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中国传媒大学 纳税筹划 2019 ─ 2020学年第 1学期期末考试试卷A(资料)

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发表于 2019-12-19 13:49:48 | 显示全部楼层 |阅读模式
谋学网
中国传媒大学
2019 ─ 2020学年第 1学期期末考试试卷A

考试科目:  纳税筹划         
题目        一        二        三                                总分
得分                                                       




一、        单项选择题(每题2分,共40分,将答案写在最前面的表格里)
1        2        3        4        5        6        7        8        9        10
                                                                       
11        12        13        14        15        16        17        18        19        20
                                                                       

1.纳税筹划的主体是(  )。
A.纳税人  B.征税对象  C.计税依据  D.税务机关
2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( )。
A.合法性  B. 违法性   C. 可行性   D. 非违法性
3.避税最大的特点是他的(  )。
A.非违法性  B.可行性  C.违法性  D.合法性
4.企业所得税的筹划应重点关注(  )的调整。
A. 成本费用  B.销售价格  C. 销售利润  D.税率高低
5.按(  )进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A. 节税原理  B. 不同税种 C.不同性质企业  D.不同纳税主体
6.相对节税主要考虑的是(  )。
A. 货币时间价值B.利润总额  C. 费用绝对值  D.税率
7.纳税筹划最重要的原则是( )。
A.守法原则         B.财务利益最大化原则
C.时效性原则       D.风险规避原则
8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是 ( )。
A. 扣缴义务人  B. 实际负税人 C.纳税义务人  D.税务机关
9.在税负能够转嫁的条件下,纳税人并不一定是( )。
A. 实际负税人B.代扣代缴义务人  C. 代收代缴义务人 D.法人。
10. 下列哪个不是影响税负转嫁效果的主要因素( )。
A. 经济环境  B.市场结构  C. 商品供求弹性  D.课税制度。
11. 下列关于个人所得税税制模式的表述中,不正确的有( )。
A.实行综合征收制模式征收管理相对复杂但有利于平衡纳税人税负
B. 我国目前个人所得税实行分类征收制模式 
C. 实行分类征收制模式便于征收管理,但不利于平衡纳税人税负
D.我国已经初步建立了分类与综合相结合的征收模式——混合征收制
12.税负转嫁的筹划通常需要借助( )来实现。
A. 纳税人   B. 价格       C. 税率     D.计税依据
13.下列税种中属于直接税的是(  )。
A.消费税    B.关税       C.所得税     D.增值税
14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为9%和( )。
A.7%       B.10%        C.11%       D.17%
15. 一般企业可用税前利润弥补亏算的年限是(  )年。
A.10        B.5          C.7         D.3
16.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时,(  )是关键因素。
A. 税人身份B.无差别平衡点纳  C.适用税率  D.可抵扣的进项税额
17.金银首钻石及钻石饰品的消费税在(  )征收。
A.批发环节  B.零售环节  C.委托加工环节  D.生产环节
18.适用消费税复合税率的税目有(  )。
A.黄酒 B.白酒  C.红酒  D.啤酒
19. 企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除(   )。
A.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%  
B.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的0.5%  
C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%  
D.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%
20.企业用于公益性、救济性捐赠支出当年可以如何扣除(   )。
A.全部收入的3%比例扣除  B.年度利润总额的12%扣除  
C.全部收入的12%比例扣除 D.年度利润总额的3%扣除






二、        计算填空题(每空5分共30分)


1. 米兰2019年1~6月每月工资收入为40000元,7~12月每月工资收入为45000元,每月扣除合计为10900元,请计算米兰单位前两个月应预扣预缴米兰多少个税?
1月(          )2月(           )


2. 2019年1月甲公司聘请米兰到单位进行技术指导,支付劳务报酬3000元,请计算甲公司应预扣预缴的个人所得税(       )


3. 2019年4月米兰获得特许权使用费所得100000元,请计算支付方在支付特许权使用费时应预扣预缴的个人所得税?(        )


4.米兰出版了一本畅销书,2019年6月取得稿酬100000元,请计算出版社在支付稿酬时应预扣预缴的个人所得税?(           )



5..以前面案例的信息为准,请在括号里填“是”或者“否”
 2019年年度终了,米兰是否需要汇算清缴?(     )




三、案例分析题(第1题10分,第2题20分,共30分)

1. 某酒厂12月销售粮食白酒12000斤,不含税单价为5元/斤,随同销售的包装物价格7254元;本月销售礼品盒6000套,售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、不含税单价80元,干红酒2斤、不含税单价70元。该企业12月应纳消费税391240元。请给出消费税纳税筹划方案,不需要计算节税金额。(10分)











2.甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,使用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加率为3%。甲公司现在需要采购一批原材料,在同样质量和服务的前提下,有以下三种方案可供选择。甲公司以此原材料生产的产品每吨不含税销售价格为20000元,增值税2600元,发生的相关费用对纳税筹划不产生影响,本题不予考虑,请计算每一方案的税前利润,为甲公司选择最佳购货对象。
方案一:从一般纳税人A公司处购买,每吨含税    价格11300元,A公司使用增值税税率13%,并能取得增值税专用发票。
方案二:从小规模纳税人B公司处购买,该小规模纳税人能够委托主管税务局代开增值税征收率为3%的专用发票,每吨含税价格10300元
方案三:从个体工商户C处购买,每吨含税价格   9500元,只能出具普通发票。
方案一税前利润(        )6分
方案二税前利润(        )6分
方案三税前利润(        )6分
选择方案 (     )        2分










                                    
           

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