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东 北 大 学 继 续 教 育 学 院2 F/ }6 j1 z3 Z
税 法X 试 卷（作业考核 线上2） A 卷（共 6 页）
1 L9 q* x$ j! [7 g# e' B0 `5 A总分 题号 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十" T) O7 s) C- y/ q
得分 6 {# n; V7 z# z8 g- P
一、更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com）（每题1分，共30分）4 Z: f# R x4 G$ E: o% S" p
1.税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的（）
% e( F1 W$ T J$ @" V1 W _, IA.自然属性 B.社会属性 C.合意性 D.规则性
2 E; C; s1 X& A. P7 R7 x2．关于税法性质的说法，正确的是（）. \ P" r! [7 `
A．税法属于公法 0 N6 G& o3 r( z( R) t3 s8 I4 u( \7 G
B．税法属于私法$ o$ A$ t2 @9 T' L. K
C．税法形式上属于公法，本质上属于私法
* `8 U4 a/ f6 o* C DD．税法本质上属于公法，形式上属于私法
5 l e3 h0 o! A- N3.西方国家中最早施行现代所得税法的国家是（）( s' h- Z7 t+ }" q- t
A.英国 B.美国 C.法国 D.德国
% B3 O( ]/ k3 Q4 {: J0 q4.属于纳税人权利的是（）% Z- K2 r/ u' M6 [! k$ {9 w
A.依法办理税务登记 B.依法办理税务申报
2 P+ V3 B1 p5 M& Z6 v& R4 Z8 dC.依法缴纳税款 D.依法申请减免税4 z/ _% D* H3 t1 W5 f# w) [
5.行为税与特定目的税法属于（）
0 O& R2 `7 r) T/ Y% |A.税收实体法 B.税收程序法 C.税收救济法 D.税收处罚法8 I- S! P1 M+ V: o
6．增值税的类型不包括（）
5 x. j0 `8 E( [* x3 k/ cA．资源型增值税 B．生产型增值税 C．收入型增值税 D．消费型增值税5 ]/ \1 w& U* `
7．某家电商场向某科研所销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取安装劳务费100元，对家电商场的该项业务应征收（）% i+ p, U: u5 B' \4 l- [3 E6 v
A．增值税
3 `" J; G2 R( \% y) |7 j+ xB．营业税
2 }. R; f! \6 VC．销售空调征增值税，安装劳务不征税
. c) W x0 S6 b/ l6 ^D．销售空调征增值税，安装劳务征营业税
1 e+ o" _( [+ x" ^* q8．某运输公司，增值税一般纳税入，提供客货运输业务。其业务适用的增值税税率是（）* K4 d" B I7 G, [. u# B
A．3％ B．6％ C．9％ D．13％4 O, D" m* n8 W6 \+ j
9．一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（）
' [8 I4 i4 `# TA．含增值税的销售额÷(1+增值税税率) 9 W& j/ i J! `) m. i7 c
B．含增值税的销售额÷(1-增值税税率)
# a5 j7 Z' x7 x& Y FC．含增值税的销售额÷(1+消费税税率) 2 L; [4 t6 \( E
D．含增值税的销售额÷(1-消费税税率)( I1 M4 J" V9 W4 w
10下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）9 R) H% c* h# A8 g+ @4 f4 ]+ @
A.将外购的货物用于本单位集体福利
8 Y, u7 h1 |4 T; a d O- k* mB.将外购的货物分配给股东和投资者
6 X( Y' W* R8 Y% `2 J/ BC.将外购的货物无偿赠送给其他个人
6 k4 o% z) q LD.将外购的货物作为投资提供给其他单位! P! |3 u3 W' H- P$ [, o9 U
11．企业所得税纳税人在计算应纳所得税时允许在税前扣除的项目是()
% l* P5 i5 H0 M& C4 yA．按国家规定为职工缴纳的社会保险费 B．向某特殊疾病患者捐赠10万元
# U9 K+ K( \( |C．赞助某大学生团队活动5万元 D．被劳动监察大队罚款l万元% C. V# U; }6 N% m. {
12．依据税法规定，应当计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有(). a2 T) a) N+ ?3 P5 C: V" I! A' [' e
