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资料来源：谋学网（www.mouxue.com）国家税收-[福建师范大学]福师《国家税收》在线作业一
5 {3 k: \9 w' Y& Y# J9 V. Y7 ?试卷总分:100 得分:100
8 p7 b1 n; G% v- H第1题,最能体现税收公平的税率是6 ]3 D7 @. v) A$ e' l) ~
A、比例税率
: h% W, T2 t% eB、累进税率
( V+ {+ Y! T, C. s' l, MC、定额税率( K9 {0 W) G% i# A. g* Q
D、名义税率1 X" [9 M5 [' V6 _* ^/ C. ~
正确资料:
: R+ o8 d* R5 W8 P3 C2 e: a% F! Y: {. B/ m! [3 C
# C" S- ^" J3 S第2题,按规定可以免缴增值税的是
' ?4 _; y& y) i$ m/ W5 dA、销售钢材
$ G8 b7 h2 V% k, g0 KB、销售古旧图书* r: T4 H) J3 ]
C、销售粮食& z8 u* {3 m3 L* q3 c
D、出口货物
* P& a3 _ u3 I3 g5 u9 E8 K正确资料:0 g7 ^$ U3 d& c, f% z
! r: i9 B! D, x( ]8 F1 p/ Z
" w. V' C8 c% h4 o! Y第3题,混合销售行为是指
, h0 n- n3 ?# H8 W8 wA、既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为* q' p7 G* d' P3 Q; k( X
B、既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为
& B; A! J; p0 L0 [9 G$ G' hC、既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为
6 c$ y, v+ }/ {5 X- h& bD、既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为8 ^! |1 |% H5 w! T
正确资料:% r/ E5 x6 L- o% c: d7 U; d
6 a! B; [, s5 s% A
* @& Z. L" B- w) j9 I# Y
第4题,稿酬所得适用税率税率为并按应纳税额减征
! [! j7 m3 q6 ^# d' Q: x6 DA、比例 ２０％ ３０％
( F: {6 J6 Z9 l2 ^3 @3 x9 G; gB、固定 ２０ ３０7 Q( Q" x) k7 Z X/ m3 {5 n" N
C、比例 ３０％ ２０％
, k4 `- h2 ?% y, VD、固定 ３０ ２０
: I. B7 a5 }0 L( M正确资料:# ~; w& e' G0 P' ?# s, V
# y" d. y) [/ ~% `$ J& V) Q8 |
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,按规定可以免缴增值税的是
- D8 d* p- I: xA、销售钢材9 t5 J. ^9 Y" H: w- ^- t
B、销售古旧图书0 R: F4 m( H- M
C、销售粮食
; \+ N4 @% n. K# M$ LD、出口货物
8 g9 I5 s. c( V( I正确资料:
' C3 [) R# K$ b8 ~# @* M" U
) d: z* D5 a9 y+ g: ~! ]5 p9 C/ C0 a+ O4 `/ w' q
第6题,土地增值税应纳税额是指" i) o2 t |5 s! x8 \; J6 n" {
A、在转让房地产中获取的增值额
' G6 m# m$ P8 W9 eB、在转让房地产中获取的收入额) J+ Q3 K6 K. r2 p
C、国家规定的各项扣除项目金额
2 y1 Z, D+ m4 ~3 X; v( ~D、转让费用% @9 W! d# O, f+ h" c
正确资料:
_* A: l/ J0 f# V. F8 A
: @$ X$ i$ ?9 Y) E2 u( i" \# h2 `! l, X) k0 W; e# B
第7题,区分不同税种的主要标志是0 K8 ~3 S% Y" D7 O# l
A、税目% j$ B4 O' E7 m6 l2 b$ I; Z! s
B、税率, V# r# E) a @, ]% T
C、征税对象. q) s: T$ }3 ?& H
D、纳税义务人0 V( d2 Q) i9 X: y
正确资料:# W ?% ]+ s; Z2 `+ }* e5 r: {
& J( g3 I. A7 g! Z
