南开（本）21春学期（《审计原理》在线作业100分

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资料来源：谋学网（www.mouxue.com）-[南开大学（本部）]21春学期（1703）《审计原理》在线作业
0 _4 d) U9 C5 Y试卷总分:100    得分:100
第1题,注册会计师执行年度会计报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是（  ）。
. I* N7 s6 S) P7 Y! ]& z4 [A、计划实施实质性测试时确定的预期样本量
B、被审计单位的中期会计报表
) Z( w$ y, [! n) X- v1 JC、内部控制调查问卷
+ Y' |# Z+ r7 rD、与管理当局的沟通函
正确资料:


第2题,下列不属于内部证据的是（ ）
8 L& a% C+ `+ c2 ]A、原材料采购发票
2 ?3 A  a- ~/ P3 i1 r- T8 ~1 O- c+ [! sB、董事会会议记录
C、管理当局声明书
- A* l! S5 x4 \1 A, @D、领料单
0 f+ ]1 L# R. a1 N0 R7 U/ R9 v6 ~正确资料:
' L. ]. a6 V+ J- g( r: A
  p9 G! z; D0 y4 ~5 p
第3题,只要使用了审计抽样，抽样风险就会存在，注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯一途径是（　）。
3 v6 _& ?/ S3 u+ N9 R7 N5 R/ |4 PA、减少样本规模
B、不选择统计抽样，而是选择非统计抽样
! p  `5 |7 p6 g: ]C、控制样本规模
D、提高审计风险
& r# O, a- S  p$ |" Z8 i7 R正确资料:
* M) n7 e: e3 ?( X7 N

第4题,如果对影响会计报表的重大事项无法实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，但已取得管理当局声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师（）
A、仍可发表无保留意见，但应增加重要事项说明
B、应当发表保留意见或否定意见
  m  r, X8 B+ z& D# h: \) [C、应当发表否定意见或拒绝表示意见
! x* A  J8 i' `6 v; PD、应当发表否定意见或拒绝表示意见
正确资料:,D

, m2 Q1 O9 H: `+ H/ y1 Q
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,注册会计师在评价控制风险后，如果控制风险为（）水平时，只需记录这一评价结果。
A、最高
% X" C7 B5 g" V* Q  BB、最低
2 ?' i1 B& A+ M2 dC、中等
4 e" v) y+ J7 q6 \% }D、略低于最高
正确资料:

/ m4 Z2 o8 [2 B, o; Y8 S5 @/ z
第6题,被函证对象应当将其对应收账款的回函直接寄给（     ）。
A、客户
! r  g0 n, d. S* y3 eB、会计师事务所
/ m7 B9 |& g. ]+ X# nC、客户，由客户转交会计师事务所
5 }% s3 F7 V: t" W+ h) V( Y: L( DD、A和B均可
正确资料:

: y  @, f$ l9 h( v
$ O! E# B- f: A5 }0 L第7题,为了证实某月被审计单位关于主营业务收入的存在或发生认定认定，下列程序中的( )是最有效的。
: }" c) ?) v. [A、汇总当月主营业务收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较
B、汇总当月主营业务收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较
0 A( K4 ^' K3 s" G, FC、汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对
/ @. A" _$ n+ t7 U  oD、汇总当月销售发票上的销售商品数量，与当月开出的发运单上的数量相比较
正确资料:
" d3 e2 @" X% |2 M7 X
9 X  _$ I. f3 g9 ^7 |2 _$ |6 s
第8题,客户在将一笔大额购货业务错误的记录了两次，下列内部控制措施中（）最有可能及时有效地发现这一错误
A、合计购货日记账
7 L* D' ^! Z- [  i9 d+ Q# X5 iB、将每月的卖方对账单与应付账款明细分类账户核对一致
C、从购货日记账总额追查到总账
  G9 E, x- X5 s" \0 jD、每季给所有的供应商寄出书面询证函
6 L9 J. l# n7 w$ j- s& p% e正确资料:
& D6 l2 i3 p- F
: [7 O) w8 _$ n0 o& s' M& f
第9题,当注册会计师出具非无保留意见的审计报告时，应当在注册会计师责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对(  )的影响程度。
A、审计报告
) |5 T, a' B5 u& E" c" yB、财务报表
C、审计意见
. M# }! S. F- q) N8 a7 i* M2 [% ]D、财务信息
$ ]0 h' u+ \9 I- J3 ^正确资料:


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,注册会计师执行报表审计业务获取的下列证据中，可靠性最强的是（     ）。
3 b( C9 d( K8 uA、购货的订购单副本
' I( r' [6 \& M- ~& @, R3 rB、卖方发票和验收单
C、销售发票及发运凭证
D、应收账款函证回函
3 E: L, _+ c8 s正确资料:
0 `0 g7 p4 H/ L% `7 n( Y
! d: S/ T: b( j! {
- P1 _1 b5 @+ E4 Z. J第11题,如果尚未调整的错报或漏报汇总数大大小于会计报表层次重要性水平，但大于项目层次重要性水平，注册会计师应当（ ）。
. s* y( P6 X- Q7 B7 [. AA、发表无保留意见
- ]  [1 h$ R  ^5 ~1 IB、追加审计程序
' R8 ]0 c6 a) M: eC、提请被审计单位调整会计报表
, g: f7 b7 z% Z$ Y+ cD、发表保留意见
8 A8 @) w+ E0 ?正确资料:
, M3 k" Y& q+ B- c5 Q( R7 s
' g* C, j- {# h, L. a. \
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为未做到恰当控制的是（ ）。
% j" E# a4 i- L/ KA、在销售发生之前，赊销已经正确审批
: |- h' s4 l0 G6 X8 FB、未经赊销批准的销货一律不准发货
! Z! N! H  Q+ ~! s$ gC、销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判
' L1 ?9 ^4 b; ]' i/ DD、对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务， W公司采用集体决策方式
1 U+ g1 z( q! e. c/ r; ~正确资料:


  ^6 d6 f5 b2 q1 u5 ]6 x第13题,下列各项中属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（ ）
4 d+ K' P# D5 f  @+ kA、审计程序能否达到审计目标
B、审计程序能否适合审计目的的具体情况
9 j7 ]# V9 Y' X5 C) M$ ]C、对审计重要性的制定是否恰当
D、重点审计程序的制定是否恰当
正确资料:

) F/ m, C, `. s3 q8 z6 ]* N
第14题,下列关于无法表示意见的表述中，正确的是（   ）。
5 u; T! R( O# E8 ^' L# F6 [  j* _A、无法表示意见就是拒绝接受委托
B、无法表示意见就是不愿意表示意见
, y( ^1 T6 I0 F/ ]C、无法表示意见实质上是不能发表意见
D、无法表示意见实质上是否定意见
0 _: C- `' F+ L* Z- Q正确资料:
& @: g7 u" c  q0 w7 ?+ I" m: D% o9 d
& P' G$ V2 V4 V& j9 Y9 X
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,正确区分两类不同的期后事项，关键在于（）
A、正确确定期后事项主要情况出现的时间
3 l3 u  z% t$ l' w+ y' K9 aB、正确确定期后事项的性质
C、正确判断期后事项影响的大小程度
( u; L7 g; q6 S  C% i, ID、正确确定期后事项的性质及影响的大小程度
( L* A' h% P$ A7 T' J8 L, l7 ^正确资料:


1 K" j3 W+ O8 g  h8 [第16题,在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计人员应当（）
# l) Z/ W) R( W3 Y& @! N- GA、重新了解内部控制
4 p( B; O# V6 l! T$ z2 f' fB、重新执行控制测试
C、重新确定重要性水平和可接受审计风险水平
D、考虑是否追加相应的审计程序
3 L! l3 m, S  ^. g$ p正确资料:
. S* U# ^* x% O

第17题,下列表述中，正确的是（     ）。
A、委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员有关，但与审计人员所在的审计机构无关
3 z5 Z; }# C( J% f% J; A4 [B、委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员无关，但与审计人员所在的审计机构有关
C、委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构有关
D、委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构无关。
正确资料:
+ U5 g% W8 Z8 R7 M5 Z6 q
$ q* }2 l3 h" A  F+ X
& [: {' N! g# \* ~  c第18题,为查找未入账的应付账款，下面审计程序中（）最有效。
A、审查出现在应付账款明细试算表中的债权人送回的函证回函
- ~$ n9 J* N0 P, VB、检查每月应付账款余额与记录的购货之间的不正常关系
C、抽取资产负债表日前后几天发票的一个样本进行审查，确定这些业务被正确入账
1 H9 t( P+ F8 _$ ?2 I4 Z8 jD、选取后续期内发生的现金收支业务进行检查
正确资料:


2 T& Y1 a( K6 r第19题,注册会计师为证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（     ）。
' H7 v' P' _' }A、审查有关原始凭证
9 e4 |9 r& e3 K3 W0 w/ T$ qB、只审查销售明细账
C、由销售明细账追查至有关原始凭证
; N$ y! ]6 G9 Y& r/ j% w0 XD、由有关原始凭证追查至销售明细账
正确资料:
$ Z6 l9 h3 X: [6 l- k3 v4 `1 z9 {
- e; [& P" ~/ X. @0 ^, c9 p! T
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（）
! L4 _1 @& C0 A& EA、分析程序
5 ?6 ~8 d% s, s# \' lB、观察
6 H" a+ T4 I# n& JC、函证
D、询问
( L+ W# D2 T+ j( [% W" p2 K0 U! o正确资料:
# l+ R' |5 U0 h5 y

! Y) [; q3 H  C/ `) E第21题,下列说法中正确的是（）
A、重要性水平越高，审计风险越低
B、重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
( x+ h: n* H5 t  eC、样本量越大，抽样风险越大
D、可容忍误差越小，需选取的样本量越大
正确资料:,D
% c0 _% d( i4 F( ~
! N3 ~9 j: i2 I5 ]! Y/ t6 {
第22题,对总体审计计划，应审核的主要事项包括（）
A、审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当
B、时间预算是否合理
C、对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用是否恰当
4 t1 ~" @7 G6 _% r: lD、审计程序能否达到审计目标
正确资料:,B,C

$ J$ f; ]( |( W  B5 {
第23题,我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式。
A、独资
- _9 G0 @8 o3 [B、合伙
. y' g5 R/ b" \% o4 t/ {, L* z: ~C、股份有限公司
. n+ L2 `: G- V' ]2 GD、有限责任
) p7 C1 W3 \; i$ U" [, k正确资料:,D

: u2 {0 @. f+ M8 @
3 V! G' W9 A7 w1 F第24题,考虑被审计单位关于估价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是（）
1 |: I& R) o; O" x( Y5 e/ ?A、截止
2 _; i! _- r6 vB、表达
C、机械准确性
/ W5 ]9 d3 R% H. c; z+ e% u' ND、估价
正确资料:,C,D

( P1 X* h+ U3 }3 }: j2 G
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础，采用固定比率、变动比率等确定会计报表层次的重要性水平。常用的判断基础包括(  )
A、资产总额
B、净资产
6 x+ x) b2 B' F( YC、营业收入
D、净利润
: [2 H  q7 l$ Q  `  a正确资料:,B,C,D
$ C3 E  D& t; i

4 z1 w; l4 q( {& B5 [* A第26题,若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括（）
A、内部控制政策和程序与报表认定无关
, X/ Q+ `3 U, @/ {7 ?B、内部控制政策和程序无效
C、注册会计师评估检查风险为最高水平
D、评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时
正确资料:,B,D
( Z* V( E: Q' j7 O
+ v) r) m, ]! X; ?
2 N& ~4 d! D$ O  X$ @3 C& i. W第27题,内部控制的固有限制包括（）
1 y. k- f% [; F4 X  t/ GA、内部控制一般仅针对常规业务活动而设计
) j+ x& s8 F1 N, J, x. x- k6 w: @( |B、内部控制固有风险估计水平过低
4 _5 a. Z3 e* k7 ]6 y1 q$ RC、内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
D、内部控制控制风险估计水平过低
% M8 H+ K5 W. `& t正确资料:,C
  k; e/ @. H/ L! m

第28题,注册会计师的业务范围包括（）。
A、会计监督
; V+ }! A& V! }% M+ }B、会计服务
3 E; i, V/ x7 b& c' w: G+ XC、会计咨询
' q1 ]% X" U& X+ QD、审计业务
5 t. _- ]. s8 V0 z正确资料:,C,D


