[南开大学（本部）]《税务会计》19秋期末考核(资料参考）

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【奥鹏】-[南开大学（本部）]《税务会计》19秋期末考核
) o: `; o' a1 s; t- I) m试卷总分:100    得分:100
" ^; C8 t  B1 E5 `' k$ @5 t第1题,下列项目不属于营业税征收范围的是()。
- u0 s2 I* O7 t4 K. q: \A、旅游业
$ V0 f0 g5 m1 L) y1 B. ^B、建筑业
+ n- z: I; D2 B9 P0 w) rC、修理修配业
( {) K' R" A& \. ID、金融保险业
+ _# D- X8 H6 _) y  u! g正确资料:
+ H5 U+ |$ s4 @9 H
( b% r; [' _4 y; O, V+ ?6 J
第2题,企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时,正确的会计处理为(  )。
$ g; i: z1 @* v4 P: L1 kA、借：税金及附加
贷：应交税费──应交资源税
B、借：生产成本
) ]  N+ y  E, [/ `2 }, ^3 ?贷：应交税费--应交资源税
C、借：制造费用
贷：应交税费--应交资源税
5 v1 `5 T, _! \$ @. V/ K, kD、借：物资采购
! W% l5 B, {2 c贷：应交税费--应交资源税
正确资料:
6 F4 F: K' R0 H8 H' ^4 n# W0 `

0 W8 l) }! d/ {  u第3题,根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（　）。
' M1 \% e0 D. [, `A、高尔夫球及球具
B、实木地板
/ n) x: x/ i" s, [$ G' ^  \C、护肤护发品
D、一次性木筷
- ^! v) u2 D+ }+ i! X5 T正确资料:
4 g4 ?8 h! L5 P5 O2 |

第4题,某企业位于县城,当年1月拖欠消费税50万元,经查出后补缴了拖欠的消费税,同时加罚滞纳金和罚款合计10万元,该企业应纳城建税()万元。
A、0.4
# {, F% C5 l* U$ VB、2.1
C、2.5
D、2.9
% f8 S* X7 E4 j; l正确资料:
$ ~- p6 _4 E. E* o/ A6 \# H  h$ P
% G* N1 o+ o# Y8 Q3 x1 y" L3 e9 q
( M! w9 U+ j! g/ W第5题,根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（　　）。
" {) f+ W* y3 v* i2 N% C- C8 U) }A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
  _: [/ g  ^2 v+ R% ?5 ^0 NB、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
D、所有的非居民企业
5 N$ ?- m2 c0 d& r正确资料:


/ x; u: w. [0 l. q# W: d第6题,()支付的增值税可以作为进项税额从销项税额中抵扣。
* P  [% l& X6 mA、外购原材料
B、购进用于免税项目的货物
C、外购用于基建工程的货物
D、外购分配给职工的货物
正确资料:


第7题,关于个人所得税的纳税人,以下说法正确的是(   )。
A、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人为居民纳税人
9 S0 s" L& Y% A" RB、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人为非居民纳税人
% c& h, c$ U( PC、在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住满一年的个人为居民纳税人
* ~  [0 [4 C" T" U( k; GD、在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住满一年的个人为非居民纳税人
9 z. U7 X2 `$ Z# v+ j0 p6 v/ S- Q2 B正确资料:


第8题,某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（　 ）万元。
/ U; S& g* k4 g" @7 l2 T8 Y! f7 oA、250
! U5 E8 m4 c8 ?& u  S! `B、255
C、248
D、246
正确资料:
$ F6 T4 g. x4 k) U) M! L1 H
* |% H( K# ~8 z
第9题,关税税额在人民币()元以下的一票货物,可以免征关税。
A、10
' ^4 W. g4 [: L: h" n' [; `B、20
& ?# }% E0 ?" g/ J6 [C、50
D、100
正确资料:
3 i, P6 E; ]# M( F% d

' b6 q$ b, \* \$ m0 Q' d第10题,某企业申报进口一批货物,货价200 万元人民币,运抵输入地点起卸前的运费折合10 万元人民币,则该批进口货物的完税价格为()。
A、200万元
B、210 万元
C、210.63 万元
D、213 万元
: Z0 p1 A( i, `正确资料:

