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资料来源：谋学网（www.mouxue.com）-[南开大学]20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税法》在线作业
' J `* o) Y# z( D2 }7 }3 p试卷总分:100 得分:100
( r1 H* Q$ L( C第1题,下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。
2 M, V7 M+ C# R7 s3 aA、房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按照规定确认收入，同时将此确认为开发项目的拆迁补偿费0 M9 @8 A0 G( E5 v7 u# T" t6 k5 }
B、房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户，并支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费
, O) a7 l! h# j# q; c/ mC、开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，以实际的开发支出计入本项目的拆迁补偿费0 F1 d0 k7 B- W
D、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费: L" s& M# F( ^( T* t. p- ^
正确资料:
, o" U m5 q; `0 C; k4 q! k) d, c; ?$ @- s: ^
+ J5 P! D, }- r# n. q8 a2 j第2题,下列各项中，不符合关税税率有关规定的是（）。- m X% Y& J3 \9 c) w! B
A、加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征收关税
" r) g2 O/ @6 I7 S( i+ K7 L; n7 `B、分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征收关税
6 o# W+ A s3 m; n* Z5 uC、对经批准缓税进口的货物以后缴税时，应按货物实际缴税之日实施的税率征税
8 ]( E7 v' e5 N: E% z# S* uD、进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征收关税& _) M/ H/ x4 S5 }* p) [
正确资料:7 o9 o, c; c/ |& i
/ h4 i0 M! p" b& i' U" V/ s$ {9 ^
) o" d9 u8 i9 |# W2 D( _0 u! j( F第3题,下列关于确定税收情报密级的原则，说法正确的是（ ）。
7 |' p2 O# I! K" ^0 c2 C3 O) X/ HA、税收情报一般应确定为机密级1 {) `, ~# M9 I8 O. V# c
B、税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反税收法律法规的行为，应确定为秘密级
0 t1 D" N4 U* ? Y6 QC、缔约国主管当局对税收情报有特殊保密要求的，应确定为秘密级
" s2 f. s2 L" g& PD、税收情报事项涉及最重要的国家秘密，泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重的损害，应确定为绝密级: y# d; |/ g/ P/ z2 Y6 z$ G
正确资料:
! ?' \6 b4 J# o0 V% f3 S& k2 Z M+ q, {- h) r6 p% |4 O7 W/ W
+ O& d9 Y( s$ `! k1 W) P第4题,某工业企业2011年8月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为2年。该厂房于2011年8月1日开始建造，至2013年3月31日完工办理了竣工结算手续并交付使用。已知银行同期同类贷款利率为6%，则该企业在计算2013年企业所得税时准予费用化扣除的利息支出为（）万元。. j% F" p+ Q( L& V( \2 \ a; z. \4 y
A、64 U1 ~) Z! [# Z' \/ q
B、8
4 g: h' W# [% n9 a7 N4 o5 e+ x$ ZC、10.5# S" P% N& c% y0 C" q2 F
D、14: L8 u* u! \1 h, O
正确资料:' h, E8 ]8 w0 l* S9 { y7 b. G
- m3 O2 K# i7 J2 L
% P* ^2 X5 q- S+ s
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,根据我国税法的相关规定，《中华人民共和国个人所得税法》属于（）。1 }, s2 I3 D: Z( e
A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律
9 P4 o2 |% Z! i& E+ a7 v* {2 s1 |B、全国人大或人大常委会授权立法
( f$ R) S5 ^& p1 K& @) ~国务院制定的税收行政法规" q+ K P t- j. a' p
C、地方政府制定的税收地方规章
3 A6 ]! |. a" ?8 j& m- m# z/ f0 m" x正确资料:
0 T% e* l5 L' @/ t, m4 _. {- J6 |0 V% D! l
