西南大学1906课程考试 [0152]《新税制》大作业（资料）

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西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷
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类别：网教                                      2019年6月
% n( I' {' Y7 o6 \课程名称【编号】：  新税制    【0152】                  A卷
$ g* Z' ~* Z) T; f- U# _大作业                                          满分：100 分
- e. M) J) D2 M4 c& u8 x________________________________________
: C' Y# G9 u0 ^2 l( c0 u一、简述题（每小题10分，共40分，本大题为必答题）
1．简述2019年1月1日起执行的个人所得税法与之前的个人所得税法主要变化的内容。
4 H7 A2 m! {' K2．简述2018年5月1日执行的增值税税收新政策的主要内容。
3．简述印花税的征税范围。
4．简述现行消费税的征税范围。
, _# B1 Y2 j0 D( `二、业务计算题（共60分）（以下五小题，由学生任选三小题作答）
1．（20分）某企业为增值税一般纳税人，2018年度销售收入总额为55000万元，当年实际发生的业务招待费为380万元。
要求：计算该企业2018年度可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？
& o: m' V, K# |( b8 F) z: ~2．（20分）某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月份发生如下经营业务：
6 y! [& W# Q* `& ~（1）购入30万元的原材料已验收入库，支付增值税4.8万元；
（2）本月销售冰箱给一般纳税人，共收取不含税价款60万元，货款已收到；
- ]$ z1 }# m; a' P5 B* U（3）销售给小规模纳税人冰箱，收取含税货款23.2万元；
（4）上月未抵扣完的进项税额是1.9万元。
要求：计算该企业当月应缴纳的增值税是多少？
  y/ H( y  Q% E/ J3 b! o# N$ B* Y4 j) x3.（20分）某企业邀请一位专家为其进行产品设计，设计后完成后，企业按约定支付专家16000元劳务报酬，并由企业代扣代缴个人所得税。
6 U" Q3 G, Q0 @. ~6 v" M+ W要求：计算由企业代扣代缴个人所得税额是多少？
4．（20分）某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本8938元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费3042元。球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率10%。
( L' w6 u. r7 S# [要求：计算该高尔夫球具厂应代扣代缴的消费税额是多少？
5．（20分）某企业每月均因购销业务签订运输合同，本月因材料购进及产品销售签订运输保管合同一份，合同注明：货物金额150万元，运输费用10万元、装卸费用0.3万元。（运输合同的印花税税率为0.5‰）
7 ^! V+ J  I  X3 f* ]$ i要求：计算该企业当月应纳多少印花税？

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