南开16春学期《税收理论与实务》在线作业辅导资料

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0 v5 x& [1 H" f& X16春学期《税收理论与实务》在线作业

+ O0 t4 `# ?7 d' N0 E& v
2 [2 J$ ]7 H% t  ^1 i" ~

一、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 50 道试题，共 100 分。）
2 X3 I0 U0 ]# D& x, l
5 {9 L8 B5 j8 C1.  税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志
. 纳税人
. 税目
. 纳税环节
/ w/ z3 l% \- N) P( Y2 S. 征税对象
3 m9 G2 b1 S" F% e! w; o& g正确资料：
7 Q5 U5 I4 w! W2.  在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()
. 海关
. d4 T" c  n, Z6 U' O' |9 S. 财政部
: a. h7 J# C  w1 ^" ?! E, j. 街道办事处
. 税务总局
正确资料：
1 ?7 p& F4 B& k- ^9 |! M3.  李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
( Y- T6 o4 U" _9 y; M( k1 o. 5840
. 9040
% \. z1 c1 t1 k. M  C  w, k. 10000
. 10500
正确资料：
4.  某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入债券购入价50万元，债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，债券售出价55万元，债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()
. 1185元
. 1500元
2 j" E1 k3 V% a: `5 Q. 2500元
; |) T, ~9 ~) \. 64000元
/ y3 b" {, g0 w4 S7 ?) R正确资料：
- l7 S/ K" ^' }2 ]7 C4 ^5.  定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关
& M9 i  e. X" w" A" ^  _( k8 P1 E. 课税对象的数量变化
, B4 N% w! e% x5 W. n5 G7 K. 课税对象价格变化
1 z+ t- t! Z  ]5 _# v. 课税对象的种类差别
& l* ?; j' `5 K# t. 课税对象的计算单位
2 p8 D$ N* ?: o正确资料：
/ S: Z7 s8 i9 _! h: k6.  纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()
8 l, O- M& x/ }. 所有权转移的当天
. 收到预收款的当天
. 收到全部价款的当天
$ i: a& u; f* ]% \. 所有权转移并收到全部款项的当天
9 {4 Y$ I/ x: H+ Y3 e正确资料：
7.  应纳印花税的凭证应当于()贴花
. 年终时
. 履行完毕时
! Q8 y$ |0 D9 r1 w% }. 书立或领受时
. _8 R) r+ Q! I/ F. 开始履行时
# s- W* X1 B1 O8 E- C6 v正确资料：
8.  城镇土地使用税以纳税人()的土地面积为计税依据
. 自用
0 c, v) e* K+ v% Y( [, h8 F. 拥有
. 实际占用
. 被税务机关认定
正确资料：
9.  某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元
4 E& @) |" k6 }0 z" J. 0.4
  X5 p/ z! B4 w/ z. 2.1
. 2.5
. 2.9
7 B$ b4 O: J  S" z4 B9 V- h7 v正确资料：
( J* q( ~( P, W$ h- y* A10.  2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
+ A$ {# y; E3 ?8 Z6 R6 y. 个人独资企业
( S; ~" H9 X: p. 合伙制企业
$ ]8 C  g. V% w: b  R, T% E. 在中国境内，取得收入的企业和组织
5 [) [0 e' r3 L+ P1 P& O. 行政组织
) h7 x( X, k' }, K正确资料：
11.  以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()
. x1 W$ b1 I2 o6 y: S. W. 建筑物转让所得
+ r4 v+ w% `4 i8 k) F# I/ q' F. 土地使用权转让所得
0 A3 m! h8 |( ^6 h5 O; D. 机器设备转让所得
( R% I7 Q  |5 ]3 r4 p% W) c. 股票转让所得
8 C! V1 [# \  m* S: h正确资料：
6 T* Q- N$ C/ b9 T; ?) t12.  某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()
8 ]+ X9 D3 w, B. 720元
. 4604.27元
; X9 q3 i4 y5 h, m1 f) x. 6080元
2 \& x& R% V& h  J. 8948元
正确资料：
13.  应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
. 国家税务总局
. 国务院
. 财政部
8 o$ w5 Q. @: t5 N! Y3 v& S. 省、自治区、直辖市税务局
正确资料：
14.  王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()
. 7640元
. 3360元
: i4 `9 v- ?9 k0 L4 v! b. 3866元
. 9200元
* t; y) k% I5 m' ~" P  \+ n% ~正确资料：
1 K0 u3 R9 h5 w  ]15.  某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()
: v4 l7 R- i" g& P. 6533.3元
  \  M& @  u. y( b4 P  T. 6523.2元
5 F& h% R7 G+ o- U. V. 6534元
. 6532.3元
正确资料：
16.  王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
3 }+ M' {/ \$ x% \$ x% f- B. 5129.60元
1 ?7 k4 q- U; ^: D+ n7 c; w# I. 5096元
5 E  A4 |+ I. S- d/ \4 O! Q/ Q. 5112.80元
( A( |! l4 x/ x6 y: z. 5178.47元
正确资料：