A．国债利息收入
5 ]+ u3 F1 b8 }* qB．企业接受的捐赠收入
9 `+ T6 ?. l- s$ Z, |7 S" LC．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
3 d. c6 }7 N9 S, BD．政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款0 r7 ~+ U( U, y* Z3 m- C
13.非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是()
4 |6 |& d/ F3 K' IA.10% B.15% C.20% D.25%
0 ?0 I% |1 \ p$ t y14.企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是()+ A8 l+ H, |1 \" P7 C+ q# u
A.依法缴纳的社会保险费 B.依法缴纳的住房公积金" t7 L7 y" X/ ^
C.与生产经营有关的业务招待费 D.支付给金融机构的货款利息
# k& X `' B6 y) ~8 ]& j& I# e( w15.《企业所得税法》关于特别纳税调整的规定在本质上体现了（）, u4 y9 Z- D- E+ d; `
A.实质课税原则 B.诚实信用原则/ z% O7 r G* J& r0 v$ a' h! N
C.类推适用原则 D.溯及课税原则
' Y* X7 j6 D# B& \: t! A16. 2017年12月，退休工人技师老刘取得了四项收入，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是(). X6 P7 r, W0 j0 h# J8 |. N
A.退休金3300元+ V8 e# }# O; U6 N& o G- q
B.从事技术咨询，获得咨询费2000元5 u$ t J) ]( l" J/ ?' g
C.转让小发明专利获得转让费10000元
6 \: f- A- y/ T4 g3 rD.在家电商场购物参加抽奖活动，获得价值1500元液晶电视一台
( ~& ^9 n8 R& u f17.我国《个人所得税法》(第七次修正案)规定，收入额减按百分之七十计算的项目为()
9 }7 p& H, |1 A7 h4 E4 CA.转让房产所得 B.转让股权所得
: f/ ~7 ^# W- u' }8 q( W/ t2 IC.劳务报酬所得 D.网络小说稿酬所得
0 {$ k! \3 F9 \ m/ ]" T18．个人财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是()1 x( |* ` e% H2 \$ o
A．以财产转让收入减去财产原值
7 Y! P% |6 [# }+ k+ o5 P7 B. d% v( DB．以财产转让收入减去合理费用
1 G! q7 Q& `6 W; _C．以财产转让收入减去800元费用
6 v) P. R5 Y! WD．以财产转让收入减去财产原值和合理费用
0 _) H4 D" B4 n19.应征收个人所得税的事项是()
3 H3 ~$ m$ \- d$ e6 XA．教育储蓄存款利息 B．省政府颁发的科技创新奖金
6 h: W/ N' t1 w9 a" n e8 mC．转让财产所得 D．刑事受害人一次性取得的国家赔偿金超过50万的
! E; J1 J% L: v5 j$ X20．我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是()
6 r7 d& {! R% E. D: y0 xA．个体工商户条例 B．个人独资企业法 b" I* e( K2 \6 p R( _0 q
C．个人所得税法 D．企业所得税法8 |1 U5 t. t8 o1 a0 n
21.某玩具店(增值税小规模纳税人)于2018年10月购进某品牌最新款式玩具熊200套，月底盘货，这批玩具熊全部售出，平均售价每套280元(含增值税价格)。该店销售的这批玩具熊应纳增值税的计算式为（）2 I$ @+ E5 L& e' k7 `
A.280×4%×200 B.280×3%×2003 \) D; d/ p Y! }) D
C.280÷(1+4%)×4%×200 D.280÷(1+3%)×3%×200' H7 z: r) }1 M- t/ K" L6 v
22.一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）
" @5 W8 H; u8 B3 m; X7 p$ N$ O) H8 XA.纳税人住所地 B.纳税人机构所在地
! I" _- D# M1 J! ~C.纳税人经营业务所在地 D.由税务主管机关确定 L% i6 c3 ~1 N) L% g
23.下列关于视同销售，表述不正确的是（ ）
9 q0 m" ?5 q* M1 I# y. g4 S _A.将货物交付其他单位或者个人代销，需视同销售' d7 G8 T5 n2 Z/ i
