
. 责任段
. 意见段
! f! D6 H5 U$ }9 ]& s. 强调事项段
0 Q& r$ i  U  y9 G, J! x正确资料：
0 R/ C) e5 h7 g/ A* [/ W% i' S15.  鉴证业务涉及的三方关系人是指（ ）。
. 注册会计师、委托人、被鉴证单位
. 注册会计师、委托人、责任方
) {4 u. m8 P* j: K8 G4 x. 注册会计师、责任方、预期使用者
. 注册会计师、委托人、预期使用者
正确资料：
0 n0 k7 _6 }- L( J" m
+ T; {: e+ H- ]  o& k

2 V0 P* W; x1 b6 m5 ?16春学期《审计学》在线作业2

* K" S# T4 K' ^/ k9 r* c- ^+ U
9 M2 O: O1 |9 G0 Z. }( ]
+ {( \  U& f' A$ T
二、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 5 道试题，共 25 分。）
2 t7 Q5 b$ [8 s, n, T! X
3 V' ], |% S4 @1.  若存在应收票据、应收账款的担保、抵押情况，被审计单位应在报表附注中予以适当的披露。( )
% H3 O% q& S6 x, ~( g7 L. 错误
. 正确
- ]  j6 Q8 f# h/ b正确资料：
3 Y: y7 S9 [# t0 F2 h1 K4 P2.  注册会计师选用统计抽样比非统计抽样都更能获取充分、适当的审计证据。( )
' F# l0 ?% [& c9 [1 E/ R. 错误
5 S; o* r' B7 L. _4 c) [- B& i. 正确
正确资料：
' v7 f1 i* H/ _2 s' o3.  对于注册会计师注意到的、超出正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性。（ ）
. 错误
. 正确
正确资料：
4 u" u5 _5 F8 P- G( M- c" c4.  在确定哪些风险是特别风险时，注册会计师应当在考虑识别出控制对相关风险的抵销效果后，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性，判断风险是否属于特别风险。( )
# a" [2 U% C7 f. 错误
. 正确
正确资料：
- K2 m& E  r' t# f% P7 c5.  若按原值大小将被审计单位的固定资产分为高值、中值和低值三大类，则依重要性原则，对原值越高的类，使用的抽样比率也越大。（ ）
! \8 U: ~, v* x- W- D! r# v" X4 _. 错误
. 正确
正确资料：

% m5 g$ z7 f2 c  z# M/ p& z
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会计心语

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贺榆皓

哈哈，爽！

忍一扳手

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