, K2 t4 T0 }: R) P% f6 K8 C第6题,纳税人被列入非正常户超过（ ）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《征管法》及其《实施细则》的规定执行。
3 u6 Z0 D. S @ C" [3 mA、1个月. a8 n& {. e. D+ r
B、3个月9 R% C3 V, _) ]# J2 q
C、6个月8 H- U3 o% B1 z4 O' n
D、12个月
9 K B5 ?, T, q/ y; Y2 o2 o) u正确资料:4 j; L; y- }! _5 m
5 i f! i; z. v7 C, \& k- q9 ]6 Z# T1 n7 @
第7题,某企业（增值税一般纳税人）2013年9月发生如下业务：以分期收款方式销售货物，合同约定不含税售价100万元，本月收取全部价款的60%，由于购买方财务困难，当月实际只取得50万元；将零售价为70.2万元的自产货物对外捐赠，成本为40万元。根据企业所得税的相关规定，该企业当月应确认的收入总额为（）万元。
$ i$ y; y5 i. ^, z# S+ IA、1603 M5 c# a, G( [5 ? ]/ F
B、110
E$ X; N( d% {( t& _C、120
; u, N( o- r5 Q* @3 jD、604 [0 M, ~# r: y" V$ O: E6 ]
正确资料:
" T% E; U- N' l+ F* ]+ D9 N6 O$ U1 j7 S; S6 Y
; `2 |1 Y* I+ u. R
第8题,海关采用以与被估的进口货物同时或大约同时进口的相同或类似货物的成交价格为基础估定完税价格时，同时或大约同时是指在海关接受申报进口之日的（）。
! D1 B' E: d% p+ uA、当天4 {7 v' A0 {, M- n
B、前后各10天以内/ I! u& F K, e; h3 p0 N! k9 i, ^/ T9 J1 S
C、前后各30天以内: S( ^$ a, m* u9 f
D、前后各45天以内
6 w$ b8 U+ Y, ]正确资料
6 p. d( o; Q4 U# {% g2 F
1 M9 T. K, c, }/ M# G
/ J* B* z7 q! O9 a" V( _第9题,我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方的确定，采用的是（）。
, J: T7 E" I$ d! g/ N+ x+ R; @A、属人原则
( L. g [. L1 U9 ~! w" i- c$ ~B、属地原则
0 G0 y: l- }; QC、属地兼属人的原则7 |5 |! B# J; O7 F
D、属人属地并重的原则
( k& a/ ?9 H9 \. O正确资料:8 _ B' b& A( S& _" ~
' ~) c( {! ^/ y, d
. o# Q0 L+ {4 R3 y, i资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,以下关于国家停止为骗取出口退税企业办理出口退税的有关问题的规定不正确的是（）。& A# B5 d, W3 s V
A、骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上1年以下
8 a8 K g( ~" j2 z ]+ a- v- mB、骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税1年以上一年半以下9 W( z8 r" h1 k; C5 K1 F8 q: x
C、出口企业自税务机关停止为其办理出口退税期限届满之次日起，可以按现行规定到税务机关办理出口退税业务3 C6 g( n e: n
D、出口企业在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物以及代理出口的货物等，一律不得申报办理出口退税, p: t6 o$ Y( r: a
正确资料:
$ n" j' x- |1 ^' W% g! |- ^
( C1 e+ j% }1 k3 s7 E8 T' Z B
3 B. ?2 B7 _; V% {* z" }第11题,纳税人享受减税、免税的条件发生变化时，应当自发生变化之日起（ ）内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减税、免税；对不报告的，又不再符合减税、免税条件的，税务机关有权追回已减免的税款
" X- ~# _2 m) Z& g$ S" ?* c1 xA、7日/ ~ o# i* Z& u( A p0 t+ A/ g
B、10日
# U- @4 `9 f7 T* OC、15日
; ]8 j. r% E) p7 C" a' |! x+ B. oD、30日2 h, U1 ?' e$ h K, R1 z( P
正确资料:
' p4 B; |3 G4 a
p3 m- O/ b1 v; m: u( W
8 }: j, i; \" i! H) F/ R" p资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,下列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是（）。 q1 ]$ L# G. U. z4 `$ ], D) ^
A、既涉及货物销售又涉及非应税劳务( U% T( b# s: B% f/ c9 Z
B、发生在同一项销售行为中# Y+ z2 u0 F5 I& P3 A4 K8 Y
C、同时从一个购买方取得货款. P* ]- M# \' M9 U0 y) u
D、从不同购买方收取货款( ]( ?3 |: p0 F$ ^; o
正确资料:
% c' R4 N9 ]" F3 l, Z; s. r+ I6 S1 C