' D) ~" ~- F8 L" u$ h  V4 x& F17.  根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（?）
. 城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税
& a6 }3 Z2 ^/ @2 ]2 ~( n+ g* z. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
. 土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
. 对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税
$ G+ b4 _: c  i7 i正确资料：
8 J+ u/ r; ~  R0 B' w  D5 s18.  某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元
. 3.5
  m5 [8 D. ?5 k% D. N) q0 A. 3.34
# \5 W! ^* T- c, ^+ n. 5.49
  y0 X, B. r( ^% M) A4 b+ l, {. 4.3
& d1 L. J' b& {2 q' b  z1 E正确资料：
% k& e( \- ]& v  w19.  纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
$ ^% E: z' j4 D, X7 n. 全部营业额
. 成本与费用
. 营业利润
. 收入总额
正确资料：
20.  纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格()
. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）（1＋营业税税率）
2 c0 R. d5 }6 p# d: K- s2 k. 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
) b5 C9 {' m( F+ U. 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
正确资料：
# [( @6 S, ~. g21.  张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（ ）元
( t5 M) j" G5 q1 J$ p% ^. 9520
. 10245.28
. 12536.20
. 11252.20
  |9 @; `" C5 t  x正确资料：
22.  企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年
7 _' V& Q; J5 f, Z9 A6 z. 3
. 4
. 5
! K7 N) Z1 S* f% f; [3 }. 10
正确资料：
1 [7 I* \( E: ~" @/ v# ]0 R6 N: ?23.  某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()
. 4.775万
! m4 J5 I! J+ F. 6.55万
7 X) U3 ~3 p2 l. 7.91万
# t4 g5 i, ^) Z* E  e. 8.20 万
正确资料：
* s' V( L1 \' H4 D24.  商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()
. 13%
* G5 ~; B& h! Y, @! Q" c! b* m8 u0 j. 10%
. 6%
. 3%
正确资料：
; s( ~0 N0 L1 N- F& s; j( D25.  外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款。
% M; f4 k& J/ J: S. 当期购进数
. 当期领用数
6 `0 p6 s. _3 _4 k$ r7 L. 期初库存数
. 上期结存数
正确资料：
- d6 y4 g3 d2 N) U1 t26.  增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是()
6 Z1 F9 d6 }5 k) t9 m4 O6 d+ S. 化肥
/ R% O7 c- k: r4 v& F" n. 矿山机械
  y6 l) {6 j+ e1 `. 农机
. 自来水
正确资料：
" A; E& I; [  @8 Q" u, V6 }. [27.  章某于年初购买了某上市公司的股票,10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元
. D; y/ c. f( i" T) ^9 |. 1000
! v; O$ t# B4 s/ F( q; Q. 500
. 800
# E( M$ J: v/ ^4 r  t: p9 n2 o* Q. 750
正确资料：
  [# G) T3 d. m( x  m& w  K! S28.  某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()
. g: C4 h; ^! T1 }& J+ H. 14450
. 8500
; N; `0 P& P0 D/ u' N$ f. 76500
. 11050
: j- [3 d. ~; _0 w! p1 W% p9 B正确资料：
29.  下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（ ）
* Y1 ~: U6 \9 f4 [/ c2 ?1 y. g. 个人连续取得演出收入
. 财产转让所得
. 个人转包转租取得的所得
. 投资的股息所得
" f1 U- |/ j, o; T7 T# u' }' Q0 u5 [正确资料：
30.  土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照()核定
. 市场价格
( y/ s* [% g. G. 评估价格
" e7 B- l9 A! ^" c# _1 e* z3 Z. 重置成本转让受益
! h8 W) S5 A2 F( ]6 f1 V2 `正确资料：
( W9 m6 ?) E/ M. J4 R! w9 P1 j31.  现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()
. 托儿所的养育服务
. 私立医院提供的医疗服务
. 某考试培训公司的培训服务
. 个人转让著作权，免征营业税
4 z1 H9 ?  {, k7 w; N正确资料：
6 [( _5 r3 a$ B1 _  m& `) e32.  纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除
. 5%以内
. 10%
. 10%以内
. 20%以内
" g3 ?# Q5 y4 X/ u% b; P3 x" @正确资料：
33.  某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为()
: n8 a: ^/ B& A( |2 _; U1 c6 V. 30% 0