( l4 l( M/ i: ^7 B
第11题,企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税,借记的账户为(   )。
+ b% u2 F1 ~$ x: s) TA、"税金及附加"
B、"应交税费"
: ?& ?& \" A1 h- r, ?C、"材料采购"
, r! o0 z5 ]/ T. s, v7 aD、"其他业务成本"
" g" r  c3 \5 `( |( y: ^+ Z正确资料:
+ k2 X5 N! o% p4 Z, R+ H

第12题,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的, 在按照规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的（ ）加计扣除；形成无形资产的,按无形资产成本的 150%摊销。
A、150%
& C3 ~# O% x2 c: y; M0 V. h5 O) u2 tB、100%
C、50%
D、20%
正确资料:
# W8 w# d5 J% m& `8 \0 L. X& `2 L

第13题,某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　　）万元。
0 J5 G; N2 S9 X, L/ q5 [# FA、0
# w6 f2 r, b7 `, n1 z/ t9 d  @B、7.75
C、9.75
- v& S9 v2 y/ ?  W$ jD、35.50
8 M$ J4 V: p6 E+ O) p& z正确资料:

2 Z8 i, V5 c6 a( O9 u
+ V) Q8 |6 v2 @# J第14题,主营房地产业务的企业,在计算土地增值税时,其会计处理为(  )。
0 d2 y! h7 s" O5 z& B; Y4 WA、借记"税金及附加"，贷记"应交税费──应交土地增值税"
8 U' e) A& x' g! E5 X2 @* o9 sB、借记"营业外支出"，贷记"应交税费--应交土地增值税"
C、借记"递延税款──土地增值税"，贷记"应交税费──应交土地增值税"
D、借记"其他业务成本"，贷记"应交税费--应交土地增值税"
正确资料:
) x$ d+ F# U$ g3 A2 \9 X
* C# X' S" t, T" `
第15题,企业销售自产应税消费品，计算应缴纳的消费税的会计分录为()。
A、借营业税金及附加贷应交税费-应交消费税
B、借应交税费-应交消费税贷银行存款
C、借销售费用贷：应交税金
D、借销售费用贷银行存款
正确资料:


第16题,下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( )。
A、生产过程中出现的报废产品
B、用于返修产品修理的易损害配件
C、生产企业用于经营管理的办公用品
2 u3 @& j7 Y% FD、纳税人的交际应酬费
9 D: I4 p; `0 x" ~4 P" b正确资料:
4 d3 d  S" |/ T/ Z+ a

5 q6 G# c% K5 O: p4 @" o第17题,某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（ ）。
A、0
B、6万元
& [* G( g# a1 z2 r' TC、4万元
D、15万元
正确资料:
0 m' O, Z) ]+ ]6 |- g

3 s9 S3 w" J, z7 V  \5 E! }第18题,纳税人委托个体经营者加工应税消费品,消费税应()。
' [" b2 _( H) D* V: k9 aA、由受托方代收代缴
B、由委托方在受托方所在地缴纳
3 `& a3 [9 G+ o% L. h1 WC、由委托方收回后在委托方所在地缴纳
D、由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
( l! |; O0 G& a& J正确资料:


第19题,某商场(一般纳税人)销售电磁炉一台,销售额1000元(含税),该笔业务的销项税额为()元。
+ M& m4 W+ x, |0 H* g+ SA、51
B、145.29
1 i0 q  S; M7 U! TC、170
D、68
& w2 Y) E4 N$ i! b" O: C+ E正确资料:
) c+ @" ^8 |% V6 A7 g" E

% d1 N4 z& y# @: K9 p0 w/ q5 o4 B第20题,纳税人将自产消费税应税消费品，用于连续生产消费税应税消费品()。
A、视同销售缴纳消费税
B、于移送使用时缴纳消费税
C、按组成计税价格缴纳消费税
. O" m1 p3 ~, m) t  r# SD、移送使用时不纳消费税
正确资料:


第21题,房产税的计税依据有(  )。
A、房产净值
B、房产余值
C、租金收入
& D- J" ?+ A) ]% \1 n2 Z3 b/ dD、房产市价
. ^0 ]% j! _0 M  o) ^$ }正确资料:,C
& Y' ~. G* S1 _3 ^, \