" V: g2 k/ K- m: C1 D% z第13题,某居民企业2013年度实现会计利润总额300万元，当年直接向某学校捐款10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元，则该企业2013年在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠额为（）万元。
/ w; q# P& W0 \5 p( EA、368 Z: d+ n9 u! G, h
B、10
: I; Z9 j5 n; Y5 qC、40& y% t2 V5 c* b9 R
D、509 H* `8 p/ C/ N9 }3 t0 q% U: k8 D
正确资料:
: J: Z2 c4 A; ^
1 d9 I& F* `* J! p, X3 g n* s8 T* S
" m! b7 N5 U0 w' D第14题,某运输公司按照规定，应于2015年1月15日之前缴纳增值税30万元，但运输公司却迟迟未缴。税务机关责令其在当年1月30日之前缴清税款，并按规定加收滞纳金。运输公司于2月26日才缴清税款，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应加收滞纳金（" C3 V) s3 }: X7 h
A、0.63
8 b, j0 R3 c1 m# V7 OB、0.6- l2 |# e1 a" Q1 n9 {- A
C、37.8
* J- Q$ w' l# {, ?% d! UD、0.62
- x" c* j0 T8 p正确资料:
# k" N+ }# W) B7 ^6 s1 P- B) r7 A$ U S/ j
2 p' W9 K0 Q# r
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,中国公民王某2013年10月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，外商投资企业每月支付其工资10000元，按照王某与中方派遣单位签订的合同，外商投资企业将应付王某工资的10%上缴给派遣单位，并提供有效证明。此外，王某利用业余时间在另一家企业兼职，每月取得兼职收入2000元，王某2013年10月份应缴纳个人所得税（）元。
. ?7 u z8 e9 wA、240
X; Q H# V/ h0 t: V+ q+ _! }7 \. D! RB、545
' g l) p1 |% d. f% oC、785! _; L) r( U6 j1 D: F
D、985; d7 m. G" W' Z& Y
正确资料:
! J2 R( N' u' R! h
2 A6 P/ c& j: R
# E, a) h2 [$ E5 E/ d: }第16题,2013年11月中国公民张某转让境内某上市公司A股股票5000股，取得股票转让净所得10000元；转让美国上市公司股票2000股，取得股票转让净所得折合人民币20000元。张某未在美国缴纳个人所得税，则张某上述所得应在我国缴纳个人所得税（）元。8 U2 n0 _& u8 \# U% m1 Y3 m
A、2000
9 } J' F; q' x' a4 O) j# WB、3000
; y; h& F" s; j8 OC、4000# \8 C6 Q8 i* [) Z. [
D、6000( s( ^4 b0 Z$ g" f" r
正确资料:
$ W% Y( I$ V, v2 D; s6 |8 e! i2 Q* V: g" z; S( t$ [. r' X
, s k1 C# A* V9 q1 s3 ~" w$ v
第17题,根据企业政策性搬迁所得税管理办法的有关规定，下列说法正确的是（）。
7 n* w4 y0 X+ R' qA、企业的搬迁收入，包括搬迁过程中从本企业以外取得的搬迁补偿收入，以及本企业处置存货而取得的收入1 i. B! E8 _' k1 z
B、企业迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的，由迁出地主管税务机关负责企业搬迁清算
5 a2 _7 Q6 S! |" G9 \: [. `1 nC、企业的搬迁支出，包括搬迁费用支出，但不包括由于搬迁所发生的企业资产处置支出) X, O; [( Q( g. N
D、企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除/ z" }% y/ h) F9 {4 M- j
正确资料8 A0 `6 w {* H& Q
% `& R% V/ x8 u% h6 t% O+ |1 p
& x& L6 @% ?3 s第18题,根据车船税的规定，下列表述不正确的是（）。" q3 V$ L2 e$ s$ W7 _9 `9 Z& i
A、依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
$ W @" D2 K3 s$ Z! nB、依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围' W9 V2 X I1 B; U3 o
C、在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围- f7 x; \4 |( c" t' Z. `
D、在单位内部场所作业的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围" F" v' K. _6 {9 I
正确资料:
5 g& q6 q V0 g4 {$ } P1 f6 O; v h% N, |
_! B7 F- f8 }
第19题,按规定应进行土地增值税的清算的纳税人，须在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。4 C0 g" i0 w% M% I' [
A、60, m& x( U3 N! I* v
