[南开大学]20春学期《税法》在线作业-2（资料100分）

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资料来源：谋学网（www.mouxue.com）-[南开大学]20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税法》在线作业
# C! a1 `1 g" |5 v试卷总分:100    得分:100
第1题,下列关于企业销售不动产涉及的税种中，需要计入城建税、教育费附加和地方教育附加计征依据的是（）。
A、企业销售不动产实际缴纳的印花税
$ d8 {: l- H' d% W$ s: jB、企业销售不动产实际缴纳的土地增值税
C、企业销售不动产实际缴纳的营业税
D、企业销售不动产实际缴纳的企业所得税
正确资料:


第2题,2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2015年10月该手表生产企业应缴纳消费税（   ）万元。
A、0
% f8 M" t  `3 {  T, q. ?B、9600
C、15600
D、12000
. M7 G9 s% q" q; X0 E7 O0 h正确资料:
& t% D6 v# d0 F( J$ p
8 J8 e& B1 j) u- t% A
第3题,根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是（）。
& R) n. K4 [  F9 }6 E# Z0 i' IA、个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
B、个体工商户缴纳的税收滞纳金
+ X8 H6 f( i8 o. C* t8 jC、个体工商户业主的工资支出
1 d# W9 G: V2 D* u9 l" \5 \D、个体工商户分配给投资者的股利
正确资料:

8 w- }# I  t; b. p* ?; H
" K- h6 X6 ?9 G  g* U第4题,甲企业为创业投资企业。2011年9月1日，甲企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2013年度甲企业实现利润总额890万元；已计入成本费用中的实际支付的合理的工资为72万元，实际拨缴工会经费2.16万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，2013年甲企业应缴纳企业所得税（）万元。
+ u- y) Y1 I/ R$ P9 X2 JA、173.95
B、223.95
) k8 v/ b  R5 c1 e) }/ i# |8 eC、187.5
2 r& C& H% ^- V* @) V, H) ]D、188.95
正确资料

' d' F& ?6 Y5 R" l
2 w" s7 w  i2 J7 @) O6 r: z. q/ N2 a资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,根据车船税的规定，下列表述不正确的是（）。
6 [* B9 }5 g' p( b" j+ E; w7 zA、依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
9 U1 J( v. C1 _9 l2 z9 m# q* C8 FB、依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围
C、在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
7 {' |2 Z9 Y+ F; N2 D' i( u" RD、在单位内部场所作业的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
正确资料:
1 Z: v* x* V; @3 p6 u2 g
  l: h9 l" G1 t$ B9 X, q
1 f* q1 j$ N% f& E! H& O4 b第6题,获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（）内缴纳耕地占用税。
0 o; [  O7 e, t& g" @: BA、7日
! j1 F  J* S+ M( u, u; f3 T) }B、15日
C、30日
  ~  w  l' t9 Y. T' q: K0 Y- _; KD、60日
正确资料:
, }( `; C( R* }, n5 ?
" S' G8 n9 W& t! f
第7题,下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是（）。
A、工资、薪金所得
B、个体工商户的生产、经营所得
7 a& }/ l- [  fC、劳务报酬所得
9 B  `; a" @) \4 i' OD、利息、股息、红利所得
正确资料:

6 {2 U% P  I4 L/ H5 P
7 q  T6 {; k# S第8题,以下关于增值税纳税人适用税率的说明正确的是（）。
+ I9 N+ Z; c+ Y# m7 a" TA、增值税的基本税率为17%和13%，增值税一般纳税人适用
B、增值税小规模纳税人一般情况下适用的征收率为3%
! J& [6 Z0 h. u: K8 N% @! DC、增值税一般纳税人销售自己使用过的物品统一适用4%的征收率减半征收增值税
D、增值税一般纳税人和小规模纳税人销售旧货的增值税计算公式是一样的
3 D* U6 u" X! X% b0 e正确资料:

% o* Y$ e' F9 K$ a, l" F$ F
& f9 t. p+ Y- `, b第9题,以下关于增值税视同销售行为的说明正确的是（）。
A、购进的货物用于非增值税应税项目应该作增值税视同销售处理
- k! V, @" G/ N* i% f& @8 _B、购进的货物用于个人消费属于增值税的视同销售的行为
C、位于同一县市的实行统一核算的两个机构间的货物移送应该作视同销售处理
D、购进的货物用于无偿赠送给其他单位属于增值税视同销售行为
正确资料:

9 v* R' L9 i2 S$ y/ d# x
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入4500元，取得不含税全年一次性奖金收入60000元，王某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（）元。
A、14306.25
B、14336.25
C、11445
D、12045
正确资料:

# g5 ?4 \: N! }) i
第11题,"自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人（简称外资企业）征收城市维护建设税"，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的（）。
# Q4 Z9 E$ o& y+ K5 bA、税收法定原则
' q* R4 x1 G! U8 Q! dB、税收公平原则
C、税收效率原则
D、实质课税原则
% U4 b  E# {& `  _4 M. a* q正确资料:
  v$ e: Z: P8 O& F) p
8 |1 @, Q+ M* @$ @/ G9 }$ O) g
$ h$ O8 b7 [9 g+ @9 w资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年10月从烟农手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴，同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成烟丝，支付不含税运费7.44万元，取得增值税专用发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税2.04万元。已知烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴消费税（）万元。
A、54.36
B、57.55
C、67.12
D、60
9 F4 D: s9 U' L! K8 f正确资料:

& e9 _, S& [; ^* h" s
第13题,纳税人被列入非正常户超过（    ）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《征管法》及其《实施细则》的规定执行。
! G* t1 s; m6 C( w% U! p2 TA、1个月
B、3个月
8 @; F* I' x: U6 i7 }C、6个月
" q  {2 }" x7 d  V* S* ND、12个月
正确资料:
# q* X9 F% A# n% c/ x3 s- s) _
: o/ y# ?& J" q
第14题,位于甲地的某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月从位于乙地的烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款50000元，价外补贴5000元。下列关于烟叶税的说法中，正确的是（）。
A、卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元
8 I" T+ y$ h: `, WB、卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元
: c0 M$ M4 ~* y) O( S1 Z( R4 `C、卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元
D、卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元
% ?2 F2 {0 ?) t, E正确资料

# D; l4 N+ c% A6 Q
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,甲、乙两单位交换经营性用房，甲方房屋价值为95万元，乙方房屋价值为110万元，甲方支付了差价。当地适用的契税税率为5%，甲方应缴纳的契税税额为（）万元。
: H3 E" o" L: jA、0
" b* M( g+ o9 aB、0.75
C、4.75
D、5.5
正确资料:
4 m4 N2 c0 g+ n4 \8 m; T6 D

第16题,甲超市（增值税一般纳税人）直销某饮料厂的碳酸饮料系列，2010年4月份购进该厂的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税1700元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，因此取得饮料厂的与销售量挂钩的返还收入2000元。此项业务，对甲超市的税务处理说明正确的是（）。
A、返还收入缴纳营业税100元，可以抵扣增值税的进项税1700元
; P' ^2 f+ k3 c! q* @, IB、返还收入不缴纳营业税，可以抵扣增值税的进项税额为1700元
# d& C6 _& l6 a5 d& [4 TC、返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税的进项税额为1360元
- n  `  z: l# I( t+ o. uD、返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税的进项税额为1409.40元
正确资料
# d- K: t- m6 D. ]/ ^
( M  ^* f( T- G) R: e
- R+ M% ]: `0 v  w4 [第17题,以下增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A、购进的货物用于避孕药品的生产购进的货物用于职工食堂使用
B、购进的货物服务于动产的安装使用
C、购进的货物由于管理不善被盗
' a/ m5 D# s5 F' v& J4 W3 \正确资料:
! X6 G+ z9 q, E* [6 c9 Q

第18题,某企业2012年初委托施工企业建造厂房一幢，3月末办理验收手续，厂房入账原值1200万元，3月31日将原值为600万元的旧厂房对外投资联营，不承担联营风险，当年收取固定收入20万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。2012年该企业上述房产应缴纳房产税（）万元。
A、12.48
B、11.04
& h! e( E+ Y8 v, N) xC、14.40
D、10.08
* S/ I. `4 \9 f: M( _# u" r' |正确资料:

  C; \8 F% j% D/ X; i  e
第19题,下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是（）。
$ g  O: b6 n9 w/ y. g- |& a8 D; c7 |" fA、企业因雇用临时工、实习生所实际发生的费用，不属于工资薪金支出，不得在企业所得税前扣除
% v+ S5 B9 a; l" R7 J* cB、企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
- ~+ M( K# \/ Q. D) ^5 hC、企业发生的职工福利费没有单独设置账册准确核算的，经税务机关责令限期改正逾期仍未改正的，其职工福利费不得在税前扣除
5 `- Z1 i" {1 V3 k. A  [D、集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
正确资料
- l! b2 Z# G; {  {0 @5 U
* w4 i1 B3 c0 P7 [$ G6 [" M  T
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,某企业（增值税一般纳税人）采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为（）元。
A、84
0 |5 p6 [  S+ R9 LB、89.6
C、105
D、5.6
2 I% D' \0 z- r& c  S8 Y3 Y4 x正确资料:

2 r! A/ t) |- X) ]' ?! B
+ ]9 z; ^3 z% ^" M" c& S第21题,税收法律关系中最实质的东西是（）。
A、税收法律关系的主体
B、税收法律关系的客体
3 v. B" I% o3 J$ vC、税收法律关系的内容
D、税收法律事实
正确资料:
, k. c6 E: t* V9 I- O

; q  V. s$ R9 [3 `+ `* d/ Q7 @3 U第22题,某居民企业2013年度境内应纳税所得额为300万元；其在A国的分支机构当年应纳税所得额为150万元，在A国缴纳企业所得税40万元；在B国的分支机构当年亏损100万元。则该企业2013年在我国实际应缴纳企业所得税()万元。
. ^1 K# O- Y$ `. _A、37.5
# ]9 Z' _1 v; s7 p- m# L8 {B、50
C、112.5
D、75
0 J% P* y+ V( l1 a# N" \正确资料

$ ~& F) [' Y8 ~" \9 w
第23题,目前我国税收立法程序主要包括的阶段有（）。
3 F. k: S$ u2 i) AA、起草阶段、审议阶段、公布阶段
B、提议阶段、表决阶段、公布阶段
C、起草阶段、审议阶段、表决和公布阶段
D、提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段
正确资料
3 _  U" \4 `6 M# h$ o

第24题,根据个人所得税法的有关规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月（）日内缴入国库。
+ p" A& \- q9 s  \9 F; |8 W5 RA、7
' W3 i* K' E" E7 o2 h/ T* QB、10
5 Z: D) `' ~* q+ D! CC、15
, y% V+ N4 h% y- Z8 G, \0 BD、30
正确资料:
; y) ^4 _% J! G. ?% d- t
; B( k1 N7 Z' h$ M% n# V
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,2013年1月甲公司从乙汽车运输公司租入一辆货车，货车的价值为50万元，双方签订的合同约定，每月租金6000元，但未约定具体租赁期限，甲先预付了2个月租金12000元。当年6月底，双方终止租赁合同，甲公司支付了剩余租金24000元，则甲公司6月份应补缴印花税（）元。
A、5
$ ^  v* h' \& GB、24
C、31
D、36
+ R: f& G& ^* g  a正确资料:

3 }. d5 m: `5 M" |/ h9 p
第26题,辅导期纳税人甲企业，月初领购增值税专用发票20份，月中全部使用，开出的增值税专用发票上注明的销售额共为8万元，由于业务需要，当月再次向主管税务机关申请领购增值税专用发票，那么此次申购增值税专用发票需要向税务机关预缴增值税（）万元。
A、0
6 [$ o- F7 s# U. R9 a  K* m+ B7 dB、0.24
C、0.4
0 J: Q0 p2 A; M" aD、0.8
7 z9 s% N" w  k& V* U: u1 D7 j$ \正确资料:

$ N- R5 T) b/ L' L5 b* ]7 x
第27题,增值税一般纳税人发生下列业务取得的运输发票不可以抵扣增值税进项税额的为（）。
4 o1 W/ U2 x. F3 |" Y3 {3 b3 MA、销售钢材一批，卖方承担运费，从运输公司取得运输发票
B、购进办公用电脑一批，取得运输公司开具运输发票
C、销售避孕药品，卖方承担运费，从运输公司取得运输发票
D、购进免税农产品，发生运费，从运输公司取得运输发票
  c" \# a( t  G# y+ [正确资料:
& v* M/ Y( R8 y- h4 T$ A0 D

0 v. |. ?7 c& Q* }1 C, H3 l第28题,外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起（    ）日内，持相关资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。
A、7
" v1 H" E% I  p3 {2 `; C% bB、15
9 g" E  J2 r3 ~C、30
D、45
- h% Z; j6 ]" X* b* \" ~9 e1 I6 [3 `正确资料:
9 F' l, V" B" K- j2 R) l

' ?1 L- T3 P" X: ^' e第29题,某国家机关拥有A、B两栋办公楼，A栋办公楼房产原值800万元，占地3000平方米，B栋办公楼房产原值500万元，占地1800平方米。2012年3月31日该国家机关将B栋办公楼对外出租，租期1年，每月收取租金8000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%；城镇土地使用税年单位税额10元/平方米。该国家机关2012年应缴纳房产税和城镇土地使用税（）元。
/ J7 [# }. E: d/ d9 kA、34140
8 d6 O; w) T5 e9 j: M$ DB、70140
C、22140
: o9 ?& O9 [0 ^! YD、26640
正确资料:
8 m3 P0 c7 M# ]7 N) g. k

资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,某建筑公司2014年3月接受甲公司委托进行建筑物拆除、平整土地并代甲公司向原土地使用权人支付拆迁补偿费，建筑公司从甲公司取得收入3000万元，其中含支付给原土地使用权人的拆迁补偿费2000万元，拆除建筑物、平整土地劳务费800万元。则对于此项业务该建筑公司应缴纳营业税（）万元。
* H* f; a6 T0 j  _+ fA、30
+ u9 @7 e$ Z$ q6 H% W1 M' PB、34
C、10
: Z& F* s% @/ E. SD、90
' c0 D* u' ]' ^1 U6 F$ _: K正确资料:
* G( z' t8 c9 s) E) q% Q* M  {; ?
2 v, m' |4 J( a4 ]( h3 {
第31题,增值税一般纳税人销售以下货物，适用增值税低税率的有（）。
! n: ?  U. T' D- `7 p5 m- h6 kA、食用植物油
B、天然气
/ N( E% Q; T. J, r0 _C、电子出版物
D、农机零件
% n: r; f6 \$ l$ ?2 p: j5 P+ D/ F正确资料:,B,C

2 Y2 l, g' W7 c8 H& `/ q4 n
' E7 Y0 H- x) o2 [/ t8 o* {第32题,下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）。
8 s/ I* F! \: L6 J" kA、国家税务总局
1 }. G. R4 ]7 W, e" H. j" c3 |B、财政部
C、海关总署
/ T. u2 F8 I: R3 t6 Q; }) n0 eD、人民政府
- X% `! z% `; ^: O- y正确资料:,B,C
/ d  J8 _7 e( M  S, v% @

第33题,下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
4 Y, y$ e7 c) p0 V3 R' FA、纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
) l, D: ]# g4 ?3 k" ~! z. d6 |B、纳税人采取直接收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C、扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为合同签订的当天
9 S3 e) N. T/ v7 rD、纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
正确资料:,B,D


* K/ ]9 e* i6 F1 I: G- y第34题,下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()。
' H$ G" |. s4 t: V5 W9 yA、《税收征收管理法》属于税收规章
B、《企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
C、《税收征收管理法实施细则》属于税收行政法规
5 p; u$ d: @; _' ED、《增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
正确资料:,C

) _" ]$ ]; ?9 i8 z' ^
7 `. S# X1 P: v1 E第35题,根据资源税法律制度的有关规定，纳税人销售开采的天然气以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。其销售额的人民币折合率可以选择（）的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率计算方法，确定后（）内不得变更。
A、销售额发生当天；1年
B、销售额发生当月1日；1年
C、销售额发生当天；6个月
% H/ [5 z( T4 X. JD、销售额发生当月1日；6个月
, f( U, o" Q( \正确资料:,B


6 X- k7 V( v: B, ]; Y. o第36题,下列有关我国税收执法权的说法，正确的有（）。
) o9 P8 u/ K+ o7 A1 B' Z% W  @A、中央税的税收管理权由国务院及其税务主管部门（财政部和国家税务总局）掌握
B、地方自行立法的地区性税种，其管理权由省级人民政府及其税务主管部门掌握
C、除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种
; d8 V* v2 K' k2 dD、各省级人民政府及其税务主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案
! j! v! i9 w7 e7 P5 b3 a8 S9 F. u正确资料:,B,C


* V$ e+ `# X% r; Q! R3 l第37题,下列纳税人不属于增值税一般纳税人的有（）。
A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业
! }1 j9 v& b# q4 u7 n5 H( nB、个体工商户以外的其他个人
C、非企业性单位
D、不经常发生增值税应税行为的企业
" ]2 l- d( D0 O, }& y, H8 _. m正确资料:,B,C,D
3 B$ M  I+ @! S6 p; N; p- o

" Y5 F/ w, V! f" o2 w4 u第38题,根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税期限包括（）。
  l: e0 [+ f3 ]/ V, F- U1 gA、1日
B、10日
C、1个月
/ }$ j; R3 @- [! FD、1个季度
: y/ s* M, ~5 F. _# Z正确资料:,B,C,D
9 a! N4 o5 [7 w# ^# w, C3 B- b, ^8 W. s
1 [* W% @6 g$ j3 ^9 O6 N7 |: E  _
1 c8 ~; e& ]- |  w3 E6 Z第39题,以下关于增值税相关税收政策的说明正确的有（）。
A、纳税人受托开发软件产品，需要缴纳增值税
B、对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税
5 ~- n6 O$ L, Z( o5 {. {8 I) pC、按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税
D、各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴按照增值税的价外费用征收增值税
正确资料:,C


: ~- c' l' t8 h0 P: E9 \( w: I第40题,甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月，外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的价款2万元，当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水，将生产出的香水对外销售，取得不含税销售额8万元。已知化妆品消费税税率为30%。下列表述正确的有（）。
A、外购已税香水精用于继续生产香水的，准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税
B、外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照生产领用量抵扣外购香水精90%的已纳消费税
- E, k: |2 m+ \0 g+ ?% |C、该企业当月应缴纳消费税1.8万元
D、该企业当月应缴纳消费税1.86万元
4 Z) P; e- }% ?- l" L1 n正确资料:,D
/ g  w" W/ t; L( ~6 w0 D
$ Z) V& p) K3 k( U$ I: a0 z4 c- N
2 i- j. \1 w5 U  w# L* O; G4 D第41题,按照征税对象分类，下列各项中属于资源税类的有（）。
) r+ b- ?1 K8 ~2 R3 l2 sA、营业税
8 J, F( G# m4 M) V! IB、房产税
" e1 K' r' i; q$ cC、资源税
4 D5 w& Z7 A5 D# K: N; Q( ND、城镇土地使用税
正确资料:,D


4 @7 u, O. h: _第42题,生产企业委托加工收回的产品，同时符合一定条件的，可视同自产产品办理退税。以下属于应该符合的条件的是（）。
0 V* m) @8 r$ h( QA、必须与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工收回的产品
B、出口给进口本企业自产产品的外商
) Y. E) d( Z( uC、委托方执行的是生产企业财务会计制度
D、委托方与受托方必须签订委托加工协议
. V# H& Z) Y; R: V3 W正确资料:,B,C,D
. L* X7 {% a6 G8 N+ h  Z

第43题,下列关于应税消费品计征消费税的计税依据，表述正确的有（）。
A、.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税
B、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照移送消费品的销售额或者销售数量计算消费税
C、纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税
1 E! K* H$ Y6 u5 S* s, F* eD、纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税
正确资料:,C

. ?; x3 L" x& O+ j/ p
: p* D. |% L9 N. q3 H' g$ F第44题,位于市区的某房地产开发公司2013年9月将自行建造的商品房出售，缴纳营业税150万元，土地增值税80万元。另将本公司受让的一宗土地使用权转让给银行以抵偿债务，双方签订的产权转移书据约定该土地使用权作价1000万元，房地产开发公司受让此土地使用权的原价为800万元。关于上述业务的税务处理，下列说法不正确的有（）。
A、房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税50万元
3 R1 R' L# D2 n  a* d% u8 _B、房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税10万元
9 t/ `8 {0 ~. K. B' I( GC、房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计28万元
: ?# m) l, v; @' ZD、房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计24万元
( [3 q. \7 B* X: n6 S; c正确资料:,C,D
, V( ]7 Q( C' n
: O2 {/ W0 W6 W) x
* e% ~- l8 ]2 O) \" O第45题,纳税人转让旧房，在计算土地增值税时，准予扣除的项目有（）。
A、房屋账面原值
. t+ B) z% U. Y9 R7 l, |% s# yB、旧房及建筑物的评估价格
C、与转让房地产有关的税金
4 ~$ m8 u7 n$ w- n/ QD、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用
% Y4 O' k$ k6 r) C. w+ U4 Q* z9 P正确资料:,C,D

% P# G4 P8 a* M5 f& k8 g7 \+ O% z& K
第46题,下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中，说法正确的有（）。
A、城市维护建设税按照纳税人所在地的不同，设置了7%、5%、3%三档地区差别比例税率
: T! b7 f& Z4 |3 M& HB、出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税和教育费附加
C、城建税的纳税环节就是纳税人缴纳"三税"的环节
D、城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和
正确资料:,C,D

% `# t3 M* q0 i4 o
/ Y7 _8 |3 b2 {  H5 u第47题,下列关于啤酒计征消费税的有关规定，说法正确的有（）。
A、在确定啤酒适用的消费税定额税率时，计算的啤酒每吨出厂价格含包装物及包装物押金
B、纳税人生产销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退、没收押金时，将押金并入当期销售额计征消费税
3 l2 i! _# ?# F* lC、啤酒适用从量定额办法计征消费税
D、对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税
正确资料:,C,D

9 f) ?* L# S# Q; m  V& _
第48题,下列各项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有（）。
A、《税务代理试行办法》
3 w, u% g/ B4 f( q$ AB、《增值税暂行条例实施细则》
! r/ M0 M; q( YC、《税收征收管理法》
D、《税收征收管理法实施细则》
正确资料:,B

. i2 _- _' G9 i- A8 z
2 J$ f; c2 p( H/ L  o- e. ?第49题,下列关于城建税的说法中，正确的有（）。
5 f: c* K( V. H/ ~& Z5 h0 sA、城建税的税率指的是纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的"土地增值税、消费税、营业税"之和的比率
B、开采海洋石油资源的中外合作油田所在地在海上，其城建税适用7%的税率
: e, ]9 a1 E9 EC、跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，各油井应纳的城建税，在油井所在地缴纳
D、对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局在其所在地缴纳城建税
正确资料:,D


/ q- R2 X5 h4 H5 C资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,以下属于《增值税暂行条例》规定的免税项目的是（）。
, h/ W) `8 l7 }* jA、古旧图书
B、残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
C、增值税一般纳税人销售自己使用过的物品
' ^6 m6 E7 P8 V7 ?% K& ^D、少数民族文字出版物
" Q; P1 Q6 `! |: z0 W: X- Y正确资料:,B
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