[东北大学]23年12月考试《税法X》考核作业

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        税  法X     试 卷（作业考核 线上2） A 卷（共 6 页）         
; {- g1 }" N5 T6 S. d8 n! @总分        题号        一        二        三        四        五        六        七        八        九        十
+ d' c! m' p. S        得分                                                                               
: a+ X) R7 @# i一、更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com）（每题1分，共30分）
* j6 M7 S+ A# a1.税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的（）
/ x/ j3 W& `+ B# i! QA.自然属性  B.社会属性  C.合意性   D.规则性
( k8 [* T+ ~2 [" T0 W' ~) _1 r! D% W2．关于税法性质的说法，正确的是（）
1 l4 n) z" c% m. H+ I  }A．税法属于公法                        
, ~# P/ @8 R4 f" pB．税法属于私法
C．税法形式上属于公法，本质上属于私法  
0 F0 C6 u8 e" w0 I5 o) SD．税法本质上属于公法，形式上属于私法
6 g# `& m: o: |3 a# y3.西方国家中最早施行现代所得税法的国家是（）
6 B* p( N8 k+ z5 k( Z7 Y5 hA.英国      B.美国       C.法国       D.德国
4.属于纳税人权利的是（）
A.依法办理税务登记               B.依法办理税务申报
C.依法缴纳税款                   D.依法申请减免税
5 q- ]7 `3 {# S9 r9 X3 Q% m5.行为税与特定目的税法属于（）
A.税收实体法   B.税收程序法  C.税收救济法   D.税收处罚法
6．增值税的类型不包括（）
0 {; p2 r9 m" kA．资源型增值税  B．生产型增值税  C．收入型增值税  D．消费型增值税
  @3 m: X$ l; }  d" ~' P+ q7．某家电商场向某科研所销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取安装劳务费100元，对家电商场的该项业务应征收（）
5 a/ u( a  \+ I: K  dA．增值税                              
6 I' ]" O/ C; j5 O$ cB．营业税
C．销售空调征增值税，安装劳务不征税      
9 I$ P3 o- l! [( ]7 `D．销售空调征增值税，安装劳务征营业税
+ O$ l4 z9 x$ L" I/ o6 n7 ~8．某运输公司，增值税一般纳税入，提供客货运输业务。其业务适用的增值税税率是（）
& D' E( N' d0 X8 }3 GA．3％        B．6％        C．9％        D．13％
9．一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（）
A．含增值税的销售额÷(1+增值税税率)     
B．含增值税的销售额÷(1-增值税税率)
3 \2 I& b4 d5 H' D3 PC．含增值税的销售额÷(1+消费税税率)     
D．含增值税的销售额÷(1-消费税税率)
0 D8 S3 C. E; q. K! c6 i7 s7 T10下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
3 L& f$ ?& Q4 P8 IA.将外购的货物用于本单位集体福利
5 h  W/ u2 Z2 H7 ]1 lB.将外购的货物分配给股东和投资者
' T( l/ c1 A6 _: nC.将外购的货物无偿赠送给其他个人
6 J$ F" Y8 R# M3 Q* RD.将外购的货物作为投资提供给其他单位
11．企业所得税纳税人在计算应纳所得税时允许在税前扣除的项目是()
4 T$ W( b- k) R6 w. Q; u: n- ~, eA．按国家规定为职工缴纳的社会保险费    B．向某特殊疾病患者捐赠10万元
C．赞助某大学生团队活动5万元          D．被劳动监察大队罚款l万元
12．依据税法规定，应当计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有()
6 i; x0 c6 u! s$ _# F+ }3 iA．国债利息收入
3 }1 ]% l9 Z2 w5 z% w. jB．企业接受的捐赠收入
3 r" T, G9 f& k0 m& \C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D．政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款
" w2 p( E5 e  [) i13.非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是()
# H1 c9 l, w+ Q7 Q% i% OA.10%             B.15%             C.20%              D.25%
! _# ?" `+ Z' k14.企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是()
4 }3 N3 M; f) p: E" }, k. a  mA.依法缴纳的社会保险费                  B.依法缴纳的住房公积金
) B+ A% m* j# XC.与生产经营有关的业务招待费            D.支付给金融机构的货款利息
15.《企业所得税法》关于特别纳税调整的规定在本质上体现了（）
: }! T+ c. l4 l; C9 DA.实质课税原则                       B.诚实信用原则
; l3 U# [* H2 [$ [, X+ x2 dC.类推适用原则                       D.溯及课税原则
5 X5 _3 H: g1 X" g; y16. 2017年12月，退休工人技师老刘取得了四项收入，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是()
A.退休金3300元
. P! n4 }1 j' D: W. w5 T9 z. M/ Z. zB.从事技术咨询，获得咨询费2000元
7 \- N( Y  C) w, x# uC.转让小发明专利获得转让费10000元
D.在家电商场购物参加抽奖活动，获得价值1500元液晶电视一台
2 l4 O" o& l8 t- Q17.我国《个人所得税法》(第七次修正案)规定，收入额减按百分之七十计算的项目为()
2 m) f( W- N/ g4 \% TA.转让房产所得                        B.转让股权所得
C.劳务报酬所得                        D.网络小说稿酬所得
8 m  @0 N3 q5 t5 [4 h4 u18．个人财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是()
; w. z1 ~8 D# [# F1 b- gA．以财产转让收入减去财产原值
  {  I* O! y! @2 _6 \B．以财产转让收入减去合理费用
! I  W6 V- k7 r. z' BC．以财产转让收入减去800元费用
D．以财产转让收入减去财产原值和合理费用
19.应征收个人所得税的事项是()
A．教育储蓄存款利息    B．省政府颁发的科技创新奖金
C．转让财产所得        D．刑事受害人一次性取得的国家赔偿金超过50万的
20．我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是()
A．个体工商户条例               B．个人独资企业法
! I+ z) h; M( D) }, [C．个人所得税法                 D．企业所得税法
21.某玩具店(增值税小规模纳税人)于2018年10月购进某品牌最新款式玩具熊200套，月底盘货，这批玩具熊全部售出，平均售价每套280元(含增值税价格)。该店销售的这批玩具熊应纳增值税的计算式为（）
A.280×4%×200                    B.280×3%×200
C.280÷(1+4%)×4%×200             D.280÷(1+3%)×3%×200
- [  w/ L' X* T! D22.一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）
0 o' G! o3 L8 N4 ?+ p2 Q* }2 KA.纳税人住所地                      B.纳税人机构所在地
* s: Y) g: o9 i0 L$ rC.纳税人经营业务所在地              D.由税务主管机关确定
23.下列关于视同销售，表述不正确的是（ ）
- }! t: z- O! w; G# ~( P. I( K% D3 CA.将货物交付其他单位或者个人代销，需视同销售
B.将外购的货物用于集体福利，需视同销售
C.将自产的货物用于个人消费，需视同销售
) d2 B$ l* t: b+ }; k/ `* zD.将自产的货物无偿赠送给其他单位，需视同销售
24.某书店，在销售图书的场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务，该书店业务的税务处理正确的是（）
( f8 n  ~5 X) o. aA.销售图书与咖啡厅提供的服务合并核算销售额的，按照销售图书计征增值税
) r3 z; n# ~" o4 E/ BB.销售图书与咖啡厅提供的服务合并核算销售额的，按照销售服务计征缴纳增值税
" b4 e7 C7 ~2 ]" K$ pC.销售图书缴纳增值税，附设的咖啡厅免税
D.销售图书免税，附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税
25.依法应征收增值税的收费是（）
A.工商登记机关按规定收取的营业执照工本费
. I/ s: ]$ R1 n+ YB.法院按规定收取的诉讼费
C.家政公司收取的服务费
6 n9 b( h1 R( m2 C9 S7 qD.作家协会收取的会员费
26.根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除，该加计扣除的标准是(  )
A.按照企业职工基本工资100％计算
# l' L& a! ~# Y4 }* AB.按照企业职工平均工资100％计算
& P6 ^8 L& V) P0 p# AC.按照支付给残疾职工工资的100％计算
D.按照支付给残疾职工工资的150％计算
" D& g' |" s/ t( D9 R* J27.我国《个人所得税法(第七次修正案)》采取的课税模式是()
A.分类所得税制                        B.综合所得税制
( E5 k4 ?! n7 U+ K! L  u: FC.混合所得税制                        D.各地分别确定征税模式
; C0 \( Y! D4 k3 g28．《企业所得税法》的税收优惠政策是()
A．产业优惠                                  B．区域优惠
C．产业优惠为主，区域优惠为辅                D．区域优惠为主，产业优惠为辅
29．企业来源予中国境外的所得已经在境外交纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国《企业所得税法》规定的扣除方法是
$ {' _. Q( `$ Z% @A．分国(地区)不分项的全额扣除           B．分国(地区)不分项的限额扣除
C．分国(地区)分项的全额扣除             D．分国(地区)分项的限额扣除
5 m4 D' s4 k+ i- x0 c2 Z1 g+ k30．居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，其税务处理方法是
  v) L% W- ?4 E# I7 X9 a9 VA．免税                               B．减按20％税率征税
C．减按15％税率征税                   D．减按10％税率征税

