广东开放大学形成性考核资料8802 纳税基础与实务任务一二三四五 资料

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(1/15)、下列视同销售行为，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转的是（ ）(2分)

    A、将货物交付其他单位或者个人代销
    B、将自产的货物分配给股东
    C、将自产的货物用于个人消费
    D、将自产的货物用于集体福利

(2/15)、以下关于课税对象的描述，不正确的有（）(2分)

    A、课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
    B、课税对象是税收制度中规定的征税的目的物
    C、课税对象是区分不同税种的主要标志
    D、课税对象是国家据以征税的依据

(3/15)、某公司销售自己2009年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售，价税合计120640元，则该企业转让设备行为应（ ）(2分)

    A、计算增值税销项税17528.89元
    B、免税
    C、计算缴纳增值税2320元
    D、计算缴纳增值税4640元

(4/15)、下列视同销售行为，在进行会计处理时需要确认收入的是（ ）(2分)

    A、将货物交付其他单位或者个人代销
    B、将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人
    C、将自产的货物用于非增值税应税项目
    D、将自产的货物用于集体福利

(5/15)、下列货物中，适用17%的一般纳税人增值税税率的是（）(2分)

    A、农机
    B、沙发
    C、食用植物油
    D、图书

(6/15)、小规模纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（ ）(2分)

    A、借：原材料 贷：银行存款
    B、借：原材料 应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：银行存款
    C、借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
    D、借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：银行存款

(7/15)、企业购货发生退回或折让，购销双方税务处理不正确的是（ ）。(2分)

    A、销货方可收回已开出的专用发票，注明作废，并依实际销售额重开专用发票
    B、购货方应按红字专用发票上注明的增值税额，减少当期进项税额，否则以偷税论处
    C、销货方可减少退货或折让当期的销售额和销项税额
    D、销货方持购货方主管税务机关填开的购货退出和折让证明单，并按销售金额开具红字专用发票，同时按实际销售额重开增值税专用发票

(8/15)、一般纳税人外购或销售货物所支付的（ ）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。(2分)

    A、保险费
    B、其他杂费
    C、装卸费
    D、运输费

(9/15)、现金折扣销售正确的会计处理是（ ）(2分)

    A、冲减销售收入不冲减销项税
    B、不冲减销售收入也不冲减销项税
    C、不冲减销售收入冲减销项税
    D、冲减销售收入并冲减销项税

(10/15)、一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（ ）。(2分)

    A、借：原材料 贷：银行存款
    B、借：原材料 应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：银行存款
    C、借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
    D、借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：银行存款

(11/15)、今年9月中旬，某小卖部（小规模纳税人）实现零售额14700元。该小卖部当月应纳增值税为（ ）。(2分)

    A、428.16元
    B、882元
    C、441元
    D、832.08元

(12/15)、销售折让正确的会计处理是（ ）。(2分)

    A、冲减销售收入不冲减销项税
    B、不冲减销售收入也不冲减销项税
    C、不冲减销售收入冲减销项税
    D、冲减销售收入并冲减销项税

(13/15)、下列属于流转税的是（）(2分)

    A、增值税
    B、印花税
    C、企业所得税
    D、资源税

(14/15)、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ ）。(2分)

    A、销售生产设备支付的运输费用
    B、向小规模纳税人购买农业产品的运输费用
    C、外购生产用电力支付的运输费用
    D、外购的管理部门使用的小轿车的运输费用

(15/15)、一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（ ）(2分)

    A、借：银行存款 贷：主营业务收入
    B、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
    C、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（进项税额）
    D、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）

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(1/10)、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税15.64万元(2分)

    A、正确
    B、错误

(2/10)、国家征税的目的是为了满足国家获得公共产品的需要(2分)

    A、正确
    B、错误

(3/10)、准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费，但不包括随同运费支付的建设基金、装卸费、保险费等其他费用(2分)

    A、正确
    B、错误

(4/10)、增值税是对资产增值部分征收的税(2分)

    A、正确
    B、错误

(5/10)、进口货物增值税的组成计税价格等于“关税完税价格”加“关税”加“消费税”(2分)

    A、正确
    B、错误

(6/10)、增值税一般纳税人将自产的电视机用于职工福利不征收增值税(2分)

    A、正确
    B、错误

(7/10)、某公司是增值税一般纳税人，销售自己2008年4月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款240000元，增值税40800元，2011年4月出售开具普通发票，票面金额241280元，则该企业转让设备行为应免征证值税。(2分)