第22题,根据我国现行增值税的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。
A、房屋维修
B、汽车修理
8 r# E+ |5 m+ Z3 AC、管道安装
/ ^2 T0 t. Y8 P5 J# c) XD、服装加工
' ]5 a2 u8 k" _, g8 M8 V7 v正确资料:,D
% _" f9 h2 c; s8 O2 ?
- H3 u& b1 G) }; ~7 I, t
5 S, b' o" O' [, w9 t  T! c3 X第23题,企业支付给个人的劳务报酬、特许权使用费、稿费、财产租赁费,一般由支付单位作为扣缴义务人对纳税人扣缴税款,并计入该企业的有关期间费用账户。企业在支付上述费用时,借记的科目有(  )。
% i0 ?( b2 [9 C& D8 J. {6 T* BA、"管理费用"
7 q% I" W& d3 Q0 A$ Z$ |* \2 KB、"财务费用"
C、"销售费用"
D、"应付利润"
% @! s+ ]- u. ?) ]( k正确资料:,B,C,D

7 q; [  M2 d8 k" X
第24题,税务会计一般原则包括()。
A、导向原则
, U* j; k1 p  i; Q6 j9 z( R, qB、一致性原则
! s9 q- X# r' h( VC、相关性原则
D、合理性原则
3 v( C1 R' y# b% C3 N- F. P. K正确资料:,C,D
4 v* a  I7 A+ B4 R
$ N7 D+ N' S1 p0 C. H# K
第25题,房产税的纳税义务人的有(?)。
! y  t2 a5 `  j. q0 M/ t2 aA、房屋的产权所有人
0 w; d3 N5 c5 t2 s1 Q& sB、房屋使用人
3 T5 b1 S5 x, X0 w/ TC、房屋承典人
1 {7 a9 j$ T5 x# z, wD、房屋代管人
. v: N5 U: d' ~; U正确资料:,B,C,D


第26题,应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（  ）。
4 a; V" d+ e- zA、借：营业税金及附加
贷：应交税费──应交消费税
B、借：应交税费──应交消费税
贷：银行存款
' i2 @9 t2 @& s; Q$ c1 }# jC、借：其他业务成本                                          
贷：应交税费──应交消费税
/ R  `1 E) ?6 d: W9 XD、借：营业外支出                                          
贷：应交税费──应交消费税
% f: t* d' E2 V7 J% {; F! s正确资料:,B
( }- a' {7 W  `  D+ U( R
  f' T& r. E; v+ l) f
第27题,企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税,其会计处理为(  )。
A、借：物资采购等
3 O6 M- f3 x  ?9 `9 Q贷：应交税费──应交进口关税
( f4 u: @. P/ E& ^B、借：应交税费──应交进口关税
贷：银行存款
0 g/ |" {' U( g! z6 B& N% ~- BC、借：物资采购贷：银行存款
( Z2 C6 R3 R: U  `  \+ R4 E! oD、借：应付账款贷：应交税费--应交进口关税
正确资料:,B,C
" s6 s2 _6 F, Z) k. F7 V

第28题,下列项目中()是营业税计税依据。
A、银行一般贷款利息收入
/ c# d" H$ D, Y1 z9 dB、银行转贷业务利息收入
7 d, |7 D" m" P$ \# e$ x) n  {C、银行一般贷款利息收入与存款利息支出之差
D、银行转贷业务利息收入减借款利息支出的差额
* n: p, |, M1 X正确资料:,D


第29题,税务会计的对象主要包括以下几个方面（  ）。
9 _* Q0 D* U% |# h# d& m8 J* C8 gA、计税基础和计税依据
- G) u1 Q& l2 m7 ^6 e5 yB、税款的计算与核算
% w) Z  n8 N9 F1 ]C、税款的缴纳、退补与减免
/ |8 }) W6 Q/ Y3 b# ^7 s/ b! z* DD、税收滞纳金与罚款、罚金
1 R7 L/ I% ^6 {+ l* E* a) @正确资料:,B,C,D

