16春东财《企业纳税实务》在线作业三辅导资料

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东财《企业纳税实务》在线作业三




一、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 15 道试题，共 60 分。）

1.  某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ ）
. 850000元
. 300000元
. 550000元
正确资料：
2.  不征收增值税的货物（ ）
. 销售的电力与热力
. 销售的房屋与转让土地适用权
. 销售的气体与汽车
正确资料：
3.  某鞭炮厂（小规模纳税人）2008年5月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入53000元，款已存银行，鞭炮的消费税税率为15%。增值税和消费税的计税依据是（ ）
. 50000元
. 53000元
. 59000元
. 增值税的计税依据是50000元，消费税的计税依据是53000元
正确资料：
4.  某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（ ）
. 15万元
. 17万元
. 20万元
正确资料：
5.  增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（ ）日内预缴税款
. 3日
. 5日
. 10日
. 15日
正确资料：
6.  企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（ ）
. 用于对外销售的
. 用于本企业连续生产应税消费品的
. 用于本企业连续生产非应税消费品的
. 用于基建工程、职工福利、对外投资的
正确资料：
7.  某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（ ）
. 340000元
. 374000元
. 306000元
正确资料：
8.  某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（ ）
. 借记：在建工程 50000元，贷记：原材料 50000元
. 借记：在建工程 55000元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 5000元
. 借记：在建工程 58500元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 8500元
正确资料：
9.  增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（ ）
. 应纳税额＝不含税销售额×适用税率
. 应纳税额＝含税销售额×适用税率
. 应纳税额＝不含税销售额×征收率
. 应纳税额 = 含税销售额×征收率
正确资料：
10.  按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（ ）
. 建筑、安装
. 修缮、装饰
. 道路修建
. 造船
正确资料：
11.  建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ）
. 营业税
. 增值税
. 营业税与增值税
正确资料：
12.  出口退税适用的税种是（ ）
. 仅退增值税不退消费税
. 仅退消费税不退增值税
. 即退增值税又退消费税
. 既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税
正确资料：
13.  下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（ ）
. 一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额
. 小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税
. 一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税
. 各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税
正确资料：
14.  享受消费税出口退税政策的企业是指（ ）
. 生产企业
. 一般商业企业
. 外商投资的工业企业
. 外贸企业。
正确资料：
15.  企业所得税不得在税前扣除的项目是（ ）
. 销售成本
. 销售费用
. 未经核准的准备金支出
. 以前年度亏损
正确资料：



东财《企业纳税实务》在线作业三




二、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 10 道试题，共 40 分。）

1.  增值税专用发票开具的时限为（ ）
. 预收货款为货物发出的当天
. 交款提货的，为收到货款的当天
. 赊销、分期付款的，为合同约定的收款日
. 将货物分给股东的，为货物移送的当天
正确资料：
2.  对白酒征收消费税的政策是（ ）
. 征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒
. 按混合征收的方法计算消费税的应纳税额
. 从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每公斤0.5元
. 从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每斤0.5元
正确资料：
3.  纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）
. 签订销售合同的当天
. 收讫营业收入款项的当天
. 取得索取营业收入款项凭证的当天
. 产权转移的当天
正确资料：
4.  下列按3%的税率征收营业税的项目有（）
. 装卸搬运
. 邮政储蓄
. 建筑物装饰
. 廉租住房
正确资料：
5.  下列各项符合营业税征税规定的是（ ）
. 从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额
. 福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额
. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5%的税率计算缴纳营业税
. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3%的税率计算缴纳营业税
正确资料：
6.  下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（ ）
. 生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税
. 进口的应税消费品，在进口报关环节纳税
. 委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳
. 自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税
. 销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税
正确资料：
7.  下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定（ ）
. 对应税货物征税，对非应税劳务销售额征收营业税
. 对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税
. 按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额
. 按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额
正确资料：
8.  下列哪些形式的销售属于特殊销售方式（ ）
. 折扣销售
. 委托代销
. 以旧换新销售
. 以物易物销售
正确资料：
9.  企业生产销售卷烟应计征的消费税，以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际计税时（ ）
. 企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税
. 企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税
. 按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1－35%）
. 按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1+35%）
正确资料：
10.  按5%税率征收营业税的行业是（ ）
. 服务业
. 金融保险业
. 转让无形资产、销售不动产
. 娱乐业
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