2 u& o1 b6 ?* C二、多项选择题（每题2分，共20分）
1.对下列消费品除征收增值税外，再征收一道消费税，进行调节的是（ ）。
. M% q2 g( H9 m6 _# fA、化妆品          B、小轿车          C、自行车          D、卷烟
5 T* d1 |' d* Q* N* E2.应征收消费税的产品有（ ）。
A、将自产的应税消费品来奖励职工       B、将出厂前的化妆品进行化学检验  
C、委托加工的应税消费品               D、自行车轮胎
4 G% v# ~- @, P+ Z) b3.根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。
A.外购的已税化妆品用于生产化妆品
" \% s, c1 u! q2 y+ \B.委托加工收回的已税玉石用于生产首饰
% Z: l- Q; `, a9 v7 FC.外购的已税白酒用于生产白酒
D.外购的已税烟丝用于生产卷烟
  B& S4 H) v& Y2 H8 b4．不得开具增值税专用发票的情形有()
A．应税销售行为的购买方为消费者个人
B．应税销售行为的购买方为国有企业
C．应税销售行为的购买方为外资企业
$ N9 \0 T  W, y5 QD．发生应税销售行为适用减税规定的
# A9 k% ?/ t  \5 [6 R" e' `E．发生应税销售行为适用免税规定的
5.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。
A.将委托加工的货物分配给股东              B.将自产的货物用于个人消费
C.销售代销货物                            D.将购买的货物无偿赠送他人
+ p: |+ I8 ^0 ^, f# @- s  m: e7 E6下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。
A.缓期征税权                            B.税收行政法规制定权
C.税法执行权                            D.提起行政诉讼权
7.税务代理的特征有()
A.主体资格的特定性      B.法律约束性               C.有偿服务性
4 M# w* j/ R$ uD.双方关系的不对等性    E.税收法律责任的不可转嫁性
8我国对消费税的纳税环节确定在（ ）。
A、生产环节          B、流通环节      C、进口环节       D、出口环节
# Y- K. O9 m1 V8 i$ r: j: l9.下列属于征收消费税的商品有(   )
A.成品油             B.微单照相机             C.智能手机      
D.实木地板           E.高尔夫球及球具
* }' @. f- U) n: y+ n2 X10. 消费税具有以下（ ）特征。
A、选择性征收                       B、多环节课征制  
: _, U  w- J" y3 ^3 [3 nC、税率、税额的差别性               D、一物多税制