8 K' Z+ d: m. z2 I7 D2 ?* }4 Q
  |+ H  |& W6 A" I第30题,下列符合居民纳税人条件的是()。
; @% d: h4 [9 L9 r7 w5 o( [2 S, yA、在中国境内有住所的个人
B、在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人
C、在中国境内无住所又不居住的个人
D、在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人
正确资料:,B
# p- ^5 A# o5 U: b
/ @# b! n+ B4 O. a  m
) `# x* C2 v! V, d( V第31题,企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产（或负债），应编制的会计分录为（  ）。
A、借：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积贷：递延所得税负债
B、借：递延所得税资产贷：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积
! S4 P( {8 e5 I( {! z8 z; nC、借：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积贷：递延所得税资产
  T& q7 F4 x. N+ Y8 ND、借 ：递延所得税负债
贷：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积
5 H: R2 L* R- W* C. t3 ]正确资料:,B
) Z; E2 q1 a' |- n

9 j5 l( w6 C& \: ]第32题,下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（ ）是正确的。
5 z. n9 M; {  K) e8 XA、采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
5 ?$ y; W/ ]0 ^5 P5 cB、委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
C、将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
D、进口货物，为报关进口的当天
: Y- g5 w" C9 V' }" ~9 C正确资料:,D
2 }/ d8 f4 b. z5 A9 d  f3 F
. z( ]! k8 ]& W  @1 V3 t
+ `' I# U* l' Q* [' G第33题,下列项目中,属于企业所得税优惠政策的有(    )。
A、企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限
B、非居民企业减按15％的所得税税率征收企业所得税
C、企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70％抵扣应纳税所得额
+ C! S) [8 F* xD、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
3 {5 A8 G8 m% N0 n6 E' j2 ^正确资料:,D


: S$ h: _1 X$ ]3 g3 ]6 E第34题,纳税人的税款缴纳方式(站在税务机关的角度,即为税款征收方式)主要有以下几种(  )。
$ a" c$ g0 [, x4 }# J+ HA、查账征收
( q4 M& G+ l% J5 J- q3 oB、核定征收
/ M' a6 {& N4 o6 v, XC、委托纳税
7 t- G6 L( J* }3 DD、邮寄申报纳税
正确资料:,B,C,D
  Y' W! ]5 Q5 C( W2 j6 a$ ^# Z: Z% s# B

. \( }0 m  S% B/ O, z7 \! v, J第35题,下列各项中,外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有()。
+ _* Q% V; r* v8 uA、外购已税烟丝生产的卷烟
B、外购已税汽车轮胎生产的小轿车
# Q: Z. m0 y( d+ oC、外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰
$ N. b6 a, N' r( l0 F7 i* D3 GD、外购已税石脑油为原料生产的应税消费品
正确资料:,D

% M* z1 D# W6 E  c- h
/ s, p3 K; @. U第36题,应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（  ）。
A、借：营业税金及附加
贷：应交税费──应交消费税
" d& V$ M( Y3 q, HB、借：应交税费──应交消费税
贷：银行存款
C、借：其他业务成本                                          
, V  v3 g- T! M贷：应交税费──应交消费税
) K& h1 b" Z& l3 K9 mD、借：营业外支出                                          
& u1 K% O% g6 z" a0 D贷：应交税费──应交消费税
正确资料:,B
# ^' f4 k; S+ [' _
4 F! L6 I" c  g) r
第37题,应税消费品数量是纳税期的销售数量,下列关于销售数量的确定正确的有(  )。
A、销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量
" N3 {- Q! \9 z$ s1 [  ]B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量
8 w5 J+ B: I0 P( [3 vC、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D、进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量
正确资料:,C,D


% g/ G8 i4 e4 x7 H' k0 k, C. s第38题,以下属于税务会计基本前提的是(   )。
A、会计主体
B、持续经营
' I2 T& d+ g3 @) NC、纳税会计期间
# |: g7 }% a$ fD、年度会计核算
- l  c5 x+ P$ b5 v  Q1 h正确资料:,C,D

2 N0 f) ]( _/ C
第39题,税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面（  ）。
3 r( I# E. n+ |/ JA、目标不同
B、对象不同
C、核算基础、处理依据不同
! E) n8 i$ g& cD、计算损益的程序不同
" a3 u( E6 A% }! f正确资料:,B,C,D
) ]* u+ Q1 I6 A" Y5 x