B、90% ^# n j. L" M& @
C、1808 B3 N& `( \- B m; y
D、30
$ h& F: z/ u6 [$ L+ Z( U# I4 m正确资料:5 U% I5 j$ X8 @8 R& {
( ^* L4 F' l- M# Z9 j8 F0 G l; ^0 a4 p& H2 U
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,增值税一般纳税人发生以下业务不需要缴纳增值税的是（）。0 |8 I& t6 c% @; J. b5 A) C
A、将自产的货物捐赠给西部贫困县的儿童: t0 Y6 C+ e! C" l2 h: q
B、将购进的货物用于企业的办公楼的建设% V0 L) [5 q% Y1 n4 ~ C# Z
C、将委托加工收回的货物用于交际应酬
* z" C" Q, w: b' c0 Q* sD、以自产的货物作为分红分配给投资者5 p2 U; [) h S* v0 W/ b
正确资料:
. W# R" G8 g' v, o8 @
# l4 q3 G( U/ V. k Z
- X) c5 O3 W1 r# E: ~9 r+ O V第21题,某企业（增值税一般纳税人）因管理不善毁损一批以往购入的材料（该材料已经抵扣了增值税的进项税额），该批原材料账面成本为24465元（含运费465元），则该批材料当期应转出的增值税进项税为（）元。
# D" n9 F c4 ?2 e$ F% L) ]7 FA、4159.05
# |' x% S& B, c! }: QB、4115
' o* U: \. C+ y* {C、4112.553 \- u$ S( `: S2 X
D、1778.59
* m( W9 G6 ^+ F" M2 B/ w$ r正确资料:
6 M$ L1 a* P; D1 e
9 _, X& I3 L8 ]9 D# r8 V D1 t% g/ p! r& n
第22题,下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（）。0 A( A' Z/ e. k2 o+ K7 N* L U
A、化妆品生产企业将生产的化妆品奖励给有突出贡献的职工; P# ]5 B' q/ Z
B、化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产香水! [& R E B( \9 w7 N8 N
C、化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产普通护肤品, T' Y( r8 H0 l D
D、外贸企业进口木制一次性筷子5 o) I/ ?6 E" a! _
正确资料:) i6 t! H! y3 u" M
6 _+ U0 t+ ~0 g; D' R" u8 Q+ z6 P
; h0 U/ A/ q) |& |
第23题,以下关于纳税人申请办理增值税一般纳税人资格应该提供的材料说法不正确的是（）。. _8 ]5 E X7 p8 m: I9 D
A、《税务登记证》正本& ~* Z8 b, [+ b; h V1 Y
B、财务负责人的身份证明
4 \1 O% y0 ]3 LC、办税人员的身份证明
2 |* L4 n. g. U" F$ TD、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件/ n9 {6 a# e5 o
正确资料:" N! I, I2 [* b- T
/ n; |6 a2 j. o' l9 V( p( I) h
K4 T7 o3 `% z
第24题,下列选项中，不属于关税纳税义务人的是（）。3 W( E( z& \/ V2 b! _) i1 M/ x
A、进口货物的发货人
! _2 y' M' B* X# l# \" OB、携带进境物品的携带人8 m. D5 f9 V" u# P8 u6 t( y( I
C、以邮递方式出境物品的寄件人# B% X* l' U, a' r
D、以邮递方式进境物品的收件人
+ M, W/ T: {/ A* n' R+ Q& f6 y0 g正确资料:0 q' }* L% ?, i! s
+ O9 X8 {. W) }! X* ^
) F% j7 o# s5 x
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满（）的当天。0 Z. y: @! m1 \. P2 P2 P3 Q
A、30天
2 y* ~* k+ I& z& W) NB、90天
( i, a8 E1 T5 I. E( T- n4 G- A' k# C8 mC、180天. w4 @: N) g5 Q G: X
D、1年
+ C: y. i. j v; X, Z. R正确资料:" Q: m) k d, W6 @; W. P: o3 @
0 r7 d$ j- s% `5 O, O
+ c% R7 c/ G, ^
第26题,位于甲地的某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月从位于乙地的烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款50000元，价外补贴5000元。下列关于烟叶税的说法中，正确的是（）。! F! `4 i+ \9 Q8 P- m( B9 m$ A
A、卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元
8 z4 B! K) s- B6 ^ vB、卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元
; D0 j6 _' g6 C1 Y2 |C、卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元