B.将外购的货物用于集体福利，需视同销售6 b4 ^8 R/ R. V! N8 q% w; [7 [
C.将自产的货物用于个人消费，需视同销售1 Y+ f8 H2 j! _9 n
D.将自产的货物无偿赠送给其他单位，需视同销售! |+ J) S% \0 {3 g) A
24.某书店，在销售图书的场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务，该书店业务的税务处理正确的是（）
7 h$ U, D+ `8 @! P' mA.销售图书与咖啡厅提供的服务合并核算销售额的，按照销售图书计征增值税
% ^9 W' {. ~- n4 c, S2 z3 ?B.销售图书与咖啡厅提供的服务合并核算销售额的，按照销售服务计征缴纳增值税
. E; H8 E& Z- a& I$ u( FC.销售图书缴纳增值税，附设的咖啡厅免税$ y" z a0 d& l* ]% Z) b
D.销售图书免税，附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税5 Y! O$ W+ B) H9 v( T
25.依法应征收增值税的收费是（）& [8 k, [% j4 l5 `0 O: o
A.工商登记机关按规定收取的营业执照工本费
' L: ~# c) k i) ^8 O( SB.法院按规定收取的诉讼费
4 `" r5 w: w- D* wC.家政公司收取的服务费
# G& a* u+ X1 d: m* u' Q: N# F: ND.作家协会收取的会员费
) C+ H) d3 w1 K' O26.根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除，该加计扣除的标准是( )
. H# d8 |5 [/ n2 @# i( Z9 @) rA.按照企业职工基本工资100％计算
% h2 Y* J) q4 Z7 P/ t# M, {B.按照企业职工平均工资100％计算4 [$ w- t% Y/ d1 s+ g" F% t
C.按照支付给残疾职工工资的100％计算
1 h+ G/ a, c! J6 o" s9 |/ _. K# gD.按照支付给残疾职工工资的150％计算
1 W4 }- C1 v) p- {* W$ @27.我国《个人所得税法(第七次修正案)》采取的课税模式是()
0 l) h( l% [( E8 R: Z( X$ _A.分类所得税制 B.综合所得税制
, ` W: u6 j/ t s6 X' nC.混合所得税制 D.各地分别确定征税模式
8 [" f+ m! S! i% [9 `& |28．《企业所得税法》的税收优惠政策是()! K* B' R. j, |8 ^, q$ D4 p
A．产业优惠 B．区域优惠
; Z' @/ |+ \: }( x( [0 p" O* {C．产业优惠为主，区域优惠为辅 D．区域优惠为主，产业优惠为辅
7 P) n" V4 r' Q4 Y29．企业来源予中国境外的所得已经在境外交纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国《企业所得税法》规定的扣除方法是
" G/ v+ t& u" a1 f% `A．分国(地区)不分项的全额扣除 B．分国(地区)不分项的限额扣除
% e2 ]0 S* H* |C．分国(地区)分项的全额扣除 D．分国(地区)分项的限额扣除9 X7 q6 E; X; U* r' ^9 ~
30．居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，其税务处理方法是5 h/ r5 P, e9 \, ?7 \* m
A．免税 B．减按20％税率征税. \) H3 w9 v: @, q7 O _9 @
C．减按15％税率征税 D．减按10％税率征税7 E1 j# _8 G3 p) T' s6 m8 b
$ U$ E5 C3 q$ Z二、多项选择题（每题2分，共20分）' U% C* }! z& b5 f( l8 Y
1.对下列消费品除征收增值税外，再征收一道消费税，进行调节的是（ ）。
" j% [% _6 Z8 l# |A、化妆品 B、小轿车 C、自行车 D、卷烟) H- ^' t+ }/ N
2.应征收消费税的产品有（ ）。. `: o* @+ J% E+ j. C7 {! Y
A、将自产的应税消费品来奖励职工 B、将出厂前的化妆品进行化学检验
0 s4 `# m, y$ X2 _0 ]2 hC、委托加工的应税消费品 D、自行车轮胎
* e3 w: N3 v/ D, m. r3.根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。& q; u% Z O% A b
A.外购的已税化妆品用于生产化妆品- H8 c( P% x c- \) z5 M$ c
B.委托加工收回的已税玉石用于生产首饰
% Y; Q% Y* F7 j$ hC.外购的已税白酒用于生产白酒1 C& C; L$ f. z$ `3 ?& u6 i