    A、正确
    B、错误

(8/10)、由于小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，不论收到普通发票，还是增值税专用发票，其所付税款均不必单独反映，可直接计入采购成本。(2分)

    A、正确
    B、错误

(9/10)、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的(2分)

    A、正确
    B、错误

(10/10)、某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费1000元，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税13000元(2分)

    A、正确
    B、错误


(1/10)、下列（ ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额(3分)

    A、某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾
    B、某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
    C、某企业购进一批饮料用于福利发放
    D、某企业将自产的钢材用于投资

(2/10)、以下关于增值税纳税地点的表述正确的是（ ）(3分)

    A、固定业户在其机构所在地
    B、非固定业户在其居住所在地
    C、总机构和分支机构不在同一县（市）的分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
    D、进口货物向报关地海关申报纳税

(3/10)、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。(3分)

    A、将外购的货物用于基建工程
    B、将外购的货物发给职工作福利
    C、将外购的货物作为实物投资
    D、将外购的货物无偿赠送给外单位

(4/10)、下列视同销售货物的有（ ）(3分)

    A、自产货物用于非应税项目
    B、购买的货物用于投资
    C、自产的货物交付他人代销
    D、委托加工的货物无偿赠送他人

(5/10)、以下关于课税对象的描述，正确的有（）(3分)

    A、课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
    B、课税对象是区分不同税种的主要标志
    C、课税对象是税收制度中规定的征税的目的物
    D、课税对象是国家据以征税的依据

(6/10)、下列货物中，适用17%的一般纳税人增值税税率的是（）(3分)

    A、农机零部件
    B、手机
    C、沙发
    D、图书

(7/10)、因仓库管理员失职导致货物被盗，以下会计分录错误的有（ ）。(3分)

    A、借：待处理财产损溢 贷：库存商品
    B、借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额转出）
    C、借：待处理财产损溢 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
    D、借：待处理财产损溢 贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）

(8/10)、同时符合下列哪些条件的代垫运费不包括在应税销售额中（ ）(3分)

    A、承运部门运费发票开具给销货方的
    B、承运部门运费发票开具给购货方的
    C、纳税人将该项发票转交给销货方的
    D、纳税人将该项发票转交给购货方的

(9/10)、企业将自产的产品无偿赠送给客户使用，下列关于领用该产品时应进行的账务处理错误的是（ ）(3分)

    A、借：销售费用 贷：营业外收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
    B、借：营业外支出 贷：库存商品
    C、借：主营业务成本 贷：库存商品
    D、借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）

(10/10)、下列货物中，适用13%的一般纳税人增值税税率的是（）(3分)

    A、农机
    B、食用植物油
    C、沙发
    D、图书


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某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；（2）把20台乙产品分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元；（4）改建、扩建幼儿园领用乙产品一台。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题：
(1/4)、业务（1）的账务处理应为（ ）。(5分)

    A、借：银行存款 400000 贷：主营业务收入 400000
    B、借：银行存款 458120 贷：主营业务收入 400000 应交税费—应交增值税（销项税额）58120
    C、不进行账务处理
    D、借：银行存款 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税费—应交增值税（销项税额）68000

(2/4)、业务（2）的账务处理为（ ）。(5分)

    A、借：应付职工薪酬142440 贷：库存商品 120000 应交税费—应交增值税（销项税额）22440
    B、借：主营业务成本120000 贷：库存商品 120000
    C、借：应付职工薪酬 140400 贷：库存商品 120000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）20400
    D、借：应付职工薪酬154440 贷：主营业务收入 132000 应交税费—应交增值税（销项税额）22440

(3/4)、业务（3）的账务处理为（ ）。(5分)

    A、借：在建工程 58500 贷：库存商品 50000 应交税费—应交增值税（进项税额）8500
    B、借：在建工程 50000 贷：库存商品 50000
    C、借：在建工程 58500 贷：库存商品 50000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）8500
    D、借：在建工程 64350 贷：主营业务收入 55000 应交税费—应交增值税（销项税额）9350

(4/4)、业务（4）的账务处理为（ ）。(5分)

    A、借：在建工程 7122 贷：库存商品 6000 应交税费—应交增值税（销项税额）1122
    B、借：在建工程 6000 贷：库存商品 6000
    C、借：在建工程 7020 贷：库存商品 6000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）1020
    D、借：在建工程 7722 贷：主营业务收入 6600 应交税费—应交增值税（销项税额）1122

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