东大19秋学期《审计学》在线平时作业3（参考）

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【奥鹏】[东北大学]19秋学期《审计学》在线平时作业3
试卷总分:100    得分:100
第1题,审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（ ）天内。
A、30
. x; o. p! o2 d5 e* c5 QB、60
C、90
D、180
正确资料:
* W" G9 l( B' c+ e$ D) x
# D3 J6 |# S$ R; S# Z
第2题,注册会计师认定被审计单位连续出现巨额营业亏损时，下列观点中，（ ）不正确。
7 z5 a! _8 U, KA、若被审计单位拒绝披露，应出具保留意见或否定意见
; l! L8 ?; _4 ]: TB、应提请被审计单位在财务报表附注中予以充分披露
# `) B" A" S# _4 `C、若被审计单位充分披露，则应在意见段后增加强调事项段予以说明
- l# q# Y& {" G; i) WD、无论被审计单位是否作了披露，都不在审计报告中提及
: V- }& p9 ~6 l- _4 _正确资料:


第3题,以下关于鉴证业务三方面关系的表达不正确的有（ ）。
3 Q0 W, a; x0 m1 R* S& SA、责任方与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方；
B、注册会计师对由责任方负责的鉴证对象信息提出结论，以增强包括责任方在内的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度；
4 G  `: ?* @2 b; rC、鉴证业务还涉及到委托人，但委托人不是单独存在的一方，委托人通常是预期使用者之一，委托人也可能由责任方担任；
. c% ]; I! Z# O* V6 c" v) g9 b+ \D、责任方是对鉴证对象或鉴证对象信息负责的组织和人员，可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者
! U  ~6 K. E- i( s正确资料:
* d9 B3 Q, V! x7 l' V
7 D) {# \% w8 b/ b3 ?
& I  y+ T) [& k% T* j' U) Y. g第4题,为了证实被审计单位登记入账的销售是否均经正确的计价，下列审计程序中的（ ）是最无效的。
A、将销售发票上的数量与发运凭证上的数量相核对
B、将销售发票上的单价与商品价目表上的价格核对
7 D$ c# k5 k5 sC、将发运凭证上的数量与销售单上的数量相核对
D、将销售单上金额与顾客订货单上的金额相核对
正确资料:


第5题,注册会计师应当了解被审计单位对会计政策的选择和运用，是否符合适用的会计准则和相关会计制度，是否符合被审计单位的具体情况。在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，下列（ ）事项并不是注册会计师应当予以特别关注的。
" z  @+ M. \7 ?A、重要项目的会计政策和行业惯例
B、常规交易的会计处理方法
C、在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响
9 t& }7 ^7 n0 c5 |) o1 GD、会计政策的变更
" @- M; v6 d* a/ R3 p& v正确资料:
- l: X7 C' w0 [( c4 l. b9 m
  @0 y; G6 k1 \; h* n/ f
3 A1 `9 P" ]1 v7 I: C' x# }/ A  B. B第6题,注册会计师对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计，按照《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》规定，对有关应收账款进行了函证，但由于肯定式函证数量不足，最终仍有重大错报还是未能查出，在此情况下一般认为注册会计师应属于 ( )。
7 [0 _9 H  Z7 N& n. ?# GA、没有过失
B、普通过失
C、重大过失
D、欺诈
正确资料:


第7题,在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论是 “基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据×标准，×系统在任何重大方面是无效的” 这属于注册会计师提出的（ ）结论。
A、消极方式
2 I1 e$ l$ p: l" t7 hB、积极方式
C、保留意见
5 s6 o' N+ P6 M9 V, N3 A. F2 Z! gD、无保留意见
正确资料:
* N8 q' N3 Y! P& Z2 g! Q( M* S

第8题,注册会计师希望从2000张编号为0001至2000的支票中抽取100张进行审计，随机确定的抽样起点为1955，采用系统抽样法下，抽取到的第四个样本号为( )。
$ c3 _- Z. {# P* B/ d7 O# |1 r8 zA、2015
B、15
5 i+ O6 G" @+ v. v; b7 O0 o, lC、2005
D、1995
" {! Q' M! H: f6 s# g正确资料:

* e( [" r: w1 \/ n/ k2 a# x+ s
第9题,.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（ ）。
. H+ m- }$ l2 g+ x: H  SA、10年
B、8年
: e2 F" T& q% U9 S1 O2 b8 t4 y2 J9 SC、5年
D、永久保存
正确资料:


3 E* m) r3 u- X: u" J0 u第10题,下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。
A、信赖过度风险
B、信赖不足风险
C、误受风险
D、非抽样风险
! n* k+ P" a3 `7 `, f$ o正确资料:
7 I( c# r+ E2 N8 B
! e  F4 t) w5 h7 X) {
第11题,在应对舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师常常需要与被审计单位的相关人员沟通。以下有关此类沟通的说法中，正确的是（　）．
A、如果发现在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通
B、如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的管理层
C、如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通
; x( G% ~+ L" o. p" BD、通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别
正确资料:

) D* |0 Q$ m' {4 _% G
( q& h& E$ P/ g4 }7 x# Z) ~# I第12题,在控制测试中，信赖过度风险与样本数量之间是( ) 变动关系。
A、同向
B、反向
/ ?1 H( r: ]4 ^2 S2 S. H! f  o; UC、比例变动关系
3 e, n7 a7 A# s' ]+ FD、不变
正确资料:


第13题,如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表( )。
( ]2 v' w( M) \9 jA、否定意见
! r" W. H* q1 V  s% E2 |) OB、保留意见
8 p7 m8 `, K, xC、无保留意见
D、非无保留意见
正确资料:
9 K6 [" J: k( b5 u' o8 U

4 N; H* q9 Y' ^( j第14题,注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的（ ）情况属于严重的审计缺陷。
. c/ L& u. z8 R4 pA、因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性测试
B、为证实销售业务的估价或分摊认定，由主营业务收入明细账追查发运凭证
6 k  c3 j0 F1 p& \C、将实质性测试的重点确定为对检查多报资产或销售业务
D、为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至主营业务明细账
# b& L  O) Z! V4 J' }* V正确资料:


第15题,错误是指非故意的财务报表错报，而故意与否往往是注册会计师难以判定的问题，需要根据具体问题进行具体的判断。对于在审查上市公司甲公司时发现的下列事项中，你认为最可能属于非故意的错报是（ ）。
8 b; v0 k9 h, H, KA、固定资产毁损后未作及时的账务处理
1 d  }, H3 P# E, ]- {B、赊购原材料并验收后未登记应付账款
1 H% j: _9 q* BC、收回应收账款后未及时贷记应收账款
' h2 b$ O- F- kD、偿还银行借款后未及时借记长期借款
正确资料:
! n" U& }4 C( N: r3 t* D1 c' Q

, s/ _. y8 V% `7 {5 `第16题,注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报，注册会计师应当与治理层进行沟通。（　 ）
; [8 t5 ~# s) r0 D9 jA、错误
B、正确
( x  m) ?1 q& e8 `, U+ h正确资料:
( m4 T9 C' S4 e

8 E% q( D% T0 I% v1 J- n+ n2 p第17题,注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，若获取审计证据很困难或成本很高，注册会计师可以以此为由减少不可替代的审计程序。（ ）
A、错误
5 a9 }- l: ^6 A( lB、正确
正确资料:

% k* N/ t7 d- F% ]* O0 ?
第18题,若按原值大小将被审计单位的固定资产分为高值、中值和低值三大类，则依重要性原则，对原值越高的类，使用的抽样比率也越大。（ ）
A、错误
; x1 @; l1 f  b, N8 v1 _! X: M; _B、正确
- X- C5 ]- a5 ^" I8 |+ W正确资料:

& t8 r" Q8 J  J5 t! O6 D
& k, J5 q0 K( Q/ K1 F( i) w7 T第19题,当出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，注册会计师应当在意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对财务报表的影响程度。( )
A、错误
B、正确
) y5 l9 C# u0 a- k6 Q正确资料:
& b0 m) f7 c2 q- \
# `4 L/ i* i$ V. }& ?, M; f
1 M# E# u2 L* r- I' c; o! R) N第20题,一般来说，如果尚未调整的错报或漏报的汇总数仍然超过重要性水平，可能影响到某个财务报表使用者的决策，但财务报表的反映就其整体而言是公允的，注册会计师仍可以发表无保留意见。（ ）
A、错误
B、正确
, `) F5 }! Z! h正确资料:

. U% s1 ~1 t: V, D2 ^