D.外购的已税烟丝用于生产卷烟
8 c& R s# \5 x7 C. `: j- h4．不得开具增值税专用发票的情形有(), S: F' u; L0 A% E8 @* K, k+ t
A．应税销售行为的购买方为消费者个人
. q7 O5 ]6 h" s5 w" S4 L6 i3 W$ p8 QB．应税销售行为的购买方为国有企业, v7 u% z( Z y. }& C! S3 r
C．应税销售行为的购买方为外资企业
$ y- G" z1 h( K; V& ~" yD．发生应税销售行为适用减税规定的, M3 b0 w) X* W% M
E．发生应税销售行为适用免税规定的: Y3 a9 M) g) P0 t1 Y
5.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。3 R2 f8 c2 Z$ u* |+ Q1 R4 r
A.将委托加工的货物分配给股东 B.将自产的货物用于个人消费* m+ f7 p% b& ?! L% Q( G% b
C.销售代销货物 D.将购买的货物无偿赠送他人
8 d9 j) C9 C. P( m' d* T6下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。$ w0 M* Z+ f, P6 C: @5 e, d, O8 _
A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权 % }5 v* a* o5 Y$ A" V3 ^
C.税法执行权 D.提起行政诉讼权
* i, Z8 C* r6 s" @1 \/ ^, j A7.税务代理的特征有()
+ m$ C4 }: O( s" p6 WA.主体资格的特定性 B.法律约束性 C.有偿服务性
4 w5 Q* P& n& p8 p/ B9 n. uD.双方关系的不对等性 E.税收法律责任的不可转嫁性, _* l( ~! o5 r7 i+ p
8我国对消费税的纳税环节确定在（ ）。
- |+ ^* z0 t) d1 l4 _$ ?A、生产环节 B、流通环节 C、进口环节 D、出口环节2 h% B5 V( }5 |1 @
9.下列属于征收消费税的商品有( )
5 a* k( z/ i7 R" S6 iA.成品油 B.微单照相机 C.智能手机 4 m! H" l+ U5 X
D.实木地板 E.高尔夫球及球具
2 n! ]3 Z6 n2 k( @* a$ y10. 消费税具有以下（ ）特征。2 D- h4 T$ q% n2 H e
A、选择性征收 B、多环节课征制 3 v. B% W( Y4 N( R3 w
C、税率、税额的差别性 D、一物多税制
. F$ a8 F/ t" w6 @0 C
Y0 N! b- S( D: H8 L3 J! C三、更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com）（每题5分，共20分）
1 `( z' `4 c: ^) X" X1.简述企业所得税中免税收入项目9 m6 ]) q# c' \$ e2 ^
9 x. a1 N! l& u, L: E+ B: F. O6 A
: P A& G1 F8 o( F2 O8 @
- j3 A3 e9 E# s) |& k/ |% }, Q( s/ e/ q$ \. a9 L
2 n3 J1 N7 V- q" f0 r9 @0 X
0 i9 e' \& V' Q( l$ J9 N
2.简述消费税的特点
* A5 _) | U7 Q
' {/ e( K4 {8 t: i! Y- ]+ c6 @
; c- C; M6 Q9 ?/ Y+ j: _" A( o
/ y0 b% o. y) h4 T2 D0 [+ \
9 J# _+ u9 [: E0 T& w2 L G( ?1 D( J' A/ ]* r4 N" t/ D4 l
$ e1 H. A7 x( R- `
! d8 G. i. I. n( J7 {2 b2 k' p! z3.简述税务机关核定企业应纳税所得额的方法
: d! m* q: J7 |9 H5 b( i0 x. E( _, ^) l- f1 C# x
0 P6 J' c( ~ \! x+ g
& o. d$ I% Y+ E9 z$ v( w, A7 A% b
( k) w r# }2 b
; F: G9 Q5 x& [, {0 r
( O' m# ?- Y. A+ b
, Y0 \. ^1 i+ F6 M4.增值税的免税项目有哪些？
; k+ r4 J$ U, t% z+ h
5 }1 b; }, K% p; x, @2 e6 O( _. H9 S5 A [
8 @; k( ?/ @9 p* H2 A2 h( {- \4 @9 H# A+ I8 b2 u
' t5 Q$ M3 _" k; y
' S% ` b6 X: S0 x9 [# E" O7 J- K2 }5 k
四、计算分析题 （每题10分，共30分）9 h7 v8 e% a% ?: M