; B8 F/ }& `0 R
第8题,下列税种中属于中央税的是
' A; g) m$ ]% h6 f: b7 YA、增值税# i; l% |- q4 B( q: v- Y
B、营业税
- V' j* A+ z) \8 `# W( _8 y _+ L! YC、消费税
( Y: e8 ~/ f8 g0 q1 _8 ^D、印花税
2 z7 c4 X( V7 ?正确资料:/ Q. T K. A# Q( \1 Z
& }. ~, R' d( f5 X; D% S
2 s8 k4 g* X% S; ]
第9题,按课税对象分类不包括下面哪种类型的税% G2 E; s' ]& M* H) n' |
A、所得税6 l) \: o4 I4 [: G0 i
B、间接税
) [. u6 F) W& PC、商品劳务费( D/ y% p% q: o [
D、资源税
: h# p8 h8 e2 u$ [正确资料:' N" ]1 `; n5 a- G) |
2 U" x" z c, s
, o' ^* u5 n2 \& A
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,下列税种中属于流转税的是5 \+ F4 |3 X$ D- D5 j
A、企业所得税税
. O# u% X, O# j- k; [+ b0 r9 h4 hB、增值税
! [* ]5 i7 o/ HC、土地使用税
6 P- F& ?, q6 ]6 s% LD、城乡维护建设税
( z E/ V6 [% {" G2 u正确资料:9 d2 A8 `# ~% P. y% g+ G
6 j6 l1 A: \0 _: v# d
( |( n' a& I( H$ e8 p2 X' }第11题,纳税人生产的应税消费品在时缴纳消费税
6 j% K! o* t" r) G* fA、生产% }7 H! _+ X. O/ _7 {
B、完工入库
& y; ~- p0 z, L* x( _/ HC、销售9 ]& z5 r/ K' J4 E8 N
D、售出并收款1 C3 F4 w- B8 R
正确资料:
9 T) S9 ?. |9 [" p5 n1 o1 x# S; N4 }7 w1 I3 v; e3 T
# Y8 c' C4 k3 @; ]# Y资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,目前资源税的征收范围是
- `5 A$ J- i% i5 k: \A、森林资源
X$ W& Q, _7 _. V6 d! S8 t' U6 nB、土地资源- j! ^- P/ p3 m, `4 \
C、动物资源
& G1 |! b, p1 S! LD、矿产资源
. f X( w5 E+ \* u正确资料:" M1 a3 b+ g, N) e# g
" J w @& |% h: T# j
+ a: U( X7 `9 z第13题,税收的核心特征是/ }! g' _1 z, T6 e8 {- n
A、强制性2 _4 T1 H. T8 v# E$ {* K
B、固定性8 K! i2 n3 @0 j* i* ]* h2 e! O% d
C、无偿性
+ ]* Z u% n" A' l. k4 Y# }9 SD、及时性' P1 g7 e4 ~. G# @
正确资料:' T1 [5 }8 u5 F9 Z6 s9 U
* ]3 o2 V% R+ z4 ^/ A" c/ u+ A2 c1 _' t
第14题,纳税人生产的应税消费品在时缴纳消费税; e7 w, n+ @" K- _4 ]) h
A、生产
3 |- L8 V9 o0 H1 n! r8 t) ^B、完工入库
( G3 }, y3 q7 Z/ tC、销售
G0 G4 _- m2 SD、售出并收款
; @" w0 }' d% H9 k8 }8 |正确资料:
# C# A5 D/ a+ P3 N
5 \. K/ n. r1 T5 B# e; [; y# S8 Q* J7 d1 }( Z4 Z
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,税收的核心特征是- H2 Y8 |3 P' }
A、强制性& c* s0 ?5 ?" ]! }& \; C( [* c
B、固定性( T2 b- B: \# ^" Y
C、无偿性( H: ~/ V* z$ F% ?. {2 z
D、及时性. Y0 T- D5 o1 ~* n% R
正确资料:
! I# T+ j1 m3 l8 f2 G4 G& y0 g
7 A' a( Z3 z7 T- P0 H
; R! @6 C2 \* h第16题,纳税人发生混合销售行为视为提供应税劳务一并征收营业税的有1 i3 L, r- x" W6 l# ~" k1 O$ E