$ x% O6 z$ I, ^& AD、卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元
' T9 { E; Q) N正确资料
( ^7 d" a( m% x( ~
: c# O2 q2 B% b2 d0 G* E
( A: D) P% D2 N2 N第27题,某酒厂为增值税一般纳税人，2015年10月将5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为（）元。
9 Q, L! U. S! v6 g7 tA、6500% g; b; Z- ~7 @/ q4 n$ X2 E
B、10200
# z4 g+ _ |* ?6 H( oC、10250
9 f g* d0 }5 P% H' G( v! QD、11500
! X) I) w8 X" o. B: c5 \$ s正确资料
0 q( i0 y3 P& ]$ O6 L3 z* t% c: c2 z1 c- [7 y2 e
5 y* L2 M* o4 H4 B第28题,增值税一般纳税人的食品加工企业由于管理不善造成的仓库漏雨损毁了一批往期从农民手中购进的大豆，该批大豆的账面价值为7930元，其中含运费930元，那么应该就该批损毁的大豆应该转出增值税（）元。; R6 [0 j/ E. H9 ]# h
A、1348.1
% {( k0 n8 |' ?. `! s2 vB、1115.989 {7 N" D# Z# E: ~& g. @- F
C、1030.9! Z' `( r& B" E' O; f% ?2 }2 R( J
D、980# \1 v5 `2 }, b; o
正确资料:
7 O6 _, J; G M
) d& V0 S* W! H/ n
6 |* d; c& I: B% @# F: W, t第29题,在税收法律关系中，权利主体双方（）。
. m* f4 a$ w$ O4 uA、法律地位平等，权利义务对等; B# Y" ~1 ~5 t1 s" a8 |- W+ P% U
B、法律地位平等，权利义务不对等
, m6 V" T( @9 m3 r# P5 J$ i1 } |C、法律地位不平等，权利义务对等
- J/ A4 o7 t- }! _" D* WD、法律地位不平等，权利义务不对等
" L3 k. h6 q P9 f正确资料:
; y e2 E9 J( W3 _) |. j6 o N# Y1 B) E: ^
/ E: y" T# |% \4 M8 @& Y7 h
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,某独立矿山开采锰矿石的同时也开采铜矿石，2013年8月该独立矿山共发生两笔业务：（1）单独销售开采的铜矿石200吨；（2）将锰矿石和铜矿石捆绑销售1000吨，且未分别核算锰矿石和铜矿石的销售数量。已知：本单位的锰矿石资源税单位税额为20元/吨，铜矿石资源税单位税额为15元/吨。则该独立矿山当月应缴纳资源税（）元。- \; ~7 C, ~: Z+ Q& |% J
A、18000' l2 d# ~2 _; G7 Z4 b
B、23000% K) W L4 I9 v% F6 g- K5 p' M
C、24000+ D! y& F6 i+ ^% l! @5 u
D、30005 o' X. Q; {9 P' ?/ S) U
正确资料:# V2 S& ^; O. J. a2 y |
# {" ^/ e+ D5 d/ V; K1 ~
8 z( ]- F( Y# }2 J3 g
第31题,下列各项业务中，不能按照生产领用数量扣除外购应税消费品已纳的消费税税款的有（）。
8 c* F( [; l" Y6 Q( GA、以外购的已税小汽车为原料生产的小汽车9 o8 p6 C! \ w3 S" s
B、以外购的已税高档手表为原料生产的高档手表
9 R3 K0 e9 }, z( s- U. L3 i' ~ RC、以外购的已税游艇为原料生产的游艇: M) m+ u, n5 S6 R& A
D、以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子8 l* s; ?: W) a8 m# t- s
正确资料:,B,C
# {8 j1 z6 A: H* j# ?2 f: H1 m( u& g
5 v- g1 g. l6 d Q% k" k4 L6 @3 s6 Y9 T" t# E/ m! Y5 [
第32题,以下关于增值税纳税义务发生时间说明正确的有（）。% G T( S9 }- G: D, B% x
A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天* p4 |# Y$ w3 d2 |" T5 ]+ |/ j
B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天
3 u7 `( [$ q0 [8 l1 hC、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
0 c Y+ A; `/ lD、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天1 ^. P9 a- S5 K% R
正确资料:,C, L Z' A R, S
) W/ |& Z* i$ X+ N% ?% I
" `" x% ^$ H/ W% t
第33题,下列关于应税消费品计征消费税的计税依据，表述正确的有（）。
\+ y0 ?; U/ B; ^; xA、.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税
8 \$ `+ i& D! N) FB、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照移送消费品的销售额或者销售数量计算消费税 E& q2 z& a! k7 T% ?" D! y