1.某运输公司，增值税一般纳税人，某年6月经营情况如下：3 q, k0 N4 ?( D8 o0 i6 h
（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费450万元* D$ _+ I, }* o: w6 l
（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入150万元
4 S9 y. P0 c) u6 a4 x, @( R* X; \（3）从事装卸服务，开具增值税专用发票，注明装卸费30万元9 u( s1 q. ~- w( L6 U
（4）出租货车，取得含税收入60.84万元
( b* E4 R: C$ F( l( d/ C1 B% j/ W（5）在国内购进一辆新货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款80万元，
& ~" B$ Z. k3 e6 \4 l# G, [5 ^增值税13.6万元- g, r0 e. f8 ]( G' s
要求：根据以上资料，计算该公司本期应纳的增值税3 J- \5 m% O0 j( h, R0 I. o
4 l' r ?5 n& m
: C* K' h8 W2 A+ G
/ W+ P. x- W1 i G9 w
% ?! R* t5 |$ X% N4 H/ I! |7 I2 A1 b8 y/ @/ X Q$ Y- v0 K
0 l8 m+ x+ t6 L, T7 [0 ~
+ Z, A" G* L! S8 P
F3 R3 U* e( \8 {4 m& w l
[' d g# l8 P; Z$ g# L/ K* S! X- z9 U
, w5 s" h" K; S8 K$ g
1 ~* N# [+ r* U; s3 S; S/ W9 k+ j; P, V- F: M; O% w
; x! V1 u8 K8 r) B7 ~
* o3 u7 C' ^8 w2.某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务
6 l$ M$ D4 x5 P6 @, q9 v, X1)从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值250万元（不含税），依法取得增值税专用发票
, ~" P7 t& Y+ J* k2)购进其他应税项目的原料，价值50万元（不含税），依法取得增值税专用发票 x. z6 e4 n+ s5 F
3）向一般纳税人销售啤酒，价值25万元（不贪税），货款己收
4 i# C$ Q% p1 w3 s% T0 p4)向某展览会赞助价值3200元（不含税）的啤酒
0 y; ^8 w; d7 _4 I要求：根据以上资料，计算该厂本期应纳增值税额! |0 B, j% ]& \3 u# t; i7 T
% e3 ^/ P& m- R0 w5 j |/ N% x
8 r: a" a! l, A2 E/ C( F
/ g: m3 h8 U% \. E' y! _' c3 J" m! n; S$ r7 q8 G) T+ \" }
1 @) Z3 ^" k0 _
% R8 d6 J4 z3 O! ~% ], s! m9 w
5 V0 D$ C, c$ o0 J3 l* e0 A# h
% p# w9 K; b* o. S' Q9 F# S
- \ m2 S7 \/ V" d4 t: ?- R# c7 e
q6 O& T1 r( y$ ?3 Z) a( }
1 [: j+ e3 X, |& O3.某公司某年生产经营情况如下：9 i. v8 v. S% E! c
（1）产品销售收入2000万元$ b2 X7 n% ]: F7 U
（2）国债利息收入15万元/ x! w' @9 r- T C' K" ]# S2 R" m
（3）产品销售成本812万元
8 ~1 q5 |6 h, I4 T, [9 G（4）销售费用、管理费用、财务费用共计78万元
& W4 x% V; K+ U8 A, {, @: T% ?（5）符合法律规定的增值税进项税金260万元，其他流转税金30万元
$ U9 f& `% w1 L( Z& h6 h问题：根据以上资料计算该公司本年度应纳的所得税额5 E% Q" z; ~6 c
0 r' H' u1 O! t1 O* s4 W0 m
1 x, b& N% r% U7 X: W* ~
$ {6 a2 y" ^3 _4 F; Y |
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IP卡
狗仔卡
发表于 2023-11-17 19:04:19
提升卡
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喧嚣卡
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显身卡
发表于 2023-11-17 19:04:57
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