* l5 U* o2 c* g9 I, ]% |3 f. 40% 5％
( A4 N; F1 h  Y  O  Q+ V) Q. 50% 15％
9 J4 s6 m1 ?* V0 b; f! `/ ^" x) h. 60% 35％
正确资料：
34.  按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
. 全部价款
0 S; W1 G! A1 t1 o  G8 Q. 全部价款和价外费用
. 全部价款和预付款
. 全部价款和代垫款项
, ~, E" D# J! ]* d, ]正确资料：
35.  按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
4 r# r1 F% V' _/ `. 全部价款
. 全部价款和价外费用
. 全部价款和预付款
. |' b4 Q/ T+ V+ e4 m3 {4 w& z2 W6 U. 全部价款和代垫款项
正确资料：
36.  下列各项中属于劳务报酬所得是()
. 杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
. 撰写专著并署名为作者所取得的收入
6 K; ]; a" `1 O& X8 h+ l. 提供机器设备租赁取得的收入
. 提供中介服务取得收入
正确资料：
37.  下列项目中，属于劳务报酬所得的是()
, m% C7 V9 o$ r9 L6 A. 发表论文取得的报酬
. 提供著作的版权而取得的报酬
. 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
. 出租房屋取得的收入
正确资料：
+ o0 ?5 ~4 X: F1 Y- D; A$ N38.  委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()
/ U+ Y3 }" c+ X% F& l9 y. （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
/ e. Z7 w* O/ ]( f/ i- }. （材料成本+利润）/（1+消费税税率）
. （材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
6 q; l; W: ^; ?: B( b4 w; N. （材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
8 P8 a8 ?  d, c  H! l: o$ c2 i正确资料：
39.  张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是()。（出租房屋用于居住房产税率为4%）
* ]: s' \: P$ n4 j3 P  }6 M. 0.432万元
. 0.12万元
. 0.36万元
. 0.11万元
正确资料：
40.  土地增值税的税率形式是()
. 全额累进税率
. 超额累进税率
9 S5 X# [! C7 u" x! a. 超倍累进税率
. 超率累进税率
) z) n  Y" J9 @7 @正确资料：
0 _6 I! a" I/ L. P* B! T4 `1 [/ E8 T41.  下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()
. 个人独资企业的生产经营所得
& i: E: H1 P( I. 工资薪金所得
. 稿酬所得
5 i: o) g/ ^4 A% `. 劳务报酬所得
正确资料：
4 e$ M% F$ T8 H! L* H42.  2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
4 p' m; u" L% w0 e3 e5 {$ g. 33%
. l# V5 m6 C* L. 25%
. 15%
8 Y, B$ ~9 Q: ~$ }/ @4 L. 30%
5 M" M8 w2 v2 Y8 N: B# V正确资料：
43.  按征税对象的性质分类，增值税属于()
+ [* ~" a5 Q; ^' `; Y1 h- o. 对行为课税的税种
4 J% D! v  k& l% `. H% Q. 对流转额课税的税种
1 Q9 r% o3 A; o  D- {4 W% D. 对所得课税的税种
. Q: ~7 `+ j( L* Y+ K. 对财产课税的税种
( [# H+ j6 \* ^正确资料：
) y/ ?( H; g# E0 t44.  营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
1 V$ k9 k0 a; x7 q$ P+ t/ z4 T; o+ ?. 从高适用税率
. 从低适用税率
8 O4 M& D, j5 ~# l. ?& E. 适用平均税率
) `; u. }' |; U) b0 O. 适用增值税税率
! a9 Q- n! P: ]6 F0 h8 x( l正确资料：
; }4 D+ r6 X) H7 a7 h4 C45.  国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
. 强制性
1 K6 Y0 `' q' d  t  C& R4 L8 F% P. 无偿性
. 收入性
. 规范性
( C. Y6 X0 ?& ~: W% L! L正确资料：
46.  按规定可以免征增值税的是()
. 古旧图书
. 销售钢材
) l. z2 b% z! ~, U- v  m) X. 销售农产品
' r& n, d; s# l* R4 ~) `. 出口货物
正确资料：
47.  生产型增值税的特点是()
9 ?7 G* @+ T! q9 A3 \. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
. 不允许扣除任何外购固定资产的价款
. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
( F1 I9 k: j" ]( K1 J! l) _& G5 y. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
正确资料：
4 i8 [  _2 p. m( C$ D9 N48.  下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（　　）
. 国有企业
. Q2 l. [" D; R0 t  O" y9 z. 外商投资企业
( s  w3 f% A  A. m9 u% ^9 ]$ Z. 中外合作企业开采石油和天然气
: t+ i9 U0 l) q+ |. 军事单位
! \* I  G. Q1 ~2 h) u, U正确资料：
9 R$ C6 n0 ~' ^49.  个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳
. 加工地
7 y: [' w  u, F; r  T. 委托方所在地
. 个体工商户所在地
. 双方协商
正确资料：
0 \. d' H; f& z50.  纳税人频繁贴花、汇总缴纳的期限为()
. 一星期
. 一个月
. 一个季度
. 一年
正确资料：


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