C、纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税1 ?. R/ ^( O2 o B
D、纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税+ Z6 i8 Y% A [6 _
正确资料:,C
. s$ {8 v9 X& L3 v
* Z {* A8 Y. Y) | z1 L; Q8 x- i7 S! B: s+ ?! V) i
第34题,增值税一般纳税人销售以下货物，适用增值税低税率的有（）。* n9 a1 K- H. s
A、食用植物油
0 m1 v9 T; o/ [/ ^" y7 yB、天然气) c. M2 E+ L+ ]" a3 E
C、电子出版物; |7 S) A/ L8 r( d& {. s( e
D、农机零件
2 G3 F$ _; M1 g正确资料:,B,C
; g% _; i3 ~2 Y/ _! D" c: v: t
: f2 T& i$ x/ q, g7 W5 }) `6 E
8 B+ A( s) r5 [# q7 G第35题,甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月，外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的价款2万元，当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水，将生产出的香水对外销售，取得不含税销售额8万元。已知化妆品消费税税率为30%。下列表述正确的有（）。
" @7 A% J! @. {A、外购已税香水精用于继续生产香水的，准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税
4 D* Q( E- v+ l0 w: PB、外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照生产领用量抵扣外购香水精90%的已纳消费税
' v b+ f& P d1 ]" x+ E6 _9 y3 jC、该企业当月应缴纳消费税1.8万元
7 F0 d: u) u2 {% C# O7 u# \D、该企业当月应缴纳消费税1.86万元
9 f5 h0 U2 B! v' [% v( X6 i正确资料:,D
" P/ _" ~9 e4 F/ \
$ N; K( `9 Y( s+ {' U: g* u3 o+ p4 P6 d) H5 {. s# F
第36题,以下关于税法分类的说法正确的有（）。
$ c% W; k( A7 ~$ u- d6 HA、所得税类税种的纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转移或转嫁问题，属于直接税
- O; w7 u* u/ c; b w. H% u1 hB、流转税属于直接税
! x1 A$ n- _* _# b* zC、流转税是按照商品和劳务收入计算征收的，但最终由商品和劳务的购买者负担，属于间接税
/ |2 r) ~. b# U8 O% BD、个人所得税属于间接税
; \ } M- u( I- j+ a8 D正确资料:,C" V) Q# o$ B" `+ X4 w1 U8 s
8 m+ Q6 b! a, ?+ d) m6 I8 P
% I' o# H5 M: l# G/ @6 A; ]7 c第37题,下列各项中，免征土地增值税的有（）。
/ |4 O s6 ], f1 Q4 T! J. [ \A、因国家建设需要依法征用、收回的房地产
; G& d. ~6 M8 D% C7 U3 VB、因城市实施规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的- G# ?" T! v) [; Z, E3 ~7 X' \, A
C、因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的
2 Q8 N9 c. y+ N) \ \D、纳税人建造高档公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的" L# T% h8 l8 S4 Q" T! j8 ?" ~. E
正确资料:,B,C n9 b. {2 \5 t1 u/ u6 B+ S# t+ C
8 s3 z& P! i/ o7 ?2 u( E( d$ m. T3 \
! ?% P1 P" ~" r5 u) {# D
第38题,以下关于增值税纳税人申请办理一般纳税人资格的相关说明正确的有（）。
& V( B& n' B/ |5 w* E) Q$ tA、纳税人应当在申报期结束后40日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》+ G# F6 P* r. _) ~3 ~1 t& ]4 O% a
B、纳税人应当在申报期结束后60日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》3 |5 P& g9 v9 R J3 S! Z
C、认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定
8 x; f2 C5 D% G# @; a2 ?D、认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起30日内完成一般纳税人资格认定
" w$ h, r8 h9 J+ |+ Y% G" x正确资料:,C
2 m- Q2 q% [; B( l3 b- B1 o/ l+ ~ k1 y) R5 V% \
, B- N8 B* X! c# ]. j; y