三、更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com）（每题5分，共20分）
1.简述企业所得税中免税收入项目
$ `! Q4 E0 u/ g; b


( Y8 u8 M# ]# _, D1 C


2.简述消费税的特点

" o4 R6 K& {" y. x2 w


6 ], i% N' }% O; H% w) x
3 \: _. o; ^8 K3 A5 K: t
4 J" M' r- d, n* x+ I
6 ?2 o2 u0 E* h. |0 M0 m3.简述税务机关核定企业应纳税所得额的方法
! q+ d3 {6 }: k7 f5 Q& Y1 E4 v8 \/ g
4 [0 D+ M* M8 z

( J0 J9 S5 M) }



4.增值税的免税项目有哪些？
7 Q+ Q: L; o! c5 \% F6 L& g& d4 i



5 U; c1 x  T& o  C, P" P5 k

4 P5 X, C3 [: F+ E8 ]
四、计算分析题  （每题10分，共30分）
% H  N9 U7 m7 Z) A1.某运输公司，增值税一般纳税人，某年6月经营情况如下：
& {- J( s. i9 P8 G) G9 j4 H（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费450万元
( M, V- g) t3 S8 h# q（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入150万元
（3）从事装卸服务，开具增值税专用发票，注明装卸费30万元
（4）出租货车，取得含税收入60.84万元
1 k& ~( ~- Q5 q（5）在国内购进一辆新货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款80万元，
增值税13.6万元
6 X1 l7 z* O  s) P要求：根据以上资料，计算该公司本期应纳的增值税

& ]1 E- Y% P3 ^. A







: x3 `8 q* P6 l4 f8 O$ J8 p/ k

+ P: G1 c, V) X1 \0 u3 y( E, w

0 x" v2 H1 Y: O$ B, J) \# s9 T% b
( w0 f7 r" b- b. W9 V; q
2.某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务
1)从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值250万元（不含税），依法取得增值税专用发票
; w- R, Y* [5 O, [" k1 t, ~5 d2)购进其他应税项目的原料，价值50万元（不含税），依法取得增值税专用发票
2 U* m% F# B6 O  U1 p5 o% m3）向一般纳税人销售啤酒，价值25万元（不贪税），货款己收
1 Z- @* U$ h2 E% }2 r" W4)向某展览会赞助价值3200元（不含税）的啤酒
要求：根据以上资料，计算该厂本期应纳增值税额







' R0 G# I- R$ n" g
% [- G1 T+ S, I9 I& ~



* ]: [4 e" U( G. l6 `- k% |+ r3.某公司某年生产经营情况如下：
（1）产品销售收入2000万元
1 i( l- p! [0 ~4 t7 X6 d（2）国债利息收入15万元
$ t1 X6 a. ~: n, U" s. s' Y（3）产品销售成本812万元
（4）销售费用、管理费用、财务费用共计78万元
9 R0 j, F) V8 Z（5）符合法律规定的增值税进项税金260万元，其他流转税金30万元
% y$ E* m( e) y* @" `问题：根据以上资料计算该公司本年度应纳的所得税额
, }5 |7 ~# A7 [& c
- |, e0 M( q' g, p* j4 Y. X

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