A、一切企业、单位及个人# D* z- i5 P, g" Z/ c+ |) J6 N
B、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人8 ^: X* [ {, V6 r( f$ t( F! }
C、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
8 a0 l+ Y: \6 W' h2 ?' e, a7 |( eD、国有企业' \ G u+ f f: U
正确资料:+ O T2 ~) w+ z1 S. q
. ^" N9 ?9 x% R7 x- l
8 @8 _. x$ m6 L0 V9 c: I1 f+ ^
第17题,下列各项收入中不属于企业所得税应税收入项目的是0 p( ~+ U% F* u B C1 a
A、财产转让收入
; \- o1 ~& u+ n, ]! r* L5 rB、国库券利息收入- b( z" }+ E- A1 ^
C、固定资产盘盈收入9 |9 Q9 b6 z+ @! a R2 e3 w
D、特许权使用费收入' o: u; S0 V9 O) g
正确资料:! y- H; b% h- v _/ a* U* [) U
# ? I6 j7 n! L) ~! b
- M% {% y4 p1 B$ ^第18题,下列所得一次收入偏高的可以实行加成征收的是/ e: c% g' ^$ I- g3 p( x
A、稿酬所得
. d. V. x+ _* C: W3 [4 kB、利息、股息、红利所得
& B6 ]$ @& M# e) ]C、劳务报酬所得
' g5 v) \. ~+ g* [- q) UD、偶然所得. P4 I; n# w# f. D" j" l/ Y$ k
正确资料:
- y8 W! P! l' u1 [' [
6 |% K5 W7 w5 p' F/ K+ J3 e1 H0 t- M u$ r7 ^( ~
第19题,混合销售行为是指4 T+ b2 }+ P& x, c7 x
A、既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为$ }' ]3 y. i& U( _+ a+ p
B、既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为
5 [4 z. C4 F# N& J/ w# m4 lC、既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为# d: N; f# J, P6 f
D、既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为
+ k7 I: O1 F! h) ]0 ^正确资料:
2 u% Z, q J7 T2 p' R' N4 Q
& E% m+ ~1 Y" H% n7 m* X1 B- \. O) m H+ r9 \
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,纳税人发生年度亏损可以用下一纳税年度的所得弥补下一纳税年度的所得不足弥补的可以逐年延续弥补但弥补期限不得超过年
) j/ E- f; I6 t1 d* P8 M7 uA、３年
5 c6 H, A! O8 n$ k1 l& qB、５年
3 o( f' I9 A6 b4 X2 n6 HC、７年
9 `3 ~2 D7 f3 {% N) `) kD、１０年
( A1 |' Z5 ?" Y正确资料:
I/ \5 b/ o4 z. ~4 c0 _
0 x1 p, U2 I$ }5 R! q8 u- p* _5 Q2 t, k5 u1 _
第21题,下列个人所得适用２０％的比例税率的有' { K8 T1 ?0 u! Q% n7 v- }
A、财产租赁所得
- v* `+ x; H- K) l# l2 pB、财产转让所得
. ]0 q6 ]# D- D% E9 o0 j' @C、对企事业单位的承包经营所得
4 x: u, [/ N/ F4 K! L6 \$ X1 [D、稿酬所得2 ?( N9 ~" K6 y+ F, y' `7 g
正确资料:,B,D
+ |& k* O+ P+ T
8 U) N, b5 A5 ]5 `# F- S* t7 |; B5 E1 `8 H2 u# V2 n3 [7 J
第22题,征收城建税的地区有; B8 C; O+ v$ w% H( j+ p
A、市区
' z" C1 {, D7 n% [B、县城、镇7 H9 I' h/ n8 u5 y2 r" \" T9 G
C、非县城、镇1 y. e" b! J# I% i) ^
D、沿海地区
2 ~3 P9 n5 I" ?+ t) ^正确资料:,B,C
" I' W. Z5 B* ?
$ n* T1 n$ q/ l. a& ?; r8 Y, B( a/ u# z" B! n
第23题,下列属于税收的基本特征的是
% _9 b' k' {, ?$ Z/ @" nA、固定性
% p. g7 ?# O# s& E. fB、无偿性
" T" t: N( Q6 \/ E+ }C、稳定性
) Q" W4 N6 X3 n" ?' wD、强制性
0 O" B# A' k( Y8 K# R# }正确资料:,B,D) P) H7 h" Z8 ] E# Z3 W. ^
) u9 X6 g" s. M, K' X" j& z% R
9 b# ^9 T$ s- X# t5 a& P% q) i
第24题,实行增值税具有以下优点/ L* l' a( ~, A4 T! Z
A、避免对同一产品不同阶段重复征税
) Y8 K3 k4 e# p, f$ C, W- w6 R9 w0 tB、有利于公平税负# c3 ]" K. W, c
C、有利于扩大出口贸易
/ y& k/ C r' q; P, Z- y4 {D、可以简化应纳税额的计算方法
- w5 P, T# P0 o( A3 s* ^正确资料:,B,C4 X$ \3 M! m2 j
X4 o; V8 E' ^: c. K# z% ]5 G- p5 w R% l1 g; L4 z! x+ O
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,下列有关不动产的行为中属于营业税的应税劳务有
8 H. g6 m' M6 BA、有偿转让不动产所有权
8 d6 _% K. p- X* M o4 oB、有偿转让不动产有限产权
- `9 |) Z- q% R% u* LC、有偿转让不动产永久使用权
; a% w5 M% F' j! ]D、将不动产无偿赠与他人
r/ s" R( Z) ]7 }# a正确资料:,B,C,D4 f- V- T% r. o
, B) Z* \% W9 t. d9 H9 X! F: g5 m n: I* F* ?- e9 H$ ~
第26题,按相对量形式规定征收比例的税率形式为
* a5 j# ?% b3 ` k8 pA、比例税率* C; @, j" o/ o
B、定额税率$ N) ^% s: u7 C& Z, R, T: X0 j
C、累进税率
3 r5 B/ }/ z" f# Y, ~ `D、边际税率
8 g5 Z# \' G8 x* G5 l; _; |3 e8 d3 u正确资料:,C# A/ {/ `; P6 F+ m+ E1 @
2 ~0 E0 x# E- T9 b! l, D6 ^
% Y" }: |$ x0 n
第27题,税收作为国家取得财政收入的一种形式具有的特征包括7 x' ]' l/ W- N- m, P! Q
A、强制性* B- `( i$ |2 V1 }$ e- ^
B、公平性- v \) K9 m6 q4 Q% h
C、无偿性
$ h7 J3 L3 s! [. |' z) F, ^( u7 c) V% MD、固定性1 l+ l8 u7 }% b% b, n, E
正确资料:,C,D
/ [5 p" Z9 p! L8 S( U* _% s% t" q& ^# ]( n; P5 L
: I% J) E/ e" n6 Z `0 m" p第28题,城建税适用的税率有
0 J" ]0 H, R1 U6 t$ W/ tA、７％: e+ u, R' C7 x( A8 t, e
B、５％$ b; H# B$ u" {7 H$ b$ A0 ?( U' q
C、３％
! H3 @' t+ k; r8 Y7 pD、１％
7 H8 G$ L" X3 o) x( ~- B* V( L正确资料:,B,D6 J# ^* C5 _4 K
5 r, D) o8 `* Z* C# k" w) O: R8 r* V; B: r' _2 ? n
第29题,纳税人销售下列货物中适用１７％的税率的是
1 p4 m$ x4 l0 p4 A; ?) PA、电视机
" M1 O! L L, lB、化肥+ t$ u3 `1 d' ^5 k2 `( o
C、卷烟8 u0 Y/ v# J" A+ d o
D、石油液化气
2 D2 x% f3 a; K9 H( H5 h正确资料:,C" @% ~- R* ] P+ E5 x$ `
6 q8 i' P) ^& ~8 @: ~
* y( |3 O+ g" v0 _9 e4 |! L5 g$ ~) b
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,下列个人所得中应纳个人所得税的是 B: u% w( w3 _( w. I" k
A、财产租赁所得
' j$ m+ p! w4 Z2 ~4 P ]7 TB、财产转让所得
0 n# i4 u! k& {7 V+ IC、保险赔款0 H3 M: w6 s& h, a, y( m
D、稿酬所得, G& D8 d; O7 w6 |, n8 F
正确资料:,B,D( |* d" f. H# b
5 F* Q# H# ?2 }) i! {/ m; F& Y/ K( ]+ ^7 V5 I& Y
第31题,现行企业所得税的纳税人不包括事业单位和社会团体
/ s Y% i3 D% t0 I" R' G" PA、错误; x# {+ m) b, H0 C. g
B、正确
( U/ d, M. P/ w正确资料:8 |) E. F' k5 a+ K
! M# i7 T; u4 W/ z$ u* l! h
, r x/ Y" y `! |4 T, j, y第32题,外商投资企业和外国企业所得税是以外商投资企业和外国企业的生产、经营所得和其他所得为课税对象征收的一种税( A+ x) |/ \) L& R7 e
A、错误0 a- h+ {0 a$ i/ T) }0 ~! n
B、正确
- ?* O1 ^8 I1 G+ a正确资料:
. J: |4 Z# T1 q0 {2 o6 d% r' w: w# E$ P
: q+ u" e; i# A1 V第33题,在税负转嫁的情况下纳税人和负税人是不一致的
! ^: |+ ^, z' q0 }: C/ eA、错误2 `% w- r9 A; L- J4 y2 X$ x
B、正确" [8 w" e6 G, ?2 n% ?9 @* Z; F" z
正确资料:
% K) O% Q, h, k4 N
0 W: q2 |# `/ u) W3 x8 N! }" [! p# R5 G! G. z0 G" ?
第34题,我国现行消费税和增值税实行从价计征9 i1 u& r1 K O/ Y! t# n
A、错误, g( L* D" k" k7 j7 z p
B、正确) X' _' {/ R4 n+ W
正确资料:
$ I/ m: C) o. S) h2 i
0 ]6 Z# h. Z5 k& \. b% U; ?
) [% m, b2 |1 J: ~/ j第35题,增值税的零税率就是对货物免税! W3 Y4 J3 I- F- V
A、错误
2 f/ N% [0 [ x2 D- }( U. dB、正确2 [7 |& U8 a# F4 d) v
正确资料:8 i8 H% d9 }0 j$ t1 W, a$ b6 ]6 g
$ |; W$ v, o7 w9 { N7 I# W: S" O6 {
第36题,纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务应当从高适用税率
6 p7 N: d. y0 C( Y; s1 r5 ]( g: ~A、错误; V% m7 W& L9 U' B) Z* D z
B、正确
( l9 c4 F$ {' K6 o; A4 U2 J+ ^正确资料:; l" ]: L3 y; W/ [# r) d
0 x* `0 C! v, F1 a
. J( w& T) _6 u第37题,税收中的代扣代缴义务是非法定义务
1 l0 u* P Y6 H+ K, ZA、错误& g$ X: O" C( j7 r2 M: T8 P
B、正确
! M l$ N! u6 b! J# F; ?正确资料:4 y+ s+ i3 _- n+ m* U9 x6 [9 ^
% p ]& a- Y: h3 u( b
3 S( y9 F( q4 l8 {7 P第38题,消费税实行从量计征( `- S" K( @; V1 u7 @: |$ f
A、错误# G. h9 R- G A% P/ S; N5 n
B、正确
% P8 ?* t" @* X正确资料:
7 u, A( O, G9 H7 |) l6 x) `& s5 H1 F9 P2 d" X) _0 h
8 g4 O% ~% c5 d9 H: f4 W( f第39题,流转税在生产和流通环节纳税所得税在分配环节纳税
0 C# i! |3 Y- B5 k. AA、错误3 b3 y! H# i5 R0 ]2 I
B、正确
: |: |9 W4 E5 ^$ x# }: n8 T9 v正确资料:
& G: P1 R4 ]* X# N) Y% n
( p- i8 \: B! F1 H/ d0 Q3 N: G% @7 m; _/ y5 @
第40题,关税按征税货物的流向划分可把关税分为进口税、出口税和过境税
# {( r7 }/ L7 r' Q# X6 pA、错误- {% e2 M ?" @; r8 l. y7 W# i2 W
B、正确
. k+ \+ M1 y, _( \( K9 y7 L8 \正确资料:
1 h* d3 H% m( a% J8 ]0 T6 V: Q% b3 a0 o9 t8 c
% G; L ^# {: `# a# e' w
第41题,根据《增值税暂行条例》规定按纳税人的经营规模和经营范围将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人两种
0 p2 c7 } X! O' `; KA、错误' n. \( k0 \, b0 k3 W- V5 H
B、正确
) m! m1 [% U7 A+ {; M正确资料:4 ^' T, Z) U1 n
$ } c9 i; B/ t; R$ ]
& Y! O3 H7 [, ~; D% y第42题,消费税为中央税增值税为中央、地方共享税
8 h" R, }9 _9 [2 _A、错误7 G$ s6 X6 ]8 O
B、正确
7 [& P( C0 Q% ?5 s# N( N) R正确资料:
. b+ V# l5 b0 }! g% I& J( F& w0 x# Z, y3 o+ g; Z
; [2 c9 Q. M0 I- z$ D0 U# a3 c
第43题,年度终了某企业填报的损益表反映全年利润总额为－17万元因此该企业应纳税所得额也为－17万元不需缴纳企业所得税
, {' `) K/ R. K! z: E: q# ^' BA、错误/ r2 R" k. ~. P& M* y6 L5 r
B、正确
$ ?" o# `( j( X7 x1 B正确资料:
, o3 w# X% |' u. G* D2 d3 U. s1 H: m F% S; c9 X8 r
) P8 h+ V) Y8 I7 V5 Q& ?: w! c% L
第44题,某增值税一般纳税人将购进的货物作为福利发放给职工应视同销售计征增值税其进项税额也可以抵扣: M3 N1 z5 I; ~, U& o! j1 }% Q# {1 A. ^
A、错误2 M3 o3 H" A `; j X4 w, |
B、正确
/ X4 Q4 {1 P. N! v$ A5 m正确资料:) y6 A7 w4 c3 D) o4 B
) _) ^! K; g' S; i
' }& f! D7 Q' u
第45题,消费税实行从量计征
6 Q, H) N7 ~: H5 c: yA、错误' ~9 [9 f9 Z% e _6 M
B、正确0 C3 g2 ^% x' j6 _
正确资料:4 @! h- }, H" |3 {& ]% c: c
. h+ `/ r7 R. z6 s
) K. e( a( @% o% e# U6 U) p4 F* w第46题,根据非居民纳税人的定义非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港、奥、台同胞也可能是中国公民2 U$ N5 a4 L( R! I- D6 b6 t: |
A、错误3 n( B0 }/ t6 m' M9 X! @# p
B、正确
! |! D3 D3 y7 }7 T2 Z* z, d正确资料:8 x: a$ s4 r8 ~% a2 Y2 ?; v2 a
* j. B; \4 n0 I+ P
0 M2 Q# m2 l: s+ S) e( `) R b
第47题,增值税、消费税和营业税都属于流转税
- F! L+ b: p3 Q4 f+ B& b+ W! VA、错误* z k! z4 J( B$ e$ R/ G5 c8 d$ m
B、正确5 S% t. R t" c5 H: P. k
正确资料:6 V5 h( k3 Z4 N& {/ d# K' E
& J# N7 _ L U( m# N3 D
! M7 g) g/ o: W% V b第48题,企业所得税应纳税所得额与会计利润是一致的故交纳所得税时只需依据利润表中的利润总额计算即可9 f: A0 K# g: `( y5 `
A、错误; Q9 X5 K( ~* c) l( j9 k
B、正确2 T0 ~$ M$ ?, p! G
正确资料:
( t5 ]$ G B9 [8 {+ i
& X# c/ \( N: |
! b M, [# c2 {第49题,城乡个体工商业户的经营所得须交纳企业所得税
" R4 A) D# v! I, t" a LA、错误
9 R2 D8 W/ c! F) H5 z/ BB、正确
/ p( ?3 B/ | N" t8 U5 G" f正确资料:9 i/ u/ I1 `: Z
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发表于 2021-10-16 14:54:02
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