第40题,下列属于《资源税税目税额幅度表》中所列部分税目的征税范围的有(  )。
4 w. H: n7 ^# x( wA、开采原油
) D4 G0 ]( }; k( }" ^. MB、煤矿开采的天然气
; L$ h/ `9 j  {C、开采原煤
! L( x% y: L# Q5 jD、生产固体盐和液体盐
正确资料:,C,D
$ Q/ g; t/ W' H$ {/ `
2 B1 O* l: |) p- K4 |
4 D6 y7 V& T& h4 l第41题,军队、武警专用的车船减半征收车船税。
T、对
9 C* l4 J8 A- \& uF、错
. L( \- }  S8 Y正确资料:F
1 e$ Y# @0 }- R7 R
9 h9 T$ W! h- R7 z9 F. q
+ G/ t4 A  U; |第42题,购买自用车辆,其计税依据为纳税人购买应税车辆而支付给销售方的全部价款。
T、对
2 b, H) _3 g) z/ }. LF、错
正确资料:F


第43题,视同销售行为是指在财务会计中一般不确认销售收入,但按税法规定属于应税行为,应确认收入并计算缴纳税金的销售行为。
T、对
F、错
正确资料:T


) l& ~! E$ ]; {9 b# w第44题,作为营业外支出，罚款、被没收财物损失，在计算应税所得时，可以扣除。
9 D  q2 s6 l& @A、错误
# W) j+ a' {2 Y5 BB、正确
5 U- d# b/ r& z* \正确资料:
6 B, z2 b3 H  _3 X# m
& |# G" n) L) |) d
6 l/ L( a2 X# M6 H第45题,税务会计的纳税主体与财务会计的会计主体等同。
# C1 s+ Q- y) o9 y4 I& K& G. T( r" WT、对
F、错
正确资料:F


, i& I" Y$ A& F# s, o第46题,现金折扣可以在计算增值税计税销售额时扣除。
% z1 T+ I. n9 I5 n, a& ~+ z) }A、错误
7 ^% k! W  R3 UB、正确
正确资料:
( g: E# Q; t; ^7 M6 a: M  h
7 ~9 c5 X# H) k, J, \& c+ b0 w! F
4 P% g8 V  S* [  ]5 q5 h2 Q第47题,消费税是流转税，故货物每流转一次，就应交一次消费税。
A、错误
B、正确
正确资料:
/ l2 B/ s+ T8 }/ ]
, h, Q# o) c7 |7 v9 I, O
第48题,应缴消费税的货物均应缴纳增值税。
5 p  X3 l; V- J; V9 }0 J/ ^A、错误
  F' \& d5 Q3 w. N% GB、正确
正确资料:
! H5 _6 l- a. L2 j. e6 X
# H: A6 Y9 V# G8 A; v# c0 P
第49题,购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。
T、对
$ j- @% J/ y5 oF、错
. G5 @+ c5 `% v" o正确资料:T

( [5 d: g; u+ z6 ]6 {
, u  ?0 C# N+ @第50题,国税稽查机关清理以前年度的增值税税款,属于企业计提税费的税基范围。
2 I& K( A) o/ o# [T、对
: }. U8 S3 u3 U/ l3 N7 vF、错
正确资料:T
" W- b3 k: L& e5 a6 n* \

3 R* M; h" s1 e. x4 L( ~3 A3 U第51题,A企业与B公司均为增值税一般纳税人，当年12月份有关经营业务如下1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收人库，货款和税款未付。(2)B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。(4)B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。入库后，将收购的农产品40％作为职工福利消费，60％零售给消费者并取得含税收入35.03万元。(5)B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。要求1)计算A企业12月份应缴纳的增值税。(2)计算B公司12月份应缴纳的增值税。
6 P3 J9 v) {4 k" G8 a正确资料:


第52题,某电冰箱生产企业当年5月发生下列业务1)从废旧物品回收公司购入废布一批，用于生产过程中的清洁，取得普通发票，支付款项10000元;(2)销售200立升冰箱1000台，发票注明每台不含税价格1000元，款项已存入银行;(3)支付电费，取得增值税发票，价款25000元，税款4250元;(4)支付水费，取得增值税发票，价款5000元，税款300元;(5)销售自用的旧机器一台，原价10000元，售价10400元;(6)销售生产下脚料废料头一批，收取现金1170元。要求:根据以上经济业务编写会计分录。
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