第39题,进口货物适用的税率包括（）。
7 I! M0 W# _$ n$ f* S& l% GA、17%
% t# f& S. i0 N/ j. Y* @& tB、13%
9 t! [6 l2 b P/ M. {1 {C、6%2 U; L8 _( N& D5 V
D、3%* H/ x/ H" e( }: ~) B6 V; `: q
正确资料:,B
% W5 P+ j; e) Q. L& N8 Z3 _* U% P+ ^8 g# P1 e, ?8 x& r
: @" m9 X" R8 z% I' U
第40题,以下属于增值税混合销售行为的有（）。$ p6 o3 |# K' K
A、商场销售空调同时提供安装劳务$ u: j M; Q; i! _
B、家电商销售家电并负责送货上门7 [+ N( {" h8 @) Y
C、汽车销售商销售汽车，并从事汽车修理业务
( z" r, c/ @+ Z2 F( v3 x5 Q" j5 B; mD、商贸公司零售货物同时也从事本企业以外的运输业务' |+ [0 T3 z7 B( g
正确资料:,B
' a( s9 s) P$ X9 o' Q/ h: N
$ l- h7 ~0 v9 S9 i' n+ D. a
9 X P, z: K3 \6 h第41题,位于县城的甲企业2013年11月被税务机关查补增值税14万元、营业税16万元、土地增值税28万元、企业所得税30万元，同时被加收滞纳金8000元，被处罚款5万元。关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。
* z6 |$ R+ p u$ E' v% O2 ^A、甲企业当月应补缴城建税4.4万元, j ^6 D/ G! u/ ~1 s+ x0 c
B、甲企业当月应补缴城建税1.5万元
" X7 y4 |0 P0 ?+ {C、甲企业当月应补缴教育费附加2.64万元
/ X7 x" L3 e, m5 ND、甲企业当月应补缴教育费附加0.9万元# z7 z& C. z& O
正确资料:,D( p! x: _# L, f5 p1 p9 \ M r
0 S3 d- [( D# I7 x# B1 }, O
5 ~5 p3 a# b* v
第42题,位于市区的某房地产开发公司2013年9月将自行建造的商品房出售，缴纳营业税150万元，土地增值税80万元。另将本公司受让的一宗土地使用权转让给银行以抵偿债务，双方签订的产权转移书据约定该土地使用权作价1000万元，房地产开发公司受让此土地使用权的原价为800万元。关于上述业务的税务处理，下列说法不正确的有（）。
9 E; D! _& g6 HA、房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税50万元
; i" I7 `7 s+ A% @B、房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税10万元& }1 P" l2 t) @3 ~
C、房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计28万元* ]# H! V0 T* v+ B2 {; w$ [, W
D、房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计24万元! f; D$ V3 H+ Z" o7 g8 x0 J" b3 y; r- f
正确资料:,C,D6 m/ j+ B6 t6 V9 {+ e# u$ V
6 ^+ I" I4 N; u+ I' p1 B1 S
Z9 y1 @* i; a- J第43题,经全国人大及常委会和国务院的批准，（）可以拥有某些特殊的税收管理权。3 {4 H- p9 H6 T) u" H/ v+ B
A、首都
! n1 T6 u1 V/ dB、直辖市
% M+ X# l8 q1 \- s! B; b& F4 t/ _C、民族自治地方
1 B* A u; d, [- I0 ]- e, N; k; BD、经济特区' N' P6 F% h- u
正确资料:,D
7 |' D+ C/ ]! Z( l3 d+ c8 g- l* M$ s! ^- ~. q
5 o* {4 {# E# R7 Q5 s/ {第44题,出口商的下列行为税务机关可以责令限期改正，处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款的有（）。9 E2 Y! \+ x; e& U
A、定办理出口货物退（免）税认定、变更或注销认定手续的8 |2 l% C( f3 M2 e: e5 @7 F
B、照规定设置、使用和保管有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料的
* p7 B; T/ ~; w) q3 Z, QC、税务机关检查或拒绝提供有关出口货物退税账簿的7 @+ H. n2 J: D0 |1 f
D、报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款的
4 `$ {$ s! Z u4 v% Z/ T正确资料:,B
x, f4 j* l6 Y( [6 F# O( u2 h. x( T i9 o
9 i% y; C7 m; F5 B! m4 x
第45题,下列出口业务中，消费税实行出口免税但不退税政策的有（）。1 y$ k" [. E8 x% N" I s" o
A、化妆品生产企业出口的自产化妆品
7 P5 ?, a0 z. T, _B、外贸企业购进后直接出口的实木地板
" _3 [4 t; q/ A- I" ^; W* bC、汽车制造厂出口自产的小汽车
; w$ E% N- L( d# yD、汽车制造厂委托外贸企业代理出口自产的小汽车# J6 T( {9 x5 m' l
正确资料:,C,D+ k+ P7 N" b. } A2 y2 r
& _ f) ~+ P" h& B8 H2 s: N: x
% P( o- c& ~+ f. V6 S ~* y1 \第46题,下列各项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有（）。
) b- G( ~& Z( r6 W7 l8 M T" }6 \1 \A、《税务代理试行办法》+ e0 ]5 M4 _$ m8 f1 {7 B
B、《增值税暂行条例实施细则》* \" p1 X1 f2 S& N2 p0 h
C、《税收征收管理法》
* }; x2 s) L# }D、《税收征收管理法实施细则》3 [' l0 h" x/ P. f
正确资料:,B* n& V, u" L; V1 I/ D
/ l( p% }6 a! ~6 O2 o" P# p6 s, h. k9 m" L* z
第47题,根据资源税法律制度的有关规定，纳税人销售开采的天然气以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。其销售额的人民币折合率可以选择（）的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率计算方法，确定后（）内不得变更。
- i/ @+ w( n8 h* q7 g) j% E* WA、销售额发生当天；1年 `/ ?& e1 T2 l
B、销售额发生当月1日；1年! p$ Z# N b# @
C、销售额发生当天；6个月
0 o' y+ ^7 w" E) `/ c, SD、销售额发生当月1日；6个月
7 S7 }( K/ G6 Z9 R正确资料:,B3 f! v: s4 V" s% U5 Z
# h* Z1 c6 N7 g% x; E
$ l& C3 R$ S/ T D第48题,下列关于税法的构成要素的表述，错误的有（）。
( b- ]" W9 _8 V/ q- AA、征税对象是一种税区别另一种税的重要标志8 u$ K( s: v! Y/ K2 p
B、税基又叫计税依据，是对课税对象质的规定9 b6 I( p( G0 |. x. m9 h. c
C、税率是衡量税负轻重与否的重要标志
. w9 Y, M, I! Y( O, s) W, cD、税目是对课税对象量的界定+ ~) L5 |1 b0 R- `) J( i! J9 ]
正确资料:,D5 G" M8 d- p D' P* S( {
3 ^, a, i4 k i$ y& q
, L5 I) j! Q9 i' N: M第49题,下列关于资源税的说法中，正确的有（）。
: C9 V# _5 p9 ^- T2 F) ?A、按照从价定率办法计征资源税的，其计税依据为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额& f- U$ E! ]* k' \) p
B、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
# b. L; K, O; x2 a tC、纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的应税产品，一律在开采地或者生产地纳税
2 z, ~9 L# J V( H+ bD、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳$ B! ~ z, I9 ?$ V0 \4 [
正确资料:,B,C K) J7 ~6 b8 G2 ~3 |. x3 \& v
5 M: B/ G F' q6 j5 N- F g
b2 y4 J4 ?1 v' `3 s6 ?
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,按照征税对象分类，下列各项中属于资源税类的有（）。, ]3 s8 ], d! n; ~
A、营业税' S- s/ R6 o+ Y- G4 u
B、房产税3 p3 M$ p! {/ A% Y! S
C、资源税2 J0 ?& z2 t- P+ o4 G
D、城镇土地使用税$ n- u' v2 ?5 u1 ~, Q. E2 E" s- v D
正确资料:,D
5 l) d! J$ p& G+ `- O0 T; h0 ~
0 z3 W( O: b2 y/ u. ^! n
0 b Z, Y2 H8 d% W
( ?% {# A+ D; }* |* m2 x
* J/ |( e) ? U/ R+ O I. j, j: y$ Z( K. {
6 V! e/ N5 s/ ]* c' A I
B( r2 P9 W2 _ N' B* k
2 c3 u3 T- u& K% o
3 ]( f1 a+ L- V
' n4 w4 P9 Y8 l$ V" d; b
6 l+ ^+ H( F1 \
* y5 Q4 M* F, r8 N! j
; }6 O) d# U# I+ ^. ^
/ z- j1 f% A D! ?
( U* }/ ^3 b0 m" v% K1 r4 p9 @6 |( o& u% e) L1 y
7 ?: G: ^0 ~. ]" r# ]# N) ~1 G
% ~2 ]. D+ x9 H5 n! `2 e
; R& a' @3 x4 i1 G2 g' H% ^+ M" H7 r. J7 Y
! }9 h0 h4 d. ^2 ~( q K
0 b7 l3 Z0 W- w1 C# R( D
. W1 g3 |: G& A" r- ]" S' }% O* e: q% N
. `/ w/ I! |' Z+ H
; E b6 f y9 | |
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发表于 2020-6-13 01:45:53
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