第29题,被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查的重点包括（　）。
A、检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B、检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
" K9 H7 A0 Y$ YC、检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D、检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
正确资料:,B,C,D

7 N. s$ S: ^- ?6 e- L& u+ O, B
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,下列各因素中，属于公司控制环境的是（    ）
A、人事政策和程序
: g7 I# `# b0 j9 U: s; AB、购货交易和活动为正当批准
1 g( a0 Z: F- j+ xC、公司范舞弊机制
D、管理思想和经营风格
正确资料:,C,D

3 p. K! k7 e. w/ y; l
第31题,按照相关审计准则的规定，注册会计师编制的审计工作底稿通常应包括（      ）。
A、审计过程记录
; ^" w8 T7 R& N7 ?B、审计标识及其说明
: h; `: v+ G6 d  b4 PC、编制者、复核者的姓名及编制、复核日期
D、审计结论
正确资料:,B,C,D

* A2 p7 u+ E* ]$ ?
第32题,下列关于重要性的论断中正确的有（）
A、无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
) U8 t, ~. {6 l& ^) IB、恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量
7 @3 |5 G1 x3 j7 k+ WC、重要性有数量和质量两个方面的特征
0 f* _" [$ n4 V1 g8 O5 ND、审计人员应该从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性
正确资料:,C,D

7 w9 R7 K1 X! l9 x- W: W
第33题,购货与付款循环中，（）目标的实质性测试与卖方发票有关。
2 Z: E% l0 ~  M7 q! ]A、过账和汇总
B、完整性
$ B, t% s* M0 x2 J. t$ oC、真实性
D、估价
2 e/ Y4 K3 ?: M4 z" f# i* e0 O正确资料:,C,D
3 f, V+ T. A/ d: c( Z, ^
+ I, I6 i% a; v( E
8 A3 ~/ p, W8 A" K' S! |# v0 ]( b第34题,以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（ ）
! D2 ]9 A2 Q% D1 Z6 _: DA、警告
B、罚款
! U. U/ V% u8 B0 CC、罚金
8 _& {' M$ e4 V) mD、暂停执业
正确资料:,B,D

% L1 U- I  N2 V7 r0 p6 \
5 P, C; b# m; V* |" h. M: z/ A/ d第35题,在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑（　）。
A、发表保留意见或无法表示意见
B、增加样本量
C、执行替代审计程序
9 R5 i/ z* `4 L4 R9 p2 e/ ~. rD、修改实质性程序
正确资料:,D

$ U& K/ v# T$ i+ X
7 s0 ]8 I8 P& z# ?. I% y# C第36题,被审计单位购货与付款循环中涉及的职能包括（）
A、处理订购单
" W; |% H, ~* E! mB、验收商品和劳务
( Z& q; ?3 U/ M7 AC、确认债务
0 o8 a: U3 h# r) E( GD、处理和记录现金支出
正确资料:,B,C,D
4 e/ I7 E. \* d+ Q

  ?5 c2 n/ f( D9 O第37题,审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括（ ）
' ]0 \2 Q( F! v4 n1 RA、信息提供人与信息使用人的目标不一致
4 ]0 K2 X0 ?4 U9 x2 T/ C$ o& KB、信息不对称
$ x' ^! g1 i7 f* J% q' X9 \  Y/ [C、交易日趋复杂且交易量大
5 O; |/ Y1 ~; G% X- |D、经济业务的不确定性
% q) c4 e$ d* T  Q- t& Z8 S正确资料:,B,C,D

  x. Z4 j2 _( Y  P4 s5 w2 c+ R
4 _+ x5 q6 x1 ?第38题,为实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户，被审计单位设置的关键内部控制有（　）。
) m& X! ^; V0 W' EA、发运凭证均经事先编号并已经登记入账
B、在发货前，客户的赊销已经被授权批准
C、销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的
D、销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准
2 c3 H$ m: J$ m5 J, q正确资料:,C


8 W, y* M6 A" h5 N1 }8 w0 N* t第39题,在下列（）情形下，审计人员应当考虑追加或扩大审计程序。
5 [: G! m+ n) F6 `5 b. fA、错报或漏报的汇总数低于重要性水平
B、错报或漏报的汇总数略高于重要性水平
" W- W/ o  |5 P: x2 M, eC、评价结果时的重要性水平高于初步评估的重要性水平
7 M9 _3 ?: u4 m( F4 bD、评价结果时的重要性水平低于初步评估的重要性水平
正确资料:,D

4 T2 {* d& n/ o$ O
第40题,审计作为一种独立的审查和评价活动，主要有以下特征（）。
. N) r; d9 B* v$ c* Q7 e( CA、独立性
( b1 G5 L/ J" X5 A7 l+ f: V( h7 yB、风险性和责任性
  U- l- F% S! z" s8 z! S  SC、权威性
D、客观性
3 K: s: W; f- t- b. G0 c5 w正确资料:,B,C,D
& m; m" U* H* c. n( I5 F5 e2 e
8 S! h4 k0 I4 O' B: \1 I( k
第41题,对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。
A、错误
B、正确
$ p6 ~) J1 I. A$ g* C  i正确资料:

1 B) T9 W' j0 x) S+ V/ h7 }  Z5 |
& v1 V2 X9 N! p, r) z) K第42题,我国目前的内部审计部门在业务上接受当地政府审计机构或上一级主管部门审计机构的指导。（      ）
* ]+ B& `; x% t& g" e* VA、错误
B、正确
正确资料:
# \! |" S$ e* Y$ i9 \$ W
8 ^) e3 S* K5 u5 C2 u
第43题,注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立
A、错误
B、正确
正确资料:
, D) I1 m) d; N) A: V
8 {0 }7 \( c. h7 T' H  |) {% {
第44题,注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查.注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查
- U; \' s1 S# \, c. ~  k/ I- uA、错误
B、正确
正确资料:

, H% V3 T# E- r1 i
" J6 i1 F5 e1 Y- |6 ?% z1 G8 n第45题,一般审计目标是基于对被审计单位管理当局认定的考虑而具体确立的，注册会计师的基本职责就在于确定管理当局的认定是否有理由。（）
A、错误
8 I+ K4 `9 `' W* N# {B、正确
9 d6 z. \2 f# O( v; e! k正确资料:
6 s3 O0 M1 f/ `- Z. ~0 \1 A
6 C1 x. W9 e- c% _: R
% `4 i6 Q0 ~# _' ^! r1 N第46题,分析性复核适用于控制测试和实质性测试。（     ）
% h# f2 U9 E# d0 f: U" Y1 P+ HA、错误
( R4 M8 q0 s( |* IB、正确
正确资料:


6 l) O" C0 y; o) s第47题,管理层对财务报表各组成要素均做出了认定，注册会计师的审计工作就是要确定管理层的认定是否恰当。（    ）
A、错误
" i0 z' }4 Y3 k; O2 j& j$ tB、正确
4 z( c+ Y6 I" C( f% k& w4 i4 i正确资料:

5 V4 }2 U0 }5 Q
! N  l9 ^- u7 [" x' W& U7 E8 z& l, b第48题,审计计划是注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划，审计计划通常应由业务负责人编制。（ ）
A、错误
8 p1 I, S* _2 h- ^; p: Y1 XB、正确
正确资料:

' _$ k" u8 ^$ h% w
第49题,注册会计师越想依赖控制运行的有效性，确定的可容忍偏差率越低，进行控制测试的范围就应越大。（      ）
A、错误
B、正确
正确资料:

+ z* K1 w7 Z- ]# W% Y/ b, S
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,根据我国相关法律法规，我国注册会计师及其会计师事务所可能承担的法律责任只包括行政责任和民事责任两类，不包括其他责任形式。（  ）
: V6 p; h' {' r: b. XA、错误
" g! w: @9 ~0 JB、正确
: q! n( D8 H+ e( S% N& x2 c正确资料:

4 [: D+ S6 M  N$ g



3 X& p% B% _- v


3 R) b6 s) R5 U' }' w/ l! \. ?
% E, D! p: |" o: l6 a8 m+ g
; Y! \& x! b* z/ ]2 D, \" ^: N7 ?

. W; }; t7 }; Q0 G
" \6 P* s3 v, I8 